保险业会计实务大全(编辑修改稿)

保险业会计实务大全(编辑修改稿)内容摘要：

贷：累计折旧(估计折旧)3 T. u: x/ P A6 v4 i6 |amp。 ~amp。 ew 待处理财产损溢: [% kd4 _2 G0 }: O 7．盘亏的固定资产. J Z J/ [. F2 `1 m: z) ^ Iamp。 _ 借：待处理财产损溢5 b9 m+ \5 @% {, y2 S 累计折旧39。 d) @6 X0 Y/ G2 H9 _2 } v$ J4 G 贷：固定资产6 h q+ Y3 Y3 _! @1 @5 [. n6 wM(二)按期计提固定资产折旧8 u) U: |3 J。 e/ P, N u0 O/ u 借：营业费用( k, d0 T( }1 S。 Q 其他支出39。 F. h6 P0 P% X% f! {: t 贷：累计折旧( ?/ l+ S% P4 h5 Q) F8 c! D) e (三)固定资产清理39。 U0 L. x Z6 bamp。 [1 D! u 1．出售、报废和毁损的固定资产转入清理( I39。 M% U7 r+ w$ n7 I$ n 借：固定资产清理 I7 U+ Y2 Vamp。 O v 累计折旧8 z6 Z$ x, ~3 B1 S T 贷：固定资产1 Wamp。 w) U$ h9 G$ j5 K39。 L5 A 2．清理过程中发生的费用及应交的税金! s) q39。 E1 u% Y. ?5 h. _ 借：固定资产清理3 W ^$ n l( E1 A 贷：银行存款+ t) b* w W* H | 应交税金+ Zamp。 f! _6 p7 e, B$ C( q 3．收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入g0 T5 @+ s9 P+ b! Z借：银行存款1 w. n8 z% t9 q 物料用品. G/ h4 }。 z( V P/ g 贷：固定资产清理 h7 W$ q( f$ o9 ^( t z1 R* t, l 4．应由保险公司或过失人赔偿的损失: h4 { A39。 N2 O3 p 借：其他应收款9 Q( a8 B。 V [1 `39。 ?0 S 贷：固定资产清理7 S。 d( _6 Z8 } 5．固定资产清理后的净收益% k6 @/ M, J9 A。 k4 d! `6 _6 L t 属于筹建期间的，计入长期待摊费用4 U. ]8 _1 T0 P0 v1 ^* f3 f7 u 借：固定资产清理0 R! B$ e0 ~7 K _* k O 贷：长期待摊费用3 d) X7 bamp。 |。 k4 S) @ J) N! p 居于经营期间的，计入当期损益 Kx b1 iamp。 T] x 借：固定资产清理) Z0 F( q1 N, ]39。 ~+ R3 X 贷：营业外收入––––处理固定资产净收益7 I5 N d) L/ @, x M) C6．固定资产清理后的净损失6 p( ~ W M2 i: n( s: T 属于筹建期间的，计入长期待摊费用8 ` R1 r7 f G0 V {4 D* o 借：长期待摊费用 ~( m: W。 @+ ^, W T39。 H 贷：固定资产清理* v2 E X Z U4 q39。 q 属于经营期间正常的处理损失 w* A4 ^! P* d39。 f( R 借：营业外支出––––处理固定资产净损失% `amp。 L7 Y( H c6 c6 \ a! u% N4 L 贷：固定资产清理* x8 k7 O* K4 c 属于经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失39。 ]1 | I: n6 S) }4 A* B1 \7 D 借：营业外支出––––非常损失: iT7 s) n。 G, D0 wamp。 s 贷：固定资产清理十在建工程0 A k+ Z2 A39。 k) D+ |3 r39。 y c5 r: l) A7 y$ [% \( d* B) B1．购入为工程准备的物资2 N: xt4 U0 H! Q a: T 借：在建工程––––工程物资9 j。 w4 t8 N3 Z9 Q5 N pamp。 K 贷：银行存款等$ t: J. M% c( u% H ]　2．