财政金融学考研真题(编辑修改稿)

财政金融学考研真题(编辑修改稿)内容摘要：

发生以下业务活动： (1)从农副产品收购部门购进各种香菇 5000 公斤，取得的增值税专用发票上注明纳税款为 5． 1 万元；从农民手中购进黑白木耳、香菇等菌类，收购凭证上注明的收购价款共计 6． 8 万元、并已向当地税务机关缴纳农业特产税 0． 54 万元；从国外购进一台产品质量 检测仪．到岸价格为人民币 9． 9 万元，海关开具的完税凭证上注明的关税税款为 2． 1 万元、增值税税款为 2． 04 万元；从国家专利局购进一项专利技术，支付转让费 1． 8 万元。 (2)清理出一批霉烂变质的香菇。 经核查该批香菇的购进价款为0． 334 万元，已抵扣进项税额。 (3)销售加工后的食用菌及其罐头制品、取得销售货款 47 万元；为其他单位加工食用取得含税的加工资收入 3． 51 万元。 请根据上述条件计算加工厂 10 月份应纳的增值税。 3．某化工进出口公司进口一批汽车轮始，其到岸价格为人民币540 万元。 己铝 该种轮胎的进口关税税率为 60％。 请计算海关对该批进口轮胎代征的关税、增值税和消费税。 (轮胎的消费税税率为10％ )。 4．某公司 1996 年 5 月份开业。 开业前领取了土地使用证、房产证、工商营业执照和税务登记证。 开业后建立了营业帐簿、其中资金帐簿中的 “实收资本 ”科目所载资金为 100 万元、其他帐簿 4 本；1997 年 1 月末该公司 “实收资本 ”增加为 130 万元。 “资本公积 ”科目所载资金为 20 万元。 请计算该公司 1996 年 5 月和 1997 年 1 月应纳的印花税。 (应税权利许可证照和其他帐簿、每件贴花 5 元；资金帐簿按所载资金万 分之五贴花 ) 5．某单位用自筹资金和预算拨款建造一座实验大楼，规定一年完工。 经有关部门批准的含因定资产投资方向调节税约基建投资总额为 1150 万元。 项目竣工后经结算实际完成的含税投资额为 1265万元。 请计算该项目应预缴和汇算清缴的固定资产投资方向调节税。 (该项目的固定资产投资方向调节税税宰为 15％ )。 四、简答题 (每题 7 分、共 28 分 ) 、政府储蓄的关系。 2．简述税务行政夏议的原则及其受理范围。 3．试比较房产税和城镇土地位用税的异同点。 4．什么是 关税的保护作用 ?简析关税的保护作用。 五、论述题 (18 分 ) 试述社会主义市场经济条件下、税制结沟优化的基本要求。 科目代码： 512 科目名称 :国家税收（含税收管理） 招生专业 :财政学 一．名词解释 (每题 4 分共 24 分 ) 1．增税效应 2．税制结构 3．宏观税率 4．税收管理体制 5．反倾销税 6．预提所得税 二．判断题 (每题 1 分共 10 分。 正确的画 “0”，错误的画 “x”) ( )1． 1994 年税制改革时，被取消的流转税税种有产品税和工商统一税。 ( )2．作为流转课税，既可按比例税率征税，也可按累进税率征税。 ( )3．计征个人所得税时，每月工资、薪金中允许扣除的 800 元生活费，属于起征点的规定。 ( )4．银行发放贷款的业务应以贷款业务的全部利息收入为计税依据征收营业税。 ( )5．再投资退税的规定只适用于外商投资企业中的外国投资者，对中方投资者则不适用。 ( )6．某盐厂 10 月份销售再制盐 10 吨，当月用于加工再制盐的原盐的耗用量为 11． 5 吨，根据规定该盐厂应缴纳的资 ”源税应以原盐的耗用量为课税数量。 ( )7．现行房产税和土地使用税在规定的征税范围内，既适用于内资企业和我国公民，又适用于涉外企业和外籍人员。 ( )8．企业所得税的应纳税所得额是指企业每月的收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失后的余额。 ( )9．根据规定，企业使用的各种发票应按件贴花，每本发票应粘贴印花税票 5 元。 ( )10．对滞纳税款的行为，应按其滞纳税款的数额，按月加收千分之五的滞纳金。 三．计算题 (每题 5 分共 20 分。 要求分步计算，并有文字说明 ) 1．北京某国企年终汇算清缴，在对各项收 支予以调。