审计学审计目标与审计过程(编辑修改稿)

审计学审计目标与审计过程(编辑修改稿)内容摘要：

在完成阶段，注册会计师需要在专门设计和实施一些具体的审计程序验证或复核或有事项的完整性。 注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，确定可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性，并考虑对审计报告的影响。 ，形成意见并出具报告 一、审计计划的含义及作用 对于任何一项审计业务，都必须严格按照执业准则的要求制定科学的审计计划，而且计划审计工作贯穿于整个审计过程的始终。 对审计计划的补充、修订贯穿于整个审计过程。 第三节 计划审计工作 二、制订审计计划之前应做的准备工作 （一）初步业务活动的目的 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 与客户不存在对业务约定条款的误解 （二）初步业务活动的内容 量控制程序。 应考虑事项： 客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信； 项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源； 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。 独立性 专业胜任能力 管理层诚信问题 三、审计计划的内容 （一）总体审计策略 总体审计策略，是指对审计的预期范围、时间和方向所做的规划。 应考虑的事项： 审计的范围 报告目标、时间及所需沟通 审计方向 (二 )具体审计计划 应计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 针对评估的认定层次的重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序 例如阅读含有已审财务报表的文件中的其他信息，与客户律师直接沟通等。 四、审计计划的更改和记录 1. 审计计划的更改 计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶 段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿 于整个审计业务的始终。 2. 记录 （ 1）对总体审计策略的记录； （ 2）对具体审计计划的记录： ①风险评估程序的性质、时间和范围 ②进一步审计程序的性质、时间和范围 （ 3）对计划的重大修改的记录。 下列关于计划审计工作的说法中不正确的有（ ） A 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其 环境，一旦确定，无需进行修改 B 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完 成，项目负责人审核批准 C 小型被审计单位无需制定总体审计策略 D 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计 划审计工作 根据 U公司的特点，审计计划的下列各项内容 中， M注会无需修改的有（ ）。 （ 04年） A 在初步评估审计风险前，将 U公司的销售和收款 循环列为重点审计领域 B 在进行存货监盘前，与 U公司讨论存货盘点计划 和存货监盘计划，以提高监盘效率 C 在对应收账款函证前，向 U公司索取债务人联系 方式，以便尽早实施函证 D 在外勤工作开始前，提请 U公司安排财务人员及 其他相关人员做好审计配合工作 本章小结 1．掌握审计的总目标及其具体目标 2．掌握管理当局的相关认定 第四章 审计证据与审计工作底稿 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿 第一节 审计证据 审计证据的收集与整理 轿车之谜 甲事务所接受东方公司聘请，为其提供 2020年度的财务报表审计服务。 审计发现该公司存在多提职工教育经费、多列福利、多上交管理费、多支付职工风险金集资利息和违规购置等问题，并发现经常停放在公司办公楼前的一辆轿车没有在账上反映。 审计证据的收集与整理过程： 1．公司内座谈 ： 观点一： 2020年购置（否） 观点二：乙单位抵债收回（继续追查） 2．询问： （ 1）车管所 手续办理情况（购置） （ 2）乙单位 假抵债协议书 3．揭谜 一、审计证据的定义及内容 指注会为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审 计 证 据 其 他 信 息 财务报表依据的会计记录中含有的信息 被审单位内部或。