华联超市2002年上半年度报告(编辑修改稿)

华联超市2002年上半年度报告(编辑修改稿)内容摘要：

商品，日用百货，工艺美术品，五金交电，文教用品，中西餐饮，仓储运输，经营进出口业务，建材，装潢材料，超市管理，食品，常用药品，粮食及其制品，连锁加盟，副食品 ,收购水产品、蔬菜、水果 ,烟酒 ,代客服务 (除专项规定外 ),附设分支机构，（上述经营范围涉及许可经营的凭许可证经营）。 二、公 司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 （一）会计制度：执行企业会计准则、《企业会计制度》及其有关的补充规定。 （二）会计年度：公历 1月 1日至 12 月 31 日止。 （三）记账本位币：采用人民币为记账本位币。 （四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）现金等价物的确定标准：在编制现金流量表时，将企业持有的同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （六）坏账的核算方法： 坏账损失的确认标准： （ 1）因债务人破产或死亡，依照法律程序清偿后，确实不能收回的应收款项； （ 2）因债务人逾期未履行偿债义务，并有明显特征表明不能收回，或账龄超过五年的应收款项。 对确实无法收回的应收款项，根据本公司的管理权限，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 坏账核算方法：采用备抵法，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。 坏账准备计提方法和计提比例： 中期末及年末根据应收款项（应收 账款和其他应收款）余额按账龄分析法计提坏账准备，具体提取比例如下： 账龄 计提比例 半年以内 不计提 半年以上 8％ 对纳入合并报表范围公司的内部往来款项不计提坏账准备 （七）存货核算方法： 存货的分类：库存商品、原材料、在途物资、低值易耗品。 存货取得和发出的计价方法： 库存商品采用进价金额核算法，发出存货采用先进先出法。 债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的存货以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。 存货盘存制度：采用实地盘存制，定期对存货进行实地盘存。 低值易耗品的摊销方法：五五摊销法。 存货跌价准备的计提方法： 中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净额孰低提取或调整存货跌价准备。 存货跌价准备按商品大类计提。 （八）短期投资核算方法： 短期投资取得时的计价方法： 取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告发放而尚未领取的现金股利或已到期未领取的分期付息债券利息）、相关税费计价。 债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；以非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。 取得投资后，实际收到短期投资现金股利或利息时，冲减短期投资的账面价值；实际收到取得投资时已记入应收项目的现金股利或利息时，冲减应收项目。 持有的短期投资出售或收回时，按实际成本结转。 短期投资跌价准备的确认标准和计提方 法： 中期末及年末，按成本与市价孰低计价，并据以计提或调整短期投资跌价准备。 短期投资跌价准备按单项投资计提。 （九）长期投资核算方法 长期股权投资取得时的计价方法： 长期股权投资取得时的成本按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费等。 债务重组取得债务人用以抵债的股权投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的股权投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。 长期股权投资的核算方法： 对被投资单位能实施控制、共同控制或重大影 响的，长期股权投资采用权益法核算；对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长期股权投资采用成本法核算。 若对被投资单位有其他额外的责任（如提供担保等），投资账面价值不以减记至零为限。 按权益法核算长期股权投资所确认的股权投资差额，若合同规定投资期限的按投资期限平均摊销，合同未规定投资期限的，按 10 年摊销。 长期债权投资的核算方法： 中期末及年末，按合同规定利率或债券票面利率计提利息，并同时按直线法摊销债券投资溢价或 折价。 如果计提的利息到期不能收回，停止计 息并冲回原已计提的利息。 长期投资减值准备的计提： 中期末及年末，对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按预计可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 长期投资减值准备按照个别投资项目计算确定。 （十）固定资产计价和折旧方法： 固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在 2,000元以上 ，并且使用年限超过两年的，也作为固定资产。 固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、家具用具。 固定资产取得时的计价： 按实际成本原则计价。 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的固定资产，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。 