大练兵习题整理合集(编辑修改稿)

大练兵习题整理合集(编辑修改稿)内容摘要：

000＋ 17000＋ 17000＝ 68000 元 （ 3）当期应纳增值税： 68000－ 48300＝ 19700 元 ，出口货物的征税税率为17%，退税率 11%。 2020 年 3 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，进项税 34 万元，货物已验收入库。 上期期末留抵税款 3 万元。 当月内销货物销售额 100 万元，本月出口货物销售折合人民币200 万元。 试计算该企业当月应纳增值税以及出口应 退税额、免抵税额。 【解析】 ①当月应纳增值税的计算： 生产企业出口货物适用免抵退政策，按照政策规定出口货物适用 0 税率，因此出口的货物只计进项税金，不计销项税金。 对内销货物按适用税率计算销项税金，对出口货物征退税率之间的差额不得抵扣销项税，需作进项税转出。 因此当月应纳增值税的计算如下： 17 当月应纳增值税＝ 100 17%（销项税额） 34（进项税额） +200（ 17%－ 11%）（进项税转出）－ 3（上期留抵）＝ 1734+123＝ 8（万元） ②出口货物应退税额的计算 根据政策规定，出口货物以出口货物销售额乘退 税率为出口货物免抵退税额，根据当期出口货物免抵退税额与当期期末留抵税额比较属小为当期出口货物应退税额。 当期出口货物免抵退税额＝ 200 11%＝ 22（万元） 当期期末留抵税额为 8 万元（根据步骤①计算得出的应纳增值税为 8 万元）。 两者比较，当期期末留抵税额 8 万元小于当期出口货物免抵退税额 22 万元，因此，当期出口货物应退税额为 8 万元。 ③当期出口货物免抵税额的计算，按规定，当期出口货物免抵退税额减除当期出口货物应退税额后为当期出口货物免抵税额。 计算如下： 当期出口货物免抵税额＝当期出口货物免抵退税额 当期出口 货物应退税额＝ 228＝ 14（万元） 注：以上计算只需列出步骤和公式及计算正确即算满分。 监察室每周一题 一、填空题： 反腐倡廉教育以树立马克思主义的世界观、人生观、价值观和正确的权利观、地位观、利益观为 根本 ，以艰苦奋斗、 廉洁奉公 为主题，以更好地做到立党为公、执政为民为 目标。 •行政监察法‣规定：监察工作应当实行 教育和惩处 相结合。 打防并举，标本兼治 是预防职务犯罪的一项基本原则。 对诫勉谈话的要求是：发现领导干部在 政治思想 、 履行职责 、 工 作 18 作风 、 道德品质 、 廉政勤政 等方面的苗头性问题，党委（党组）、纪委和党委组织部门应当按照干部管理权限及时对其进行诫勉谈话。 部门内控机制是由 领导班子 、 职能部门 及其 工作人员 共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、加强信息化建设、健全规章制度，使部门权力运行实现 分权制衡 、 流程制约 、 风险管理 、 信息化运行 ，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。 行政机关公务员在受处分期间不得晋 升 职务 和级别，其中，受记过、记大过、降级、撤职处分的，不得晋升 工资档次。 旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归，造成不良影响，情节严重的，给予 开除 处分。 税务行政处罚的种类有 罚款 、 没收违法所得 、 停止出口退税权 、法律、行政法规规定的其他税务行政处罚。 一年内出现 2 次以上 被问责的，应当从重问责。 2020 年民主评议基层站所的评议内容是： 依法行政 方面、 服务态度 方面、 办事效率 方面、 勤政廉洁 方面四个方面内 容。 1违反国家有关规定，扰乱社会秩序、工作秩序，造成不良影响的，给予 警告至记大过 处分；情节恶劣或后果严重的，给予 降级至开除 处分。 1新修订的•中华人民共和国保守国家秘密法‣于 2020 年 4 月 29 日由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过，自 2020 年 10 月 1 日起施行。 