风险评估工作底稿风险评估工作底稿适应版本(编辑修改稿)

风险评估工作底稿风险评估工作底稿适应版本(编辑修改稿)内容摘要：

．财务报表是否提 供给不参与被审计单位经营的业主、供应 商、 客户或员工 是“√” 否“”（ ）说明如下： 公布已审计财务报 表的最后 期限 （七） 审计范围的限制 被审计单位所有者 及管理层 是否对审计范围施加限制 是“√” 否“”（ ）说明如下： 立信会计师事务所管理有限公司 （ 20xx 版） 8 重大项目所属子公司及其他单位适用 审计工作是否存在 时间压力 是“√” 否“”（ ）说明如下： 注册会计师是否可 以实施替代程序以克 服上述范围限制 是“√” 否“”（ ）说明如下： （ 八 ） 被审计单位 经营 活动 被审计单位生产经 营部门、销售部门、管理部门等的员工人 数 被审计单位的主要 产品目录、服务种类、重要客户名录 主要客户名称 销售产品（劳务） 被审计单位的经营 活动是否主要依赖于某一客户，列出该客 户名称和来自该客户的 收入占总收入的百分比 是“√” 否“”（ ） 主要客户名称 销售产品（劳务） 占总收入的 百 分比 被审计单位的 主要 供应商及采购数量、金额分析 主要供应商名称 供应内容 立信会计师事务所管理有限公司 （ 20xx 版） 9 重大项目所属子公司及其他单位适用 被审计单位的经营 活动是否主要依赖于某一供应商，列出该 供应商的名称以及与该 供应商发生的采购额占总采购额的百分比 是“√” 否“”（ ） 主要供应商名称 供应内容 采购额占总采 购额的百分比 营业成本的构成要 素 营业成本以外的其 他主要费用 被审计单位主要筹 资渠道，如银行借款、融资租赁、业主投 入资本等 税前会计利润与应 纳税所得额的差异及原因 所有已知的关联方 、关联方交易类型及其交易要素 立信会计师事务所管理有限公司 （ 20xx 版） 10 重大项目所属子公司及其他单位适用 （ 九 ） 被审计单位 内部 控制 是否存在导致 被审 计单位所有者及管理层 歪曲财务报表的情形 （ 1） 被审计单位所有 者及管理层 是否存在少纳税、费的强烈动机 是“√” 否“”（ ）说明如下： （ 2）被审计单位是否 处于财务困境，或者经营严重恶化 是“√” 否“”（ ）说明如下： （ 3） 被审计单位所有 者及管理层 是否面临外部筹资的压力 是“√” 否“”（ ）说明如下： （ 4）外部筹资是否依 赖于财务比率或财务状况 是“√” 否“”（ ）说明如下： （ 5） 被审计单位所有 者及管理层 是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向 是“√” 否“”（ ）说明如下： （。