理财规划师税收基础(编辑修改稿)

理财规划师税收基础(编辑修改稿)内容摘要：

A．免征 B．减半征收 C．全额征收 D．优惠征收 106．国务院 1997 年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期问向自己的退休个人账户缴纳保险费．最缴费率为 ( B )。 A． 5％ B． 8％ C． 6％ D． 9％ 107．对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费 ，目前 ( A )。 A．免缴企业所得税 B．部分缴纳企业所得税 C．减半缴纳企业所得税 D．照常缴纳企业所得税 108．《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、 (A )、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。 ” A．医疗保险金 B．向保险公司缴纳的养老保险的保费 C．向保险公司缴纳的意外保险的保费 D．向保险公司缴纳的保险的保费 109《个人所得 税法》规定：“按照国家统一规定发给干部和职工的 (B )、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。 ” A．工资 B．安家费 C．稿酬 D．劳务报酬 110对于企业年金 (补充养老保险 )计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。 从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按 ( D )规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除 (国税发[2020~45 号文 )，其他情况下企业在基本养老保 险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。 A．地方人民政府 B．市人民政府 C．自治区人民政府 D．国务院及省级人民政府 111．对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利娠灾彩票及体育彩票一次中奖收入，超过 10000元的，应按税法规定 (C )征收个人所得税。 A．暂免征税 B．减半 C．全额 D．部分 (二 )多项选择题 112．税与费的区别主要有 (ABCDE )。 A．税通常由税务机关、海关和财政机关收取 B．费通常由其他税务机关和事业单位收取 C．国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则 D．税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一 般不实行专款专用 E．收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用 113．纳税义务人的权利主要有 ( ABCDE )。 A．多缴税款申请退还权 B．延期纳税权 C．依法申请减免税权 D．申请复议 E．提起诉讼权 114．税率是对征税对象的征收比例或征收额 度，分为 (ABC )。 A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．超进税率 E．单一税率 115．比例税率可以分为 ( AB )两类。 A．统一比例税率 B．差别比例税率 C．累进税率 D．超进税率 E．定额税率 116．差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有 ( ACDE)。 A．产品差别比例税率 B．品种差别比例税率 C．地区差别比例税率 D．幅度差别比例税率 E．行业差别比例税率 117．定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。 目前，采用该种税率的是 (ABC )。 A．资源税 B．城镇土地使用税 C．车船使用税 D．个人所得税 E．营业税 118．超额累进税率通常用于 ( ABD )。 A．个人所得税 B．财产税 C．企业所得税 D．遗产税 E．消费税 119．目前，我国的所得税类包括 (AB )。 A．个人所得税 B．企业所得税 C．社会保险税 D．工薪税 E．财 产税 120．税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。 它的特征主要表现为 (ABC )。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．灵活性 E．有偿性 121．税收法律关系由 (ABC )构成。 A．权利主体 B．权利客体 C。 法律关系内容 D．义务主题 E．义务客体 122．在我国税收法律关系中， ( ABD )。 A．权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关 B．另一方是履行纳税义务的人 C．权利主体另一方的确定，采取的是属人的原 则 D．权利主体双方法律地位平等 E．双方的权利与义务对等 123．对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。 就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为( ABCDE )。 A．流转税类 B．资源、财产税类 C．目的、行为税类 D．进出口关税 E．所得税类 124．个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为 (ABC ) A．分类所得税制 B．综合所得税制 C．混合所得税制 D．部 分所得税制 E．全额所得税制 125．下列个人所得需要征收个人所得税的有 (ABCDE )。 A．劳务报酬所得 B．股息、红利所得 C．财产租赁所得 D．彩票取得的中彩所得 E．取得的稿酬所得 126．关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是 ( ABC )。 A．个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 B．个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额 C．合伙 企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额 D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额 E．自 2020 年 3 月 1 日起，工资薪金所得，以每月收人额减除费用 800 元后的余额．为应纳税所得额 127．对于 ( ABDE )，每次收入不超过． 4000 元的，减除费用 800 元； 4000 元以上的．减除 20％的 费用，其余额为应纳税所得额。 A．劳务报酬所得 B．财产租赁所得 C．财产转让所得 D．稿酬所得 E．特许权使用费所得 128．关于稿酬所得征税的说法中，正确的是 ( ABE )。 A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B．同一作品先出版，再在报刊上连载的。 应视为两次稿酬所得征税 C．同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算 D．同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税 E． 同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 129．免纳个人所得税的项目有 ( ABCE )。 A．国债和国家发行的金融债券利息 B．个人取得的教育储蓄存款利息所得 C．政府特殊津贴 D．个人取得的定期存款利息所得 E．福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费 130．自行办理纳税申报的情形有 ( ABCDE )。 A．年所得 12 万元以上的 B．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C．从中国境外取得所得的 D．取得应税所得，没有 扣缴义务人的 E．国务院规定的其他情形 131．企业每一纳税年度的收入总额，减除 (ABCE )后的余额，为应纳税所得额。 A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．公益性捐赠支出 E．允许弥补的以前年度亏损 132．企业的下列哪些收入为免税收入 ?( ABCD ) A．国债利息收入 B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D．符合条件的非营利组织 的收入 E．符合条件的技术转让所得 133．营业税是对在我国境内 ( ABC )的行为为课税对象所征收的一种税。 A．提供应税劳务 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．提供加工、修理修配劳务 E．销售货物 134．适用营业税税率 3％的包括 ( ABD )。 A．交通运输业 B．建筑业 C．服务业 D．文化体育业 E．金融保险业 135．适用营业税税率 5％的包括 ( ABCD )。 A．服务业 B．金融保险业 C．销售不动产 D．转让无形资产 E．邮电通信业 136．针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包 (ABDE) A．境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人 B．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人 C．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人 D．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人 E．财政部规定的其他扣缴义务人 137．免 征营业税的有 ( ABCE )。 A．个人转让著作权 B．将土地转让给农业生产者用于农业生产 C．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入 D．个人按市场价格出租的居民住房 E．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 138．对以下营业税的纳税义务发生时间确定，正确的是 ( ABCDE )。 A．转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到 预收款的当天 B．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天 C．将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D．金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天 E．会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天 139．小规模纳税人的认定标准是 ( AD )。 A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从 事货物生产或提供应税劳务为主．并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下 B．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下 C．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下 D．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下 E．从事货物批发或零售的纳税人，年利润总额在 180 万元以下 140．纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间规定正确的是 ( ABDE )。 A．纳税人采取赊销和 分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天 B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。 C．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收到消费品价款的当天 D．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 E．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天 141．根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税义务人，是 指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。 具体包括 ( ABCE )。 A．拥有土地使用权的单位和个人 B．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人 C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D．土地使用权共有的，共有各方合并纳税 E．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人 142．国务院决定自 2020 年 1 月 1 日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为 ( CDE )。 A．大城市 1． 8～ 36 元 B．中等城市 1． 5～ 30 元。