xx省地税系统征管能手考试试题及参考答案(编辑修改稿)

xx省地税系统征管能手考试试题及参考答案(编辑修改稿)内容摘要：

备可以按一定比例实行税额抵免（ ） ABC A、环境保护 B、节能节水 C 安全生产 D、能源开发 2020 年我省新版地税数码防伪发票主要有以下特点（ ）。 ACD A、新版定额发票的存根联增加了 “经营项目 ”和 “付款单位（个人） ”内容 B、新版发票使用了绿色温变防伪技术，票面上印有古铜钱形绿变黄温变油墨标识 C、新版定额发票 “发票联 ”、 “存根联 ”、 “兑奖联 ”多处印有 “SDDS”和 “山东地税 ”隐形纹络； D、新版有奖发票的兑奖联加印了银浆覆盖的发票密码区 总局《纳税服务工作规范》规定：税务机关应当（ ）地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。 ABD A、广泛 B、及时 C、全面 D、准确 关于欠税公告，以下说法正确的是（ ）。 ABD A、实行公告的欠税不包括滞纳金和罚款 B、个体工商户欠税每半年公告一次 C、企业欠税 100 万元以上的由地（市）级税务局公告 D、失踪两年以上的纳 税人的欠税可不公告 1根据《山东省税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法》补充规定，举报人举报（ ）行为，经查实，给予票面金额 2 倍以上， 10000 元以下的奖励。 BD A、开具票物不符发票的 B、开具作废发票的 C、私自印制发票的 D、上下联项目内容填写不一致的） 1下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（ ） BCD Ａ、纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 Ｂ、纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 Ｃ、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所 在地主管税务机关申报纳税 Ｄ、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 1下列有关存货会计处理的表述中，正确的有 ( )。 ABD A、因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出 B、随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务成本 C、一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本 D、结转商品销售成本时，将相关存货跌价准备调整主营业务成本 1根据纳税服务工作需要，纳税服务场所内一般应设置（ ），也可根据当地实际，设置相应的纳税服务区域。 ABCD A、办税服务区 B、咨询服务区 C、自助服务区 D、纳税人休息区 1 构成逃避追缴欠税罪应同时具备（ ）条件。 ABCD A、有欠税的事实存在 B、行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或者隐匿财产的行为 C、由于行为人的转移或隐匿行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款 D、税务机关无法追缴的欠税数额达到了一万元以上 1满足纳税人知情权，税务机关需要做哪些工作（ ）。 A、 B、 C A、税法宣传 B、提供纳税咨询 C、实行办税公开 D、精简办 税程序 1纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。 ABCD A 抵押权 B 质权 C 留置权 D 罚款和没收违法所得 1税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受损失，有可能构成犯罪的情形有（ ）。 BC A、提前征收税款 B、不征应征税款 C、少征应征税款 D、延缓征收税款 1某公司２００ 5 年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳， 税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。 至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取 ( )措施。 BCD A、责令其提供纳税担保 B、书面通知开户银行扣缴税款 C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D、处以罚款 下列财产中，税务机关可以采取税收保全措施的有（ ）。 ABD A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的用品 D、金银首饰 三、判断题（请将判断结果填入答题卷的相应位置。 正确用 ν表示，错误用 表示。 本题共 10 分，每小题 1 分。 判断错误倒扣分，扣完本题分数为止。 不判断不得分，也不扣分） 新的《中华人民共和国企业所得税法》规定，应纳税所得额＝收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损。 （ √）对 抵税财物委托商业企业代为销售 15 日后，无法实现销售的，税务机关应当第二次核定价格，由商业企业继续销售，第二次核定的价格应当不低于第一次核定价格的三分之二。 （ √）对 2020 年三月起，全省发票二次开奖一等奖奖金不再实行隔期累计的方式。 （ ）错 目前全省统一实行的发票举报奖励办法中规定的每案 最低举报奖励为 200 元。 （ ）错 纳税人电话咨询涉税事项的，地税机关能解答的应当场给予解答；当场不能解答的，转相关部门协助解答，相关部门应在 3 个工作日内给予答复，并由受理部门在得到答复后 2 个工作日内回复；需请示上级解答的，应在得到答复后 2 个工作日内回复。 （ √） 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。 () 基层税务所可以对其作出的 2020 元以下的罚款采取强制执行措施，不必经县级税务机关批准。 （ √）对 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行 的纳税义务平均承担责任。 （ ）错 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 （ √）对 纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。 其中 “应付职工工资 ”是指资产负债表上的 “应付工资 ”余额。 （ ）错。 四、案例题 (共 40 分，第 1 小题 2 分，第 2 小题 3 分，第 4 小题 4 分，第 7 小题各 5 分，第 9 小题各 6 分 ) （一）２００ 3 年５月起，Ａ县地税局在饮食行业中依法强制推广使用税控收款机。 某个体餐馆 在税务机关的监督下安装了税控收款机。 2020 年７月中旬，地税局发现该餐馆在６月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴６月份应纳税款２０００元。 该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处５００元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处１０００元罚款的决定。 问：Ａ县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。 答案要点：有法律依据。 一是《税收征管法》第 60 条第 1 款 5 项规定，纳税人损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可 以处2020元以下罚款。 二是该个体户擅自改动税控装置，并虚假申报而少缴税款，属于偷税行为，根据《税收征管法》第 63 条规定，纳税人偷税的，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。 （二） 2020 年 8 月，某建安公司由于资金紧张，无法全额缴清当月税款，于是在 9月初向地税局办理纳税申报时，故意少申报营业额 200 万余元，少缴营业税 6 万元。 2006 年 10 月，该公司收到了几笔应收账款，资金紧张状况得到缓解。 于是，他们偷偷把 8 月份少申报的那笔营业额并到 10 月份的申报中，并缴清了税款。 2020 年 5 月，该市地税局稽查局在对该公司进行税务检查时发现，该公司以滞记营业额的方式达到延期缴纳税款的目的，于是依法对该公司做出了加收滞纳金，并处以 5000 元罚款的决定。 对此，该公司很不理解。 他们认为公司 8 月份。