公司自营工程，领用工程物资( g k+ i1 Ix2 j/ P　借：在建工程––––工程/ I3 bA2 u2 K?. n7 ` c6 a7 i) m 贷：在建工程––––工程物资1 o4 K ?5 B% W* E。 E1 f U9 X　3．工程应负担的职工工资3 P3 ?7 v7 v, j/ Z5 {3 Y　借：在建工程––––工程 F2 R6 t. C) n。 r. F9 t 贷：应付工资。 L39。 A* x L$ v) K5 Q9 `2 E7 R 4．公司应交纳的固定资产投资方向调节税3 X% b$ B* v1 tQ0 {1 o 借：在建工程––––x工程 d r39。 T U) T6 L! S3 ^* k 贷：应交税金. YK5 u M。 v7 \: F5．发生的其他工程支出 b6 h! t! P$ Q% z. D! e借：在建工程––––工程$ V+ w0 hamp。 _$ t) T T! G. d5 B 贷：银行存款等1 q+ X: \2 h5 z5 e% m \1 B　6．公司出包工程，预付承包单位工程价款9 _5 Q5 R2 [n( ] |39。 f　借：在建工程––––工程0 J* K6 r! Q kX x+ x% { 贷：银行存款8 |1 p `2 Z5 Z. W( a　补付工程价款5 l9 V6 H$ ?39。 X5 F1 m　借：在建工程––––工程% n* iamp。 [( Xamp。 k: I) r$ ^! J: G3 S 贷：银行存款5 s8 l1 aamp。 g! r　7．工程完工交付使用增加固定资产价值的: namp。 J8 `, R, [7 l1 a$ q　借：固定资产* i T3 W je4 LR 贷：在建工程5 d. U9 U% }7 [) g?0 R5 u　不增加固定资产价值的* l39。 z6 Y h/ |　借：长期待摊费用 u8 R( o. T1 o8 _0 t 贷：在建工程3 R6 J。 a( {% [: M T6 P b( ?, m1 s: P$ h. ^amp。 `0 B8 A十一无形资产0 k/ pB/ j39。 T) b. l. J H9 Q. @( J2 x39。 n! H3 t: C1．购入无形资产: l. t6 a {5 K8 y7 k　借：无形资产$ A k) D) ~7 K uZ 贷：银行存款1 Jamp。 } s6 wamp。 h Pamp。 n2 Y　2．投资者投入无形资产，按评估确认的价值7 L39。 L y) V: |。 If/ @0 w$ G　借：无形资产 V7 [ u7 D9 u0 o, k 贷：实收资本(在注册资本中应占份额)9 V o% I, O4 x9 k39。 E: O0 X资本公积(评估确认价值与其在注册资本中应占份额的差额)amp。 s C* b( S F, R2 c+ T7 c　3． 自行开发并按法定程序申请取得的无形资按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费* a/ n+ }$ E6 N+ b　借：无形资产2 F \amp。 y% F R/ w! A7 q贷：银行存款8 i( u7 g |6 f6 c9 w, w d4．转让无形资产 @! _* ?% y3 U+ K$ @　　借：银行存款4 k1 ?8 d3 ZY 贷：其他收入3 ] j9 [ m _amp。 x4 }5 I　　同时，结转成本9 Y3 `$ p6 H: z0 o) v$ n4 c　　借：其他支出5 c q, j6 L3 S X, i 贷：无形资产/ b4 r$ X ^9 c. T+ J 应交税金, N+ A6 w+ ~。 U! J* Q5 V。 n1 U* x+ F) J　　5．无形资产摊销! p+ u* a7 camp。 C/ ]　　借：营业费用6 P+ q8 l9 a( ~! H* k t e P 贷：无形资产$ n/ t }( M6 e/ uv c0 ^9 J U% F4 X w4 N7 m$ Z% n十二长期待摊费用! L m4 a4 M7 g( gI5 `0 a$ V5 p B s. g$ V5 V% g1．发生的长期待摊费用+ t5 ^2 C. I7 x　　借：长期待摊费用! u39。 