中小企业财务管理中存在的问题及对策_——以鹏达塑料有限公司为例毕业论文(编辑修改稿)

中小企业财务管理中存在的问题及对策_——以鹏达塑料有限公司为例毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

坡作了大量 的 工作，使企业有了一定的规模。 企业设有 厂办公室、财务部、生产部、销售部、安全环保部、质检部、技术部、资料室。 管理体系内各部门有工作制度、办事程序、岗位责任制、业务考核奖惩制度，产品有技术规范工艺流程、质量检验标准。 产品生产安装通过了 HSE(安全、质量、环保 )行业认证体系和工 S09002 质量保证体系。 全 公司 上下拧成一股绳， 达成 一个共识，向用户和市场提供最好的追求，更好的产品和服务， 来 赢得市场、赢得更大的经济效益。 企业发展目标 :技术创新，质量一流，管理上水平，企业实现价值最大化。 企业文化 :落实三老四严，四个一样，以信誉求生存。 提高企业素质，产品质量 ，以效益求发展。 2 鹏达有限公司财务管理分析 资产结构存在的问题 流动资产存在的问题 流动资产结构不合理，资产周转率低。 流动资产结构实质是各类形态的流动资产占整个流动资金的比重。 如表 鹏达塑料有限公司 流动资产结构两年平均流动资产占总资产的 %；平均应收帐款占平均流动资产的 %，平均存货占平均流动资产的 %。 应收帐款和存货合计占流动资产的 %， 流动资产占用结构严重不合理，流动资产占用过多，超过生产经营的需要，会给企业带来机会 成本，造成企业利润下降，流动资产中的应收账款和存货占用过多 . 表 鹏达塑料有限公司流动资产结构表 项目 平均值（万元） 百分比 % 应收账款 360（ 345+375） /2 % 货币资金 (24+31)/2 % 应收票据 (+)/2 % 预付账款 (+)/2 % 存货 (+127)/2 % 流动资产合计 (490+537)/2 % 资产合计 860(820+900)/2 100% 一方面表现企业大量资金处于闲置状态，应收回不能收回 ； 另一方面表现为企业购置原材料，添置设备无资金来源。 为发展生产又要积极筹集资金向银行贷款，增加企业财务负担，由于企业财务管理部门未能对应收帐款引 起足够重视，出现应收帐款在法律期限内无人问津的状况， 甚至造成了坏帐损失，增加了企业的负担。 固定资产存在的问题 （ 1） 固定资产价值核算不完整。 鹏达塑料有限公司 在固定资产资金管理中，只以固定资产购入价做为固定资产价值，固定资产转移也未能及时加强价值的核算，对资本性支出和收益性支出的界线体现不清楚。 在 固定资产帐户中未能将购置固定资产的运费及固定资产调试费计入固定资产价值中，造成了不能反映固定资产完全价值。 （ 2） 固定资产帐实不相符 鹏达塑料有限公司 在对固定资产管理中，虽建立了固定资产明细帐，在价值上对固定资产进行了管理，但忽视了固定资产的价值形态和实物形态 二者 的双重管理。 固定资产在使用过程中，固定资产折旧已经提完，固定资产实物依然完好，但却放松了管理，不对其进行保管、维护和盘点、建帐。 （ 3） 固定资产保管保养维修不到位。 鹏达塑料有限公司 在固定资产核算中，采用 8%的综合折旧率，其折旧率与企业固定资产 的使用状况不相符，不能保证物质资料在再生产中价值消耗的及时补偿，有的设备在正常使用下，其使用价值已丧失，但其价值形态依然存在，没有能实现固定资产的保值和使用效益。 筹资存在的问题 资金短缺，融资能力差 一般来说，制造业企业由于自身特点，其企业资金占用量通常比较大，从而此类企业需要准备充沛的营运资金进行常规的生产经营活动中。 对于 鹏达塑料有限 公司来说，需要准备规 模不小的存货来应对旺季的大批量销售，从而这些时期中公司存货大幅度增加，而短期内无法转化为销售额。 这种情况下大量的存货无法变现，从而使得在此期间内急需资金。 表 是鹏达塑料有限公司 公司 20xx 年至 20xx 年的资产负债率。 表 公司 20xx 至 20xx 年资产负债率 20xx 20xx 20xx 资产负债率 % % % 在公司刚注册的头几年里，由于其自身融资渠道非常有限，额度也非常少，从而使得企业在经营过程中经常捉襟见肘，严重限 制了企业生产规模的进一步扩大。 对于公司来说，其生产规模的扩大，必须建立在资金相对充足的基础上。 所以，从 一三年 开始 ， 公司作出许多努力来争取银行信贷。 然而，其资产负债率较高的现状却使得其较难以从银行获得贷款。 筹集资金较为困难 资金筹集是资金运动的起点，一个企业筹资能力如何，决定着企业资金运动的规模和生产经营发展的程度。 