财务管理学考试讲义(编辑修改稿)

财务管理学考试讲义(编辑修改稿)内容摘要：

投资基金说明书；了解基金运作入员的水平；权衡投资的风险与收益。 （ 2）信托投资。 信托投资是依照一定目的将企业资产委托他入代为管理和经营的信用行为。 财务管理中的信托投资属金融信托，它不同于商业信托。 信托投资包括：委托代理投资；信托存款投资；委托贷款投资。 （二）金融衍生工具投资 ，种类与功能。 第三节 对外直接投资 —— 并购投资 （一）并购投资概述。 并购投资是指以某个企业为主体，通过 有偿方式购买其他企业产权而进行的吸收式合并的投资方式。 按兼并双方产品和产业的联系分类。 按兼并的实现方式分类。 （二）并购投资的价值评估 包括：被并购企业资产的评估作价；界定产权归属；确定产权转让收入的归属；明确兼并后企业的财政税收关系。 （三）并购投资的支付方式。 三、考核知识点 （一）对外投资的概念和种类 （二）对外投资的目的 （三）对外投资应当考虑的因素 （四）对外间接投资 （五）对外直接投资 四、考核要求 （一）对外投资的概念和种类 ：（ 1）对外投资的概念；（ 2）债权投资和股权投资；（ 3）实物投资和证券投资；（ 4）短期投资和长期投资。 ：（ 1）战略转型和孵化器；（ 2）经营性资金调度；（ 3）扩张性投资；（ 4）满足特定用途需要。 （二）对外投资的目的 .对外投资的目的有哪些 ：根据投资目的如何选择投资方式。 （三）对外投资应当考虑的因素 ： （ 1）收益性原则；（ 2）安全性原则；（ 3）流动性原则。 ：（ 1）对外投资的盈利和增值水平；（ 2）对外投资的风险 —— 利息率风险，购买力风险，市场风险，外汇风险，决策风险；（ 3）对外投资的成本；（ 4）对外投资管理和控制能力；（ 5）对外投资的流动性；（ 6）筹资能力；（ 7）对外投资的环境。 （四）对外间接投资 对外间接投资包括：证券投资；股票投资；基金投资及信托投资；金融衍生工具投资。 （ 1）债券投资的概念；（ 2）政府债券、金融债券、企业债券。 ：债券投 资的优缺点。 ：（ 1）购入债券价格的确定；（ 2）债券收益的确定；（ 3）债券投资的决策 —— 是否进行债券投资的决策，债券投资对象的决策，债券投资结构的决策。 ：股票投资的概念 ：股票投资的特点 ：（ 1）股票的估价 —— 长期持有、股利不变；长期持有、股利增长；短期持有、准备出售。 （ 2）股票投资收益的评价 —— 股利收入；价差收益。 （ 3）股票投资的决策 —— 是否进行股票投资的决策；股票投资对象的决策；股票投资结构的决策。 ：（ 1）基会投资及信托投资的概念；（ 2）种类； ：（ 1）投资基金投资管理的要点；（ 2）如何办理委托贷款投资。 ：（ 1）金融衍生工具的概念；（ 2）金融衍生工具的种类；（ 3）功能。 ：（ 1）金融衍生工具的风险特征；（ 2）总体风险特征；（ 3）个别金融衍生工具的风险特征。 （五）对外直接投资一并购投资 ：（ 1）并购投资的概念；（ 2）横向兼并、纵向兼并、混合兼并；（ 3）承担债务式兼并、购买式兼并、吸收股份式兼并、控股式兼并。 会：并购式投资的程序。 ：（ 1）被兼并的产权归属；（ 2）被兼并企业产权转让的归属。 第七章 成本费用管理 一、学习目的和要求 学习本章，要求理解成本的含义和作用，成本费用的开支范围和分类，深入理解成本费用管理的原则，在此基础上系统掌握成本预测、计划、控制、分析评价等管理环节。 通过本章的学习，要能提高对成本费用的认识，深刻理解成本费用管理的基本概念和基本要求，切实掌握成本预测、计划、控制、分析评价等的基本方法。 