w, h5 X, Y7 E 贷：有关科目6 a4 u/ r p/ d　　 银行存款) H l$ M h39。 H7 m( M　　 应交税金。 `M0 K% [+ c3 D5 r: X　　3．收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入: b( p1 S9 F6 Pamp。 P 借：银行存款9 Yamp。 _ N: [ s9 T* g 　　 物料用品。 E5 b5 |8 O3 gamp。 ~* p8 L7 o( `$ ~9 ] 贷：固定资产清理amp。 _( Y+ w6 m+ F8 {8 C8 | e5 i　　4．应由保险公司或过失人赔偿的损失。 K39。 I* T/ b3 X% L4 |% ?39。 Q 　借：其他应收款8 R+ ?0 y1 g) Wamp。 ^/ o H2 e。 r) ] 　 贷：固定资产清理( Y. ]5 i U M8 hamp。 N　　 5．固定资产清理后的净收益) E. U% ev6 `39。 E A1 l8 C 属于筹建期间的，计入长期待摊费用/ D) \) G。 L。 C 借：固定资产清理2 Z0 w% o+ O C/ ?5 D 贷：长期待摊费用4 g: Q0 r9 h+ M。 q4 L) W 届于经营期间的，计入当期损益9 c6 ^$ g% G, m 借：固定资产清理7 h5 ~f6 R3 V% y) S. z* J3 K 贷：营业外收入––––处理固定资产净收益. V _4 t+ Q% R2 J 6．固定资产清理后的净损失8 |。 b。 b M0 p 属于筹建期间的，计入长期待摊费用( x1 H4 u3 c$ z3 A/ `0 J 借：长期待摊费用。 x1 _$ T7 O8 g) v3 f8 F/ h 贷：固定资产清理/ I9 S, _6 |* Q0 ] 属于经营期间正常的处理损失 ]]: W+ k。 S6 y gA 借：营业外支出––––处理固定资产净损失39。 b( Y ~0 r8 t 贷：固定资产清理39。 K$ r% Kj( u9 J) {( A g$ m 属于经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失39。 d% v! i* O7 i! D0 \. b2 D3 O 借：营业外支出––––非常损失) m, Q5 }9 y4 p8 N 贷：固定资产清理D( Q3 b* j. _0 O s2 B, X, U1 @/ ~. }^十三抵债物资9 t/ T0 ?) W( V( | i% D4 b$ E1 w% o6 b1．在债务重组中收到的固定资产 Y4 ~9 \. b4 Lamp。 _8 U0 x 借：抵债物资(评估确认的净值)5 l5 Eamp。 c5 ~39。 ?4 D+ J: V U 营业外支出(评估确认的净值与重组债权的账面价值的差额)1 k, v* oe/ f$ X8 u. r/ t+ D。 f 贷：应收利息! O3 K/ c5 o2 }) j% X9 H! P$ F 应收保费9 @ _ a8 @8 | 分保业务往来等5 q( u0 r) O% t5 Y$ E i 2．在债务重组中收到的物料用品39。 P4 q2 K C+ P39。 {* l* p* U: g1 ^ 借：物料用品(评估确认的价值)* uamp。 w p3 B1 e4 } 营业外支出(评估确认的价值与重组债权的账面价值的差额)$ @4 W。 ~% @5 H( K A) o 贷：应收利息$ F) \+ D `9 i39。 [6 a/ K8 ^ 应收保费7 T) F, j. ]g, t7 b 分保业务往来等) `, B p0 t( I 3．将抵债物资转为自用9 \39。 P B _( pF8 C2 h, P 借：物料用品8 W0 U$ ~ a% o 固定资产39。 FJ5 j. v P: j! W, A7 w) S 贷：抵债物资% g+ J b. e4 d5 q. Un 4．将抵债物资出售39。 V5 J7 O0 N) g T: l 借：银行存款等* \6 [( l iH8 W1 P$ m 贷：营业外收入 P. @6 f4 u0 ]amp。 n. @1。