资金与预算作业准则(编辑修改稿)

资金与预算作业准则(编辑修改稿)内容摘要：

根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会。 （八） 办理其他有关预算推行的策划与联络事项。 第三章 全面预算的内容与编制办法 第一节 全面预算的内容 第九条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主 要包括经营预算、财务预算和资本支出预算三部分。 （一） 经营预算 经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。 主要包括：销售预算、采购预算、销售成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算等。 这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。 （二） 财务预算 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。 这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。 （三） 资本支出预算 资本支出 预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。 第二节 预算计划编制方法 第十条 （一） 销售预算 销售预算在销售预测的基础上，根据公司年度目标利润确定的销售量和销售额来编制。 销售预算的主要内容是销售量、单价和销售收入。 销售预算由摩托车营销中心、售后服务中心、汽车贸易公司组织各下属单位或部门研究编制，并提供销售计划说明书。 销售计划说明书内容包括：市场的展望、新厂商的开发、老厂商的淘汰、新客户的开发、老客户的淘汰、经销商、业务员顾客激励办法、广告、促销推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度销售方面所可能遭遇的困难及其克服对策、单位别（分公司、零配件经销部、零售部等）销售计划表、客户别 （二） 采购预算 采购预算用来确定预算期商品采购数量和采购成本，它是以销售预算为基础编制的，同时考虑期初商品存货水平。 编制采购预算要保证商品的采购量、销售量、库存量之间 保持一定的比例关系，以避免商品的供应不足或超储积压。 采购预算由采购部门、财务会计部门、库管部门研究编制。 （三） 期末存货预算 期末存货预算反映期末商品存货的预计数，为正确计量预计损益表中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。 期末存货预算由采购部门、财务会计部门、库管部门研究编制。 （四） 销售及管理费用预算 销售及管理费用预算是指预算期内销售业务和日常管理活动中所发生的各项费用的预算。 销售及管理费用要按其习性划分为变动性和固定性销售及管理费用。 销售及管理费用由财务会计部在管理会计部的配合协助 下，参照上年度实际开支，根据销售预算、费用性质、人员编制、公司管理状况和不同的控制政策加上预期变动情况适当修正而成。 （五） 现金预算 现金预算是用来反映预算期内由于销售、管理和资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。 这里的现金指库存现金和银行存款等货币资金。 现金预算由四部分组成： 现金收入：包括期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入，如现销收入、收回的应收帐款、应收票据到期兑现和票据贴现收入等。