二、课程内容 第一节 成本费用管理概述 （一）成 本费用的概念 成本和费用，就其经济实质来看，是产品价值的组成部分，是 c+v的等价物；从资金运动过程来看，它反映企业在生产经营过程中的资金耗费。 在实践中，费用和成本作为两个概念，既有联系，又有区别。 应理解其联系和区别。 （二）成本费用的作用。 （三）成本费用的分类。 按照费用的经济用途，生产经营费用可划分为若干项目，称为成本项目。 工业企业的成本项目有：（ 1）制造成本；（ 2）期间费用。 （四）成本费用管理的意义和原则。 第二节 成本预测 成本预测是编制产品成本计划的前提。 （一）成本预测的内容。 条件变化的成本预测。 （二）目标成本的预测。 、各单位提出各种成本降低方案。 第三节 成本费用计划 （一）成本费用计划的作用和内容 1成本费用计划的作用。 2成本费用计划的内容。 包括：主要产品单位成本计划；全部产品成本计划；期间费用预算。 （二）成本费用计划编制的要求与步骤 要求。 第四节 成本费用控制 （一）成本费用控制概述。 （二）建立以成本责任为基础的成本费用控制体系。 （三）产品设计成本和寿命周期成本的控制。 （四）采购成本的控制。 （五）制造费用和期间费用的控制。 第五节 成本费用分析与考核 （一）全部商品产品成本分析。 （二）主要产品单位成本分析。 （三）成本费用的考核。 三、考核知识点 （一）成本费用的概念和作用 （二）成本费用的分类 （三）成本费用管理的意义和要求 （四）成本预测 （五）成本计划 （六）成本控制 （七）成本分析评价 四、考核要求 （一）成本费用的概念和作用 ：成本费用的概念。 ：（ 1）成本与 费用在实务上的区别；（ 2）成本费用的作用。 （二）成本费用的分类 ：（ 1）成本费用的开支范围；（ 2）生产经营费用要素；（ 3）生产经营成本项目；（ 4）制造成本和期间费用；（ 5）直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用；（ 6）商品进价成本和商品流通费用；（ 7）国内购进商品进价成本、国外购进商品进价成本；（ 8）经营费用、管理费用、财务费用、销售费用；（ 9）直接费用和间接费用；（ 10）变动费用和固定费用；（ 11）可控费用和不可控费用。 ：（ 1）应计入成本费用的开支和不应计入成本费用的开 支；（ 2）成本费用按经济用途分类的项目和这种分类的作用。 （三）成本费用管理的意义和要求 ：成本费用管理的概念。 ：（ 1）成本费用的管理的意义；（ 2）成本费用管理要求。 （四）成本预铡 ：（ 1）目标成本；（ 2）功能成本比值；（ 3）成本降低额和降际率； ：（ 1）成本预测的意义（ 2）成本预测的内容。 ：（ 1）目标成本预测的方法；（ 2）功能成本预测的方法；（ 3）成本降低幅度预测的方法。 （五）成本计划 ：（ 1）主要产品单位成本计划 ；（ 2）全部产品成本计划；（ 3）期间费用预算。 ：（ 1）成本计划的作用；（ 2）成本计划的内容；（ 3）编制成本计划的要求。 （六）成本控制 ：（ 1）成本控制的概念；（ 2）消耗定额和费用预算；（ 3）凭证控制、制度控制和内部货币控制。 ：（ 1）成本控制的标准；（ 2）成本控制的手段；（ 3）成本控制的组织体系。 ：（ 1）材料费用的控制；（ 2）工资费用的控制；（ 3）制造费用和期间费用的控制。 （七）成本分析考核 第八章 销售收入和利润管理 一、学习 目的和要求 学习本章，要求了解销售收入的含义和确认原则、产品价格的构成和形式，理解销售收入管理的要求和产品价格制定的原则，掌握产品价格的制定方法、税金的计算方法以及销售收入预测、计划、日常管理的方法，还要了解企业利润的构成，理解利润管理和利润分配的要求，掌握利润的预测计划方法和利润的分配方法。 通过本章的学习，要能懂得销售收入、产品价格和销售税金的有关管理工作，并掌握利润实现和利润分配的管理方法。 二、课程内容 第一节 销售收入管理 （一）销售收入管理概述。 （二）销售收入的预测。 ：（ 1）判断分析法；（ 2）调查分析法；（ 3）趋势分析法；（ 4）因果分析法。 （三）销售收入计划的编制 （四）销售收入的控制 第二节 产品价格的制定 （一）产品价格的概念及其对经营活动的影响。 （二）产品价格的分类 产部门分类。 （三）企业制定产品价格的原则和方法。 ：（ 1）成本加成定价法；（ 2）倒扣定价法（反方向定价法）。 （四）价格运用策略。 第三节 税金的计算和缴纳 （一）工商税制度。 （二）销售税金的计算。 （三）税金的缴纳 第四节 利润的预测和计划 （一）企业利润的构成。 （二）利润预测。 （比例计算法）。 确定上年度产品销售利润额。 测算各因素变动对产品销售利润的影响。 综合计算计划年度产品销售利润额。 （三）利润计划。 第五节 利润分配 （一）利润分配制度的沿 革 （二）利润分配的原则 （三）利润分配的基本程序。 （四）股份制企业的利润分配。 三、考核知识点 （一）销售收入管理 （二）产品价格的制定 （三）税金的计算和缴纳 （四）利润的预测和计划 （五）利润分配 四、考核要求 （一）销售收入管理 ：（ 1）销售收入和销售净收入；（ 2）销售退回、销售折让和销售折扣；（ 3）产品销售收入和其他业务 收入。 ：（ 1）确认销售收入的规定；（ 2）销售收入管理的意义和要求。 ：（ 1）销售收入预测的判断分析法、调查分析法、趋势分析法、因果分析法；（ 2）销售收入计划的编制；（ 3）销售收入的日常管理。 （二）产品价格的制定 ：（ 1）产品价格；（ 2）管理价格的意义；（ 3）消费资料工业品价格和生产资料工业品价格；（ 4）出厂价格、批发价格和零售价格；（ 5）国家规定价格（统一价格）、国家指导价格（浮动价格）和市场调节价格（协议价格）。 ：（ 1）合理定价对企业经营活动的影响 ；（ 2）企业制订产品价格的原则。 ：（ 1）成本加成定价法、倒扣定价法；（ 2）价格运用策略。 （三）税金的计算和缴纳 ：（ 1）增值税；（ 2）消费税；（ 3）营业税；（ 4）资源税；（ 5）城镇维护建设税。 ：（ 1）工商税制度的沿革；（ 2）现行工商税制度的基本内容；（ 3）税金的缴纳。 ：（ 1）增值税的计算；（ 2）消费税的计算；（ 3）营业税的计算；（ 4）资源税的计算；（ 5）城镇维护建设税的汁算。 （四）利润的预测和计划 ：（ 1）利润分配制度的沿革；（ 2）利润总额；（ 3）营业利润、投资净收益和营业外收支净额；（ 4）本量利分析法、相关比率法和因素测算法。 ：（ 1）利润预测的各种方法；（ 2）利润计划的编制方法。 （五）利润分配 ：（ 1）利润分配的原则。 ：（ 1）利润分配的一般内容 i（ 2）利润分配的基本程序；（ 3）股份制企业利润分配；（ 4）股份制企业的利润分配程序、股利分配政策和胜利支付办法。 第九章 企业的设立、购并、分立与清算 一、学习目的和要求 学习本章，要求理解企业的设立，购并、分立与清算的原因和 种类。 掌握设立、购并、分立、清算的工作顺序。 通过本章的学习，要掌握设立、购并、分立、清算的财务处理方法。 二、课程内容 第一节 企业的设立 （一）企业的组织形式。