20xx年理财规划师重点大串讲(编辑修改稿)

20xx年理财规划师重点大串讲(编辑修改稿)内容摘要：

二、信用创造 （一）商业银行存款货币的信用创造：强调整个体系的作用 （二）政府的信用创造：发行纸币、增减税收等 （三）非银行金融机构 第三单元：利率 一、利息与利率 （一）利息与利率的含义 34 （二）利率与货币资本的供求： 货币供求决定了利率高低 二、利率的分类和体系 （一）利率的分类 按计算利息的时间单位，分为年利率、月利率和日利率 按利率是否随市场规律自由变动，分为市场利率和官方利率 按利率是否在借贷期内调整，分为固定利率和浮动利率 按是否考虑了通货膨胀 ，分为名义利率和实际利率 根据贷款对象的不同，分为一般利率和优惠利率 （二）利率体系 （三）我国当前的利率体系 央行的基准利率：包括存款准备金率、央行再贷款利率、再贴现率 银行间利率：有全国银行间拆借利率和银行间国债市场利率 商业银行等金融机构的存贷款利率 市场利率 三、利率的决定 35 （一）决定和影响利率变动的因素： 社会平均利润率、借贷资金的供求状况、央行的货币政策、预期通货膨胀率、国际利率水平及汇率以及微观因素 （二）利率的作用：有成本效应、流动性效应、心理效应 第四单元：汇率 一、外汇 与汇率 （一）外汇的概念：动态、静态 （二）外汇的标价方法 ：直接标价法、间接标价法 二、影响汇率的因素 ：经济增长速度、国际收支平衡、物价水平和通货膨胀水平的差异、利率水平、预期 三、汇率变动对经济的影响 对国内经济的影响：首先从物价水平开始，进而影响到宏观经济的各部门 对国际收支的影响：包括对贸易收支、资本流动和外汇储备的影响 对国际经济关系的影响 四、央行的外汇管理 （一）央行外汇管理的内容：贸易项目的管理、非贸易项目的管理、资本项目的管理、汇率的管理 36 （二）央行外汇市场干预的方式：非冲销干预 和冲销干预 五、我国汇率制度 （一）我国汇率制度的由来与现状 发展历程：固定汇率时期、汇率双轨制时期、有管理的浮动汇率制时期 我国现行的汇率制度：具有市场汇率、单一汇率和有管理的浮动汇率的特征 （二）外汇市场 我国外汇市场的特点： 2个 外汇市场的分类：零售市场、批发市场、央行与外汇指定银行间市场 第二节 金融市场与金融机构 第一单元：金融市场 一、概述 （一）含义与构成：资金融通和金融资产交换的场所。 广义、侠义 （二）功能： 5 个 二、金融市场的类别 （一）按要求权的不同，分为债务市场和股权市 场 37 （二）按期限分为货币市场和资本市场 （三）按是否是首次发行，分为一级市场和二级市场 第二单元：金融机构 一、商业银行 （一）概述 商行的性质： 经营金融资产和负债业务，以追求利润为经营目标的多功能和综合化的金融机构。 商行的职能： 支付中介、信用中介、信用创造、金融服务 （二）商行的组织形式： 单元制、总分行制、控股公司、连锁银行 （三）商行的业务：三大部分 资产业务：主要是贷款和证券投资 负债业务：包括吸收存款和其他负债 中间业务和表外业务 二、政策性银行 ：三家 三、非银行金融机构 ：保 险公司、证券公司、信托公司、基金公司等 四、中央银行 38 （一）产生与发展 （二）类型： 四类 — 单一的央行制度、复合的、跨国的、准中央银行制度。 （三）职能： 发行的银行、银行的银行、政府的银行 第三单元：金融监管 一、金融监管概述 （一）定义： （二）作用： 4 个 二、分业经营与混业经营 （一）分业经营模式的模式与特点：银行业、证券业、保险业相互分离；短期融资与长期融资分离；政策性融资与商业性融资分离；银行资本与产业资本关系松散 （二）混业经营的概念与特点：全能银行、一站式金融超市 （三）经营模式与金融监管：风险指 标和效率性指标；防火墙 三、我国的金融监管体制及改革 （一）我国的现行监管体制：一行三会 第三节 金融工具 39 第一单元：概述 一、期限性：不包括权益性证券 二、流动性： 三、风险性 四、收益性 第二单元：类型 一、存折与存单 二、商业票据：本票、汇票、支票 三、回购协议 第四节 国际金融 第一单元：国际收支 一、经常项目和资本项目 （一）国际收支平衡表：复式记账；三部分组成 （二）经常项目：四个子项目 — 货物、服务、收入、经常转移 （三）资本和金融项目：资本项目、金融项目 40 二、国际收支平衡分析 三、不平衡的影 响：逆差的影响和顺差的影响 四、国际收支的调节 （一）自动调节机制 货币价格机制：表现形式是相对价格水平的变动影响国际收支 收入机制 利率机制 （二）失衡的政府调节：外汇平准基金、财政政策、货币政策、汇率政策、直接管制政策等 第二单元：国际资本流动和国际金融机构 一、国际资本流动概述 （一）分类： 长期资本流动、短期资本流动 （二）影响因素 ：供求、利率、汇率、资产分散化、财政赤字与通货膨胀、经济政策、政治因素等。 （三）对发展中国家的影响 二、国际资本市场与国际资本流动：离岸金融市场 41 三、国际资本 市场的管理：巴塞尔协议 四、国际金融组织 第三单元：国际直接投资与跨国公司 一、国际直接投资： （一） 5 个理论基础 （二）动机和条件：追逐利润；取决于国际分工 （三）投资流向的变化与特征 （四）投资方式 ：并购、创建新企业 二、跨国公司： 股权参与形式和非股权参与形式 【练习题：】 1．我国商业银行的基本业务范围是（ ）。 A．吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务 B．执行货币政策、吸收公众存款、实施外汇管理等业务 C．执行货币政策、吸收公众存款、发放贷款等业务 42 D．吸收公众存款、发放贷款、实施外汇管理等 业务 答案： [A] 2．融通期限在一年以内的资金市场被称为（ ）。 A．货币市场 B．资本市场 C．现货市场 D．期货市场 答案： [A] 3．关于我国同业拆借市场，下列说法中，错误的是（ ）。 A．同业拆借市场是金融机构之间进行资金拆借活动的市场 B．