中小企业信用问题治理研究毕业论文(编辑修改稿)

中小企业信用问题治理研究毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

各种各样的信用活动，政府可以向社会微观经济进行授信，以最好的方式、尽可能搞笑的形式开展经济建设，扩大就业规模，维持经济繁荣；另外，各种各样的 8 信用活动是社会经济活动与经济交易规模扩大，在一定程度上增加了政府的税收收入。 （三） 信用对经济活动的影响 企业信用缺失的困扰 “企业信用缺失”是中国企业信用担保机构面临的最棘手的问。 这是由于：企业无历史信用数据，银行没有信贷信用记录和信用记录公开制度，企业财务数据不真实。 不具备信用担保的可行性；抵押资产缺乏，市场发展前景不明，经营管理多数不成熟。 同时企业与银行地位不平等、中国金融和资本市场的结构失衡，也阻碍了企业的健康发展。 债务拖欠问题的深层原因 经过深入诊断拖欠或被拖欠企业的经营管理机制，我们发现，拖欠问题与企业落后的或不合理的经营管理理念和机制密切相关，突出变现在以下几个方面 ： （ 1） 企业经营目标 要利润还是要业绩。 深入研究发现，在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过分注重重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却常常不乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润下降。 这些问题，根源产生于企业经营管理目标的摇摆不定和激烈冲突。 有的国有企业管理者为了应付上级主管部门的业绩考核，不顾企业长远利益，急功近利，过度放账。 有的职工抱怨说：“领导在任时很风光，离任时应收账款问题一大筐”。 （ 2） 业务承包制 谁对企业的信用行为和风险负责。 很多企业面对激烈的市场竞争 环境，采取了各种形式的层层业务承包方式，包括销售提成制、服务承包制、低价清算制、风险抵押金制等形形色色的方法，然而，这些经营管理方式在追求对员工或管理者激励的同时，往往弱化了企业的责任承担机制和风险控制机制。 业务人员的权力往往大于责任，同时，企业又缺少一套有效的信用风险内部控制制度，其结果造成企业的大量呆账坏账损失或严重的失信行为。 有人把这种现象叫做：“大企业的规模，个体户的操作，国家拿小头，个人拿大头。 ” 9 应收账款 事后管理还是事前控制。 应收账款是企业的神经中枢，管理不当会造成企业的一系列信用问题。 目 前，许多企业存在的主要问题是“前清后欠”，缺少对应收账款的系统管理，尤其是前期的信用风险控制。 我国企业的账款回收的效率偏低，应收账款回收期评价在 90 天以上，大大高于发达国家企业评价 45 天的水平，而且绝大多数企业应收账款管理的重点是在“追账”上面。 二、中小企业信用现状 （一） 中小企业内部信用问题 目前，我国尚未形成完备的企业信用管理体系，在中小企业管理过程中，许多企业自身信用状况严峻，信用管理水平低下，致使经营风险增加，主要表现在以下几个方面： 企业内部信用管理观念不强 企业内部信用管理观念 [4]不强是 首要原因。 当企业应收账款居高不下，坏账数量急剧增加，以致影响企业正常生产经营时，企业领导不是从根本上去加强企业的内部信用管理，提高内部信用管理水平，而是从表面上去改变结算方式，只采用现金交易或信用证交易，以提高贷款收回的保险系数，其结果是应收账款减少了，销售风险降低了，但是信用好的客户也受到不应有的牵连。 久而久之，企业的市场份额越来越小，从而严重制约了企业的发展；另一种倾向是企业只顾交易数量和提高销售额，不管对销售风险的控制，不管客户信用状况，只要又市场就大量赊销产品。 虽然企业的市场份额提高了，但企业 应收账款及坏账也增加了，以致企业销售越多，则亏损得也越多。 这两种倾向都反映出企业治标不治本，没有信用管理意识或信用管理观念不强。 信用基础薄弱 企业的自有财产是按照承诺偿还债务的信用基础之一。 经营管理相对粗放，产品科技含量低，经济效益不佳，亏损面大，导致了企业偿债能力不强，企业信用基础十分脆弱。 10 部分业务人员素质低 这里的素质包括两方面：一是指部分业务人员思想道德素质低。 表现在业务员私心过重，损公肥私思想作怪，为了一己之利，不惜损害企业利益，与客户相互勾结，使企业蒙受损失。 二是业务素质低，敬业精神差 ，对客户的资信状况、履约能力等不作深入调查和研究，随意将企业产品赊销给客户，遇到资信状况和履约能力差或恶意欠费的客户，贷款无法收回，使企业蒙受损失。 企业内部信用管理机构不健全 我国很多中小企业没有专设内部信用管理机构 [5]，将信用管理作为财务部门的一项附属工作，只负责结算和应收账款的记账；也有的企业把企业信用管理放在销售部门，虽然销售部门了解客户的情况，但为了完成自己的销售任务，搞好与客户的关系，销售部门也不可能履行好信用管理应有的职能。 （二） 中小企业外部信用问题 信用是经济主体之间信守承诺，到时履 约的行为，信用问题的表现之一是履约能力不足，表现之二是履约意愿缺失。 中小企业虽然占我国企业的 90％以上，却普遍面临着严重的信用问题。 一部分中小企业是新兴科技型中小企业，这些企业是经济主体中最富有贡献性力量，然而这类企业自诞生时起就具有固定资产比重较小、信用基础不足、投资周期短的特点，使得这些企业信用风险大，融资信用极为低下；另外部分中小企业虽然有一定的履约能力，可是投机套利的可能性较大，因此信用缺失的概率也大。 我国目前正处于经济转轨时期，以买方市场为特征的市场格局越来越明显，信用需求也就越来越迫切，在信用制 度不完善的情况下企业面临的信用矛盾与冲突随之严重，更多的信用问题凸现出来，这些问题不及时解决就会逐渐积累，演变成危机，如金融信用危机、商业信用危机、消费信用危机等。 我国中小企业信用问题突出表现如下： 融资信用不足 据调查我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大中型企业的 ％左右，但在业务审批时，每笔业务的流程是完全相同的，这种现象的背后是严峻的融资信用问题。 一些中小企业缺乏对 融资信用 [6]的重视，不愿意守信还贷，为中小企业树立了不好的形象；一些中小企业由于没有还款能力，信用风险偏高，银行不愿意放贷。 但是我国中小企业中不乏社会贡献好、科技潜力大的企业，由于没有 11 资金许多项目不能开发和实现产业化，这些企业迫切需要信用贷款和追加投资，实现规模生产。 商业信用缺失 中小企业是市场经济中最活跃也是交易最频繁的信用关联方，大量的商业、商品往来都发生在中小企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用信用合同、协议、授权、承诺等信用交易方式。 但是实际上，信用交易的背后是大量的违约行为，据悉我国每年合同履约率平均不到 70％，由于合同欺诈造成的损失约 55。