1严重违反公务员职业道德，工作作风懈怠、工作态度恶劣，造成不良影响的，给予 警告 、 记过 或者 记大过 处分。 19 1党的纪律处分有 5 种： 警告 、 严重警告 、 撤销党内职务 、 留党察看 、 开除党籍。 1•行政机关公务员处分条例‣的适用范围是 行政机关 和 行政机关公务员。 1•廉政准则‣于 2020 年 1 月 18 日颁布实施；主要内容有 8 个“禁止”、 52 个“不准”。 1廉政谈话包括 任职廉政谈话 、 任期廉政谈话 和 诫勉谈话 三种。 1税收执法权可分为 税收管理权 、 税款征收权 和 税务检查权 三类主要权力。 1行政管理权主要包括 人事管 理权 和 财务管理权 两方面。 二、单项选择题： 有下列情形之一，应当从重处分的行为说法不正确的是（ A ） A、在 3 人以上的共同违法违纪行为中起主要作用的； B、隐匿、伪造、销毁证据的； C、串供或者阻止他人揭发检举、提供证据材料的； D、包庇同案人员的； E、法律、法规、规章规定的其他从重情节。 党风廉政建设和反腐败工作作为党和国家的重要组成部分，必须坚持党的基本路线，（ B ），为深化改革、促进发展、维护稳定服务。 A、与时俱进、改革创新 B、围绕中心、服务大局 C、实 事求是、解放思想 D、标本兼治、综合治 理 1949 年 11 月，党中央作出•关于成立中央及各级党的纪律检查委员会的决定‣，成立了中央纪律检查委员会，由（ C ） 20 担任书记。 A、董必武 B、陈云 C、朱德 D、王从吾 下列哪种行为违反了•中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则‣中关于禁止违反公共财物管理和使用的规定。 （ B ） A、借用公款、公物或者将公款、公物借给他人 B、用公款参与高消费娱乐、健身活动和获取各种形式的俱乐部会员资格 C、用公款购买商业保险，缴纳住房公积金，发津贴、补贴、奖金等 D、擅自用公款包租、占用客房供个人使用 （ 9 月 6 日 ） 三、简答题： 行政问责的方式有哪些。 答：根据•昆明市国家税务局领导干部问责办法（试行）‣的规定，行政问责的方式有：（ 1）诫勉谈话；（ 2）取消当年评优评先资格；（ 3）责令作出书面检查；（ 4）责令公开道歉；（ 5）通报批评；（ 6）调整工作岗位；（ 7）停职检查；（ 8）劝其引咎辞职；（ 9）责令辞职；（ 10）免职。 行政问责从重的情形有哪些。 答：根据•昆明市国家税务局领导干部问责办法（试行） ‣的规定，行政问责从重的情形有： （ 1）一年内出现 2 次以上被问责的； （ 2）在问责过程中，干扰、阻碍、不配合调查的； （ 3）打击、报复、陷害检举人、控告人、证人及其他有关人员的； （ 4）采取不正当行为，拉拢、收买问责调查人员、影响公正实施问责的。 行政纪律处分的种类有那些。 答：行政纪律处分分为警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六 21 种。 预防职务犯罪的工作重点是什么。 答：紧密围绕党和国家一个时期改革和发展的重大措施和战略部署的实施，根据职务犯罪发案情况和特点，以及社会关注热点、群众反映强烈 的问题和苗头性、倾向性问题，正确确定和及时调整预防职务犯罪工作重点，找准工作切入点，增强工作的针对性和实效性。 行政监察职能有哪些。 答：纠偏职能、惩处职能、教育职能和保护职能。 什么是廉政风险。 答：廉政风险，是指党员干部在执行公务或日常生活中，由于警觉性不高、依法依规办事的自觉性不强或者因管理、监控等机制、制度不严密，执行不到位，而可能引发不廉洁行为或违纪违法行为的风险。 廉政风险主要包括哪些风险。 答：廉政风险主要包括岗位职责风险、外部环境风险、制度机制风险、思想道德风险。 什么是 玩忽职守罪。 答 :玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。 行政问责事项有哪些。 答：（ 1）有令不行、有禁不止；（ 2）独断专行、决策失误； （ 3）滥用职权、违法行政；（ 4）办事拖拉、推诿扯皮； （ 5）不求进取、平庸无为；（ 6）欺上瞒下、弄虚作假； （ 7）态度冷漠、作风粗暴；（ 8）铺张浪费、攀比享受； （ 9）暗箱操作、逃避监督；（ 10）监管不力、处臵不当。 