甜玉米系列产品加工建设项目可行性研究报告正文(编辑修改稿)

甜玉米系列产品加工建设项目可行性研究报告正文(编辑修改稿)内容摘要：

值税税率为 13%和 17%； 20 2．所得税税率为 15%； 3．城市维护建设税和教育费附加分别为增值税税额的 5%和3%。 （四）盈余公积金 盈余公积金提取率按 10%计提。 二、财务预测 （一）销售收入和销售税金测算 1．销售价格 根据市场分析及成本分析，并考虑 1 吨甜玉米粒约为 4400穗，每罐粒罐头重 420 克，熟制甜玉米穗软包装每袋装 2穗，确定速冻甜玉米粒价格为每吨 3124元，速冻甜玉米穗价格为每穗 ，甜玉米粒罐头价格为每罐 3元，熟制甜玉米穗软包装价格为每袋。 2．销售收入和销售税金 本项目实施后正常年份销售收入 万元，销售税金及附加 万元。 详见附表 1“销售收入、销售税金及附加估算表”。 （二）总成本预测 本项目成本组成详见附表 2“总成本费用估算表” 1．原辅材料、燃料及动力 本项目正常生产年份直接成本 万元，其中原辅材料按企业提供资料的计算，燃料及动力按市场价格计算。 2．直接工资 本项目需正式员工 20人，其中管理及销售人员 8 人，技术人员 8人，工人 4 人。 生产高峰期季节工 50人。 公司正式员工按年人均工资福利 万元测算，季节工按每人每月 500元测算。 3．折旧 本项目设备及其他折旧 年限取十年，房屋建筑物部分折旧折取取 30 年，残值率均取 4%，按直线法计提折旧，则年折旧额。 详见附表 4“固定资产折旧费估算表”。 21 4．维修费 维修费按固定资产原值的 4%测算。 5．冷藏费 租用冷库每天每吨 3 元，每吨初始处置费 30 元，每年租用5 个月，年冷藏费 万元。 6．摊销 本项目电力贴费及电话初装费作为递延资产五年摊销，年摊销。 详见附表 5“无形及递延资产摊销估算表”。 7．场地租金 项目占地 50亩，每亩每年租金 20xx 元，年场地租金 10万元。 8．其他管理费用 其他管理费用按 正常生产年份销售收入的 2%测算。 9．销售费用 销售费用按销售收入的 8%测算。 （三）利润预测 项目计算寿命期内平均利润总额 ，年平均交纳所得税 ，年平均税后利润 634万元，销售收入利润率%，详见附表 6“损益表”。 三、财务分析 （一）财务盈利能力分析 1．财务现金流量分析 全部投资现金流量计算结果见表（ 101）“现钞充量计算结果表”。 现金流量计算结果表 表（ 101） 项目 所得税后 所得税前 财务内部收益率（ %） 26 30． 7 财务净现值（ Ic=12%、万元） 1768 2322 22 投资回收期（年） 4． 95 4． 49 2．财务静态指标分析 根据损益表和总投资测算表计算投资利润率 %，投资利税率 %。 （二）财务平衡分析 测算结果表明，该项目逐年在财务上是平衡的，计算寿命期末累计盈余资金。 详见附表 8“资金来源与运用表”。 （三）资产负债分析 为反映项目各年财务状况，编制资产负债表，表中数据表明，企业财务状况稳妥可靠。 详见附表 9“资产负债表”。 四、财务不确下性分析 （一）盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点为 72%，即达到生产能力的 72%时，企业能保本。 以销售价格表示的盈亏平衡点 %，即达到预售价格的%时，企业能保本。 （二）敏感性分析 针对投资额增加、销售收入下降、经营成本增加诸因素进行敏感性分析，结果见表（ 102）“敏感性分析结果表”。 敏感性分析结果表 表（ 102） 项目 财务净现值（万元） 内部收益 （ %） 基本方案（全投资） 1768 26 投资增加 10% 1609 24． 2 23 销售收入下降 10% 1425 23． 6 经营成本增加 10% 11701 25． 8 计算 结果表明，该项目承担风险能力较强，诸因素中最敏感因素为销售收入（价格）。 企业应注意加强市场营销，以确保项目效益的实现。 第十二章 结论与建议 财务测算结果表明，项目全投资所得税后财务内部收益率26%，财务净现值（ Ic=12%） 1768 万元，不确定性分析及敏感性分析表明，项目具有较好的抗风险能力，项目在财务上是可行的。 项目的实施，通过甜玉米的种植、加工、销售一体化，把农户与市场连接起来，带动农民致富，符合农业产业化发展方向，社会效益显著。 市场分析表明，目前甜玉米市场行情很好，但是应当看到，当前市场 上的甜玉米产品都还处于初级加工水平，技术含量较低，建议项目单位在项目实施过程中，迅速推进甜玉米的加工深度。 同时，还应充分利用上市公司的优势，树立产品的品牌，从而保证项目经济资益和社会效益的实现。 