erp利润中心制度实施总体方案kd(编辑修改稿)

erp利润中心制度实施总体方案kd(编辑修改稿)内容摘要：

(二 )、 主要 业务处理 分析 利润中心业务按照内外区分 ,包括利润中心的内部业务和跨利润中心间的外部业务 ,跨利润中心的典型业务是产品按转移价格互供 ,利润中转移价实现是难点。 按业务类型分利润中心实际业务和利润中心的计划预算 , 本项目重点考虑实际业务，暂不考虑利润中心的计划和预算业务。 (1).利润中心内部业务 按利润中心出具报表 就需保证每笔业务都带上利 润中心 ，除了手工直接输入利润中心外，ECC 新总账的凭证分割功能 也能 确保按利润中心出具完整的财务报表 ,凭证分割，简单理解，就是不仅仅保证财务记账上公司代码层的借贷平衡，同时保证管理层次上的业务分部（如业务范围 、 利润中心和报表段）也必须借贷平衡 ，从而保证业务分部的资产负债表平衡，如炼油利润中心将 8000 元的产品转移到化工做原材料消耗，参考分录为： 实际业务分录： 借： 生产成本 物料消耗 8000 元 /化工利润中心 贷： 库存商品 8000 元 /炼油 利润中心 凭证分割分录： 借： 利润中心往来 6100000000(即炼油的内部应收 ) 8000 元 /炼油利润中心 贷：利润中心往来 6100000000(即化工的内部应付 ) 8000 元 /化工利润中心 凭证分割 不但保证公司代码层的借贷平衡，也保证了利润中心的借贷平衡 ,利润中心往来科目 6100000000在利润中心的资产负债表上的放置 可采用借贷法和余额法 ,借贷法将借方数方在应收项目 ,贷方数放在应付项目 , 余额法则根据期末余额 ,余额在借方在借方放在应收 ,否则方在贷方 , 对公司代码层 ,利 润中心往来必定平衡。 原则上 要求 分割前的原始 会计 凭证就带上利润中心 ,不能带上利润中心使用增强替代的方式 ,无法增强的则使用凭证分割功能。 一般总帐业务 ： 打开凭证利润中心字段，设置必输， 手工录入利润中心；利润中心字段无法打开的，通过增强开发的方式打开，实现利润中心 增强替代 输入； 采购集成业务 ： 采购 收货时，存货和暂估自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心；发票校验时，暂估自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心， 通过系统增强开发或凭证分割功能 取得应付和税金的利润中心； 销售集成业务 ： 销售 发货时，存货和成本自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心；发票过帐时，收入自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心，通过凭证行项目替代或 凭证分割功能 取得应收和税金的利润中心； 非集成应收应付业务 ： 同一般总帐业务处理，收付款清帐，必须采用剩余清帐方法； 手工无法输入利润中心的业务需增强屏幕让其录入利润中心。 资产业务 ： 资产主数据成本中心必须维护为本利润中心下的成本中心，根据成本中心主数据对应的利润中心，系统自动取得利润中心数据； PM 集成业务 ： 发票校验时， 项目成本 /修理费的 利润中心数据，通过 WBS 元素 /成本中心中的利润中心派生，应付和税金通过系统增强开发或凭证分割功能取得利润中心。 HR 集成业务 : HR 职工薪酬费用科目利润中心 从员工对应的成本中心自动取得，应付职工薪酬则通过凭证分割功能取得利润中心。 (2).跨利润中心业务 跨利润中心一般总帐过帐、 资 产转移、债权债务转移或清帐 和产品互供等业务 ,跨利润中心业务必须同时带利润中心和伙伴利润中心，跨利润中心业务通常都自动伴随利润中心内部应收应付 ,反映跨利润中心业务的内部 往来分录由新总账的分割评估自动实现。 (3).利润中心 转移价格的制定策略： 产品利润中心转移价格由于企业灵活自主选择，通常的利润中心转移价格制定策略有： 参考 市价法、成本 价加固定毛利 法、自主定价法和双重定价法 等等。 转移价只在跨利润中心 产品 互供业务中体现 ,利润中心转移价格既要满足管理分析需求，同时又不能影响公司代码层 的法定利润。 对于利润中心间互供加价有 三 种方案 ,对比如表 5： 表 5： 利润中心转移价实现方案对比 利润中心转移价实现方案对比 方案 1: 标准转移价实现法 方案 2: 报表调整法 方案 3: 中间物料法 优点 缺点 优点 缺点 优点 缺点 系统标准功能，采用两套账的模式，财务账走实际成本，转移价走利润中心账，无需自开发定制。 需 启用 SAP 的平行评估， 如 采用集团计价、法定计价、利润中心计价 ；启用利润中心账套，增加数据和影响性能；容易造成利润中心资产负债表不平等。 核算上平时不用做任何处理，直接使用实际价格。 期末系统外手工或其他方式还原为转移价格，大大增加人为工作量，由于存在复杂的生产过程 和产品互供 ，无法保证转移价后的产品成本数据准确。 操作简便；互供业务核算清晰；一 套 账同 时 满足财务 和管理需求，大大减少财 务 工作 量 ； 无 需 增加 额 外数据。 仅在产销不平衡情况下许要做存货未实现利润抵消，抵消规则复杂。 产销平衡或涉及未实现利润小时则可以忽略此 缺点。 建议方案 3, 详细步骤见相关介绍。 在选择方案时要“因材施教”，具体业务具体处理， 首先 必须尽快 明确出炼油和化工生产装置间的物料互供 关系， 炼油化工利润中心和生产装置对应见 图 4。 中间 物料法 方案主要思路介绍 ： 以炼油 利润中心 A自制产品 FG01 标准价格为 4000 元 /吨 ,互供给 化工 利润中心 B作原材 料 ,互供价格 4500 元 /吨，假设 转移 数量为 1 吨，则 5 个步骤如下： (1).利润中心产品供应方和接收方都设置 过渡物料，分割评估类型为 HGTZ，对互供料需扩 充物料主数据。 操作部门：后勤部门 (2).利润中心 A 的自制产品 FG01 先 从分割评估类型 ZZCP 转移到过渡物料 HGTZ,会计分录 为： 借： 库存商品 FG01/HGTZ 4500 元 (1 吨 ) +炼油 利润中心 A/炼油工厂 贷 :内部转移差异 FG01/HGTZ 500 元 +炼油 利润中心 A/炼油工厂 库存商品 FG01/ZZCP 4000 元 (1 吨 ) +炼油 利润中心 A/炼油工厂 此时由 FG01/HGTZ 承载的内部成本差异体现为内部利润 ,此时为计划利润。 (3).利润中心 A的过渡物料 HGTZ 到利润中心 B 的过渡物料 HGTZ, 两个过渡物料的价格相 同，都是 4500 元 /吨，参考分录为： 借：原材料 FG01/HGTZ 4500 元 (1 吨 ) +化工 利润中心 B/化工工厂 贷：库存商品 FG01/HGTZ 4500 元 (1 吨 ) +炼油 利润中心 A/炼油工厂 此时由。