金融机构进入同业拆借市场须经银监会批准 C．同业拆借利率由交易双方自行商定 D．同业拆借资金主要用于短期、临时性需要 答案： [B] 4．我国货币政策的制定者和执行者是（ ）。 A．国家发展和改革委员会 B．财政部 C．银监会 D．中国人民银行 答案： [D] 5．从市场结构看，我国外汇市场的两个层次是（ ）。 43 A．结售汇市场和银行间外汇市场 B．同业市场和银行间外汇市场 C．外汇调剂市场和结售汇市场 D．同业市场和外汇调剂市场 答案： [A] 第五章 税收基础 点击打印 第一节 税收基础知识 税收的含义和意义 1 、税收的含义 税收是国家凭借手中的政治权力强制、无偿地取得收入的一种手段，是财政收入最主要的形式。 2 、税收的意义 组织政府收入、提供公共物品 在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种责任。 税 收的形式特征－税收 “ 三性 ” 强制性－－政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定，并依照法律强制征税。 －－纳税是义务 44 无偿性－－政府征税后，税款即成为财政收入。 不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 －－没有直接返还性 固定性－－在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 －－相对的固定性 税收法律关系的构成 权利主体 国家税务机关 履行纳税义务的人 税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象 税收法律关系的内容 权利主体所享有的权利和所应承担的义务 税收制度的构成要素 纳税义务人 征税对象 税目 税率 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减税免税 税率的具体形式 45 1 、比例税率 （ 1）含义：采用比例数形式的税率。 在比例税率的情况下，不论课税对象数额的大小，国家都要按同一个税率对其课税 －－从价计征 （ 2）种类： ① 统一比例税率 ② 差别比例税率：产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。 2 、定额税率：又称固定税额，它是根据课税对象的一定实物单位直接规定一个应纳税额－－从量计征 3 、累进税率 （ 1）含义： 累进税率是指征税比例随着计税依据数额增加而逐级 提高的税率。 即根据计税依据的数额或者相对比例设置若干级距，分别使用由低到高的不同税率。 （ 2）特点： 税负随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则，更好地调节收入，公平税负。 （ 3）形式： ① 全额累进税率 ② 超额累进税率 ③ 超率累进税率 例题 张先生某月的应税工资所得（超过免征额部分）为 2020 元 若按全额累进税率计算应纳税额为： 202015 ％＝ （元） 46 若按超额累进税率计算应纳税额为： （ 500 5％＋ 150010 ％＋ l 15 ％）＝ 175． 15（元） 速算扣除数：按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额，公式为： 速算扣除数＝全额累进税额－超额累进税额 超额累进税额＝全额累进税额－速算扣除数 202015 ％－ 125=（元） 税收减免 1 、免征额 免征额是指课税对象中免于征税的金额。 注意与起征点的区别 2 、费用扣除 个人所得税法中通常都有费用扣除的规定。 有据实扣除和标准扣除两种办法。 我国采用 的是按标准扣除的办法。 3 、税收抵免 税收抵免是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其它税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。 我国个人所得税法允许纳税人进行外国税收抵免即用已交纳的外国税款冲减其国外所得应缴纳的我国税款。 税收征收管理范围划分 国家税务局系统负责征收和管理的项目 增值税、消费税、车辆购置税、中央企业缴纳的所得税、个人所得税中储蓄利息征收的部分等 47 地方税务局系统负责征收和管理的项目 营业税、资源税、房产税、印花税等 中央政府与地方政府共 享收入 增值税（中央 75％、地方 25％） 企业所得税、个人所得税（中央 60％、地方 40％） 资源税（海洋石油企业的归中央、其余的归地方） 证券交易印花税（中央 97％、地方 3％） 第二单元 税种介绍 现行税制的分类 1 、流转税类 增值税、营业税和消费税 2 、所得税类 个人所得税、企业所得税 3 、资源、财产税类 城镇土地使用税、资源税、房产税 4 、目的、行为税类 印花税、城市维护建设税及教育费附加、契税和车船使用 税 5 、进出口关税 个人所得税 48 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。 个人所得税的课征类型 分类所得税制 对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率 综合所得税制 对纳税人的所得不加区分，将其全部汇总以后按统一的免征额、费用扣除标准以及税率 表进行计税 混合所得税制 将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税 纳税义务人 中国公民、个体工商业户、在中国有所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 根据住所和居住时间两个标准 : 居民纳税人：无限纳税义务 在 中国境内 有 住所 ，或者无住所而在中国境内 居住满一。