24 销售收入、销售税金及附加估算表 附表 1 单位：万元 序号 年份 项目 单价（ 元 ） 生产期 合计 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 第 6年 第 7年 第 8年 第 9年 第 10年 第 11年 生产负荷（ %） 80% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 速冻甜玉米粒 3124 产量（吨） 3200 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 39200 销售收入 1249.6 1249.6 1249.6 1249.6 1249.6 1249.6 1249.6 2 速冻甜玉米穗 25 产量（万穗） 880.0 880.0 880.0 880.0 880.0 880.0 880.0 销售收入 3 甜玉米粒罐头 3 产量（万罐） 264 330 330 330 330 330 330 330 330 330 4 熟制甜玉米穗软包装 产量（万袋） 440.4 440.4 440.4 440.4 440.4 440.4 440.4 销售收入 660.0 660.0 660.0 660.0 660.0 660.0 660.0 5 销售收入合 3427 3427 3427 3427 3427 3427 3427 26 计 .6 .6 .6 .6 .6 .6 .6 6 销 售税金及附加 339.8 339.8 339.8 339.8 339.8 339.8 339.8 7 销项税金 498.0 498.0 498.0 498.0 498.0 498.0 498.0 8 进项税金 183.4 183.4 183.4 183.4 183.4 183.4 183.4 9 城市维持建设税 10 教育费附加 27 总成本费用估算表 附表 2 单位：万元 序号 年份 项目 生 产 期 合计 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 第 6年 第 7年 第 8年 第 9年 第 10 年 第 11 年 1 原材料 2 辅助材料 3 燃料及动力 4 工资及福利 5 制造费用 6 其中：折旧 7 维修费 8 冷藏费 28 9 制造成本 合计 10 管理费用 11 其中：摊销 12 场地租金 13 其他管理 费用 14 销售费用 15 总成本 16 固定成本 17 可变成本 18 经营成本 29 流动资金估算表 附表 3 单位：万元 序号 年 份 项目 最低周转天数 周转 次数 生 产 期 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 第 6年 第 7年 第 8年 第 9年 第 10年 第 11年 1 流动资产 1729． 8 1729． 8 1729． 8 1729． 8 1729． 8 应收帐款 30 2 1091． 2 1091． 2 1091． 2 1091． 2 1091． 2 存货 447． 6 447． 6 原辅材料 2 30 29． 9 37． 4 37． 4 37． 4 37． 4 37． 4 37． 4 37． 4 37． 4 37． 4 燃料动力 10 6 2． 9 3． 6 3． 6 3． 6 3． 6 3． 6 3． 6 3． 6 3． 6 3． 6 在产品 2 30 35． 0 42． 9 42． 9 42． 9 42． 9 42． 9 42． 9 42． 9 42． 9 42． 9 30 产成品 10 6 297． 1 363． 7 363． 7 363． 7 363． 7 363． 7 363． 7 363． 7 363． 7 363． 7 现金 30 2 163． 5 190． 9 190． 9 190． 9 190． 9 190． 9 190． 9 190． 9 190． 9 190． 9 2 流动负债 609． 9 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 应付帐款 40 609． 9 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 762． 4 3 流动资金本年需用额 809． 9 967． 4 967． 4 967． 4 967． 4 967． 4 967． 4 967． 4 967． 4 967． 4 4 流动资金本年增加额 809． 9 157． 5 31 固定资产折旧费估算表 附表 4 单位：万元 序号 年份 项目 折旧 年限 建设期 生 产 期 第 1年 第 2年 第 3年 第 4年 第 5年 第 6年 第 7年 第 8年 第 9年 第 10 年 第 11年 1 固定资产合计 原值 1914． 5 1914． 5 1914． 5 1914． 5 1914． 5 1914． 5 1914． 5 1914． 5 折旧费 131． 5 131． 5 131． 5 131． 5 131． 5 131． 5 131． 5 131． 5 净值 1783． 0 1651． 5 1520． 0 1388． 5 1257． 1 1125． 6 994． 1 86。