22 什么是一案双查。 答：一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务 人税收违法案件中，对涉案税务机关或税务人员违法违纪行为一并进行调查，并依照有关规定追究税务机关或税务人员的责任。 1按照•廉政公约‣规定，国税干部在行使税收执法权中应严格遵守哪些行为。 答：（ 1）在办理涉税事项时，恪守职业道德，坚持公正、公平、公开的原则。 （ 2）积极主动向纳税人宣传国家税收法律、法规、政策，做好解答工作。 （ 3）依法征收税款，不得多征、少征或不征应征税款。 （ 4）拒收纳税人礼金、礼品及有价证券，不向纳税人借钱、借物和索要财物，不向纳税人拉赞助和报销各种费用。 （ 5）不以税谋私，不收人情 税、关系税；不刁难、打击、报复纳税人。 （ 6）向纳税人提供方便、快捷、高效、文明的服务。 1什么是徇私舞弊不征、少征税款罪。 答：徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关工作人员徇私舞弊，不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。 1什么是行政监察。 答：行政监察是国家行政系统内部由专门监察机关实施的，对行政机关、国家公务员，以及行政机关任命的其他人员的廉政、勤政和执法状况进行监督检查的一种职能活动。 1什么是受贿罪。 答：刑法第 385 条：“受贿罪是指国家工作人员利用职务上的便利 ， 23 索取他人财物，或者非法收受他人财物为他人谋取利益的行为，是受贿罪。 1什么是服务承诺制。 答：服务承诺制是指行政机关根据工作职能的要求，对行政服务的内容、办事程序、办理时限等相关具体事项，通过媒体向社会和公众做出公开承诺，接受社会监督，承担违诺责任的制度。 1什么是首问责任制。 答：首问责任制是指服务对象到行政机关咨询或办理相关事项时，首位接待或受理的工作人员认真解答、负责办理或引荐到相关部门的制度。 首位业务受理人即为首问责任人。 1什么是执法过错责任追究 ? 答：执法过错责任追究是指对因过失 或者故意造成税收执法和行政执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。 1什么是执法监察。 答：执法监察是纪检监察机关依法对党组织及其党员、国家行政机关及其工作人员和行政机关任命的其他人员贯彻执行党的路线、方针、政策、决议和国家法律、法规、决定、命令情况的监督检查及失职渎职行为的查处。 办税服务厅每周一题 ，需作纳税调整增加处理的项目有（ ABC ）。 A、支付的工资、福利费 B、超标准计提的折旧额 C、违法经营被没收财务损失 2. 从 2020年 4 月 1 日起，下 列消费品不征消费税的是（ A） A 彩电 B 高尔夫球 C 果啤 D 一次性木筷 3. 某摩托车生产厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物， 2020 年 8 月份发生了下列经济业务： 24 （ 1）开出增值税专用发票销售摩托车 60 台，单价每台 7000 元； （ 2）将新款摩托车 30 台分配给投资单位，每台单位成本 5000 元，没有同类产品销售价格； （ 3）基本建设工程领用已作进项税额抵扣过的材料 800 公斤，不含税单价为每公斤 50元，计 40000 元； （ 4）将新款摩托车 5 辆用于奖励优秀职工，并由职工本人落牌使用； （ 5）本月购进货物取得的全部进项税额 60000 元，经主管税局认证可作进项税额抵扣。 注：摩托车全国平均利润率为 6%，摩托车消费税税率为 10% 根据上述发生情况，分析回答以下问题： （ 1）当月的销项税额是多少。 （ 2）当月的进项税额是多少。 （ 3）应缴消费税多少。 （ 4）是否应缴纳车辆购臵税。 如果交，应交多少。 如果不交，请说明原因。 答案： （ 1）销项税额： 销售 60 台摩托车销项税额为： 7000*60*17%=71400（元） 新产品分给投资单位及用于奖励的销项税额（组成计税价格计算）为： 5000*（ 1+6%） /110%*（ 30+5） *17%= 元） 合计销项税额为： 71400+。