固定资产折旧采用直线法，根据固定资产类别、估计经济使用年限和预计残值率确定折旧率。 各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下： 类别 预计经济使用年限 年折旧率 预计残值率 房屋及建筑物 2040 年 ％ ％ 5％ 机器设备 15 年 ％ 5％ 电子设备 310 年 ％ ％ 5％ 运输设备 614 年 ％ ％ 5％ 家具用具 56年 ％ 19％ 5％ 固定资产减值准备的计提： 中期末或年末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、损失、长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值的，按预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备。 固定资产减值准备按单项资产计提。 （十一）在建工程核算方法： 取得时的计价方法： 以立项项目分类核算工程发生的实际成本，当所建工程项目达到预定可使用状态时，按实转入固定资产或长期待摊费用（主要为装修工程费用）核算；尚未办理竣工决算的，按估计价值转账，待办理竣工决算手续后再作调整。 在建工程减值准备的计提： 中期末及年末，对于长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程，或在性能、技术上已落后且给企业带来经济利益具有很大不确定性的在建工程，计提在建工程减值准备。 在建工程减值准备按单项工程计提。 （十二）无形资产核算方法： 取得的计价方法：按取得时的实际成本入帐； 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按应收债权的帐面价值为基础确定其入帐价值；非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值。 摊销方法：采用直线法。 投资合同与法律两者中只有一方规定受益年限或有效年限的，按不超过规定年数的期限平均摊销；两者均规定年限的按孰低者平均摊销；两者均未规定年限的按不超过十年的期限平均摊销。 无形资产减值准备的计提： 中期末及年末，对于因被其他新技术替代、市价大幅下跌而 导致其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响或下跌价值预期不会恢复的无形资产，按照预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。 无形资产减值准备按单项资产计提。 （十三）长期待摊费用摊销方法： 开办费转销方法：于开始生产经营的当月一次计入损益。 其他长期待摊费用在受益期限内平均摊销，其中： 装修费按 5至 10 年平均摊销； 租赁费按受益期平均摊销。 （十四）借款费用： 借款费用资本化的确认原则： 专门借款的辅助费用在所购建 资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较小则直接计入当期损益。 专门借款的利息、溢折价摊销、汇兑差额开始资本化应同时满足以下三个条件：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 当购建资产项目发生非正常中断且连续三个月或以上时，借款费用暂停资本化。 当购建资产项目达到预定可使用状态后，借款费用停止资本化。 当购建资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。 普通借款的借款费用和不符合资本化规定的专门借款的借款费用 ，均计入发生当期损益。 借款费用资本化期间： 按季度计算借款费用资本化金额。 专门借款的借款费用资本化金额的确定方法。 每一会计期间利息的资本化金额＝至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数 借款加权平均利率。 允许资本化的辅助费用、汇兑差额按实际发生额直接资本化。 （十五）收入确认原则： 销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本 能可靠地计量时，确认营业收入实现。 提供劳务：在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能可靠地计量时，按合同或协议规定确认为收入。 （十六）所得税的会计处理方法：采用应付税款法。 （十七）合并会计报表的编制方法： 合并会计 报表按照《合并会计报表暂行规定》及其补充规定，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表以及其他资料为依据进行编制。 合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销，对合并盈余公积进行调整。 母公司和子公司采用的会计政策和会计处理方法无重大差异。 三、主要税项： (一 )流转税：增值税税率 17％ 13％ 粮油商品 营业税税率 5％ 3％ 邮票 （二）所得税：华联超市股份有限公司根据上海市财政局沪财企〔 1993〕 48 号文规定， 20xx 年度实际执行税率 15％。 合并报表范围内的子公司所得税税率均为 33％。 四、控股子公司及合营企业： （一）公司所控制的所有子公司、合营企业 及其合并情况： 公司名称 注册资本 (万元 ) 上海华联超市南京有限公司 800 上海华联超市杭州有限公司 500 上海华联超市湖州有限公司 50 上海华联超市南通有限公司 150 上海华联超市苏州有限公司 150 上海华联超市芜湖有限公司 150 上海华联超市淮安有限公司 150 上。