安阳钢铁财务管理咨询系列报告423财务稽查制度(编辑修改稿)

安阳钢铁财务管理咨询系列报告423财务稽查制度(编辑修改稿)内容摘要：

证的合法性； 审核结算凭证内容的正确性； 审核结算凭证内容的完整性。 验收单的 稽查 审核验收单的真实性、合法性。 有无购置合同、购置合同所列的购置物品是否确实到货、购置物品是否按规定程序办理入库手续、是否填制验收单或入库单、是否有无购置合同的物品到货 等； 审核验收单内容的正确性与完整性。 验收单填制是否符合要求，填制内容是否齐全，有关人员是否签字。 付款凭证的 稽查 付款凭证是否附有经审核无误的原始凭证，其记录的内容是否与所附原始凭证内容相符； 会计分录的编制是否正确； 付款凭证的各项内容是否填制齐全，是否符合要求； 付款凭证所记录 的经济业务是否合理合法，有关部门人员的签章是否齐全。 购置付款业务遵守制度情况 稽查 是否按预算、计划进行购置，预算外购置是否事先得到批准； 以合同法为依据，签订的资产购置合同是否具有适用性、合法性，并予以 执行； 是否严格进行验收，备品备 件办理入库手续，固定资产进行编号并贴标签； 资产购置额是否按验收实际数额入账； 安钢 集团 财务 稽查 制度 7 付款记录与记账及时； 是否按支票申领制度要求申领及签发支票； 是否按报销制度，报销人报销时是否有正常的批准手续、适当的付款依据，有关部门购货支出是否具有验收手续；财务部门是否对报销单据加以审核，现金出纳是否见到加盖核准戳记的支出凭证单后方予以付款； 审核付款记录是否及时入账，一切原始凭证是否按顺序或内容编作会计记录的附件。 付款的 稽查 审核购置付款的依据如购置计划、购置合 同、发票、结算凭证、验收单（入库单）等是否合法、真实与完整； 审核付款的授权批准手续是否符合规定； 以应付账款或应付票据形式列支购置货款，审 核应付账款总分类账和明细分类账是否按月结账并相互核对；是否按月从 供货方取得对账单，与应付账款明细分类账和未付凭单明细表相互调节，并查明发生差异的原因等。 第三十一条 货币资金 稽查 的内容 主要包括现金、银行存款、其它货币资金和外币等。 具体 如下 ： 现金的 稽查 现金支出是否符合现金支出范围和审批权限的规定； 现金收入是否坐支； 现金限额的遵守情况； 现金收付记录 是否完整； 账实相符情况； 内部牵制制度执行情况。 银行存款的 稽查 银行存款的支付是否遵守审批权限的规定； 是否存在与本单位经营无关的款项收支； 出租、出借银行账户； 银行存款收付记录是否完整； 银行存款的账实相符情况； 内部牵制制度。 其他货币资金 稽查 是否按规定的用途使用； 余额是否及时清算； 账实是否相符。 外币的 稽查 外币现金和外币存款的记账，是否实行复式记账法； 安钢 集团 财务 稽查 制度 8 外币现金和外币银行存款的支付，是否遵守审批权限的规定； 是否存在与本单位经营无关的外币收付； 是否出租、出借外币银行账户； 外币和外币银行存款的账实是否相符； 内部牵制制度的执行情况； 汇兑损益的计算是否符合规定。 第三十二条 销售收款业务 稽查 的内容主要包括收入和应收账款等。 具体如下 ： 销售 收入的 稽查 收入是否及时记录 并确认； 收入是否按合同按期确认； 发票发放的 稽查。 应收账款的 稽查 不相容职务分离的 稽查 ； 账账相符的 稽查 ； 定期对账和催款的 稽查 ； 对应收账款形成的合规性、合理性进行 稽查 ； 对应收账款收回及时性进行 稽查 ； 对坏账准备及坏账损失进行 稽查 ，包括 稽查 坏账准备提取和收回合规性、正确性，以及 稽查 坏账损失的合规性、正确性。 第三十三条 备品备件的 稽查 的内容具体如下 ： 备品备 件的 稽查 大额的 备品备 件采购是否签订购货合同，有无审批制度； 备品备 件的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入账； 备品备 件的发出手续是否按规定办理，是否及时登记并与会计记录核对； 备品备 件的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离； 备品备 件的分检、堆放、仓储条件等是否良好； 是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理； 备品备 件消耗定额是否有效制定； 备品备 件消耗定额是否贯彻执行； 消耗定额是否按规定定期及不定期进行调整； 安钢 集团 财务 稽查 制度 9 备品备 件储备量是否合理； 备品备 件在生产技术上的耗用是否节约。 第三十四条 固定资产 的。