中小企业筹资中一定要扬长避短，坚持规模适当原则；筹措及时原则，来源合理原则，公平守法原则，做好企业资金筹措。 （ 1）鹏达塑料股份有限公司这类中小企业有较高的倒闭 和 歇业比率，银行通常不 愿向这 样的 企业提供贷款。 据 统计 ，我国有近 30%的中小企业将在 2 年之内消失，近 60%的中小企业 将在 4 年内消失。 面对这种情况，银行向其发放贷款时往往面临着较大的风险。 此外，贷款偿还的高违约率也是中小企业难以获得银行贷款的另一重要原因。 企业规模与银行贷款 企业规模 小于 51 人 51100 人 101500 人 大于 500 人 拒绝次数比例 % 银行贷款比例 % （ 2）服务体系的问题。 中国当前缺乏专门为鹏达塑料有限公司这 类的中小企业提供贷款服务的金融机构，基于企业资信状况不稳定，国有商业银行在资金借贷等方面对这类的中小企业贷款大打折扣， 其次 市场体系的不完善，使他们的融资更加困难。 企业年龄与银行贷款 企业年龄 小于 2 年 24 年 45 年 58 年 大于 8 年 拒绝次数比例 % 银行贷款比例 % 成本费用制度不完善 成本控制不力，导致利润空间下降 鹏达 塑料 有限 公司在成本管理方面还是长期以来旧有的手段，首先靠扩 大企业规模获益；其次靠提高和产业链相关衔接企业挤压价格，从而实现成本转嫁的效果。 然而，虽然目标市场在逐渐扩大，但是同类企业发展迅速，所以想要通过扩大产量降低平均成本的目的很难实现。 同时，长期通过从上、下游企业挤压价格获得暂时的成本降低，必将在 未来 失去稳定良好的合作企业，进而在长期中使得企业难以稳定发展。 公司在经营中由于其产品特点，产品类型很多，然而每个类别都销量非常有限，这也使得企业很难形成规模经济。 表 20xx20xx 年公司财务与经营状况分析 20xx 年 20xx 年 20xx 年 销售收入 销售成本 6177 8539 8157 存货周转次数 2． 20 主营业务利润率 % % % 税前利润率 % % % 净利润率 % % % 通过 表 可以看出，鹏达 塑料 有限 公司从 二零一二 年开始，连续 三 年年的销售收入呈现良性增长，然而在销售成本方面却增长过快 ,并且因此引发公司在主营业务 率方面出现明显的跌落。 同时，公司存货周转 次数 从 二零一二年 开始连续 三 年都在降低，而且速度较快，这都反映出公司销量下滑，目标客户市场收窄，同行业对手竞争激烈的现象，从而导致库存压力过大，严重挤压公司运营中可用的资金数量，进而影响正常的资金与存货周转。 上述情况都反映出公司对于成本与存货的计划性 ， 预见性方面还需要增强，同时 公司 还需要有科学的长期规划。 一般来说，企业在成本核算的有效性 的同时 ，直接决定着企业利润的核算，并为下一步成本优化提供参考。 然而，在公司现有各种因素的影响下，无法做到成本的科学计算。 而且对于科学的预测与决策产生很大的负面影响。 项目投资缺乏可行性 （ 1） 成本费用管理没有针对性。 从 成本费用管理中 看 ，年度成本费用计划，只是延续去年 的 成本费用。 并未 进行年度成本费用的预测，缺少成本费用比较 的资料，不能反映出成本费用的节约程度，反映不出哪些环节 存在 成本费用浪费现象。 （ 2） 项目投资比较盲目。 该企业在项目投资 中 对投资风险评诂尚少，没有形成财务论证的可行性报告，资金的时间价值难以确认机会成本研究分析，在建材市场特别是 塑料 市场近于饱和的情况下，继续投资引进新生产线，需求量减少，结果工作量不足，处于半停产 的 状态，浪费了资金，削弱了企业的经济实力。 （ 3） 技术创新资金 投入不足。 鹏达 塑料有限公司 满足于技术引进，对内部新技术开发、新工艺研究、新产品试制重视 度 不够，缺少资金投入。 技术人员研究没有适时的资本支持，没有看到技术 的 创新，其在长期、整体上看是 不能 获取更大的经济效益。 质量的提高、价格的降低，有助于 提高 企业的优势。 3 针对鹏达塑料有限公司存在问题的解决措施 提高企业资金管理 加速资金流动 企业 若想 提高资金管理力度，来达到加速资金流动速度的目的，就需要做到以下 两 点： 一是做好现金管理，现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金。 现金是流动性最强的非盈 利性资产。 企业持有现金是为了应付经营过程中的正常支出和某些预测不到的意外支出。 在保证企业经营活动现金需要的同时，降低企业闲置的现金数量，提高资金收益率是企业现金管理的目标。 需要 分别从加速账款回。