财务规章制度汇总(编辑修改稿)

财务规章制度汇总(编辑修改稿)内容摘要：

赔款 手续费 其他支出 二、营业费用支出 三、税金支出 营业 税金及附加 社保 其他税费 四、资本性支出 装修工程 固定资产购置 其他资本性支出 五、其他支出 合计 拨付方式 时间 账号 账户类型 拨付金额 第一旬 第二旬 第三旬 分公司审批意见 年 月 日 总公司审批意见 年 月 日 财务负责人： 制表人： 附件 2：临时资金需求申请表 临时资金需求申请表 资金需求申请所属时间： 20 年 月 编报单位： 申请时间： 20 年 月 日 金额：万元 项 目 本月资金需求 申请追加资金额 申请理由 一、业务支出 赔款 手续费 其他支出 二、营业费用支出 三、税金支出 营业税金及附加 社保 其他税费 四、资本性支出 装修工程 固定资产购置 其他资本性支出 五、其他支出 合计 拨付方式 时间 账号 账户 类型 拨付金额 第一旬 第二旬 第三旬 分公司审批意见 年 月 日 总公司审批意见 年 月 日 财务负责人： 制表人 中国人寿财产保险股份有限公司 厦门 市 中心支公司网上银行管理办法（暂行） 第一章 总则 第一条 为加强中国人寿财产保险股份有限公司厦门 市 中心支公司 （以下简称“公司”）资金管理， 提高资金调拨管理的专业化水平，规范操作流程，控制和防范资金风险，根据相关法律、法规及总公司《 中国人寿财产保险股份有限公司 资金管理办法（暂行）》等相关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于 厦门 市 中心支 公司 本部及各支公司、营销服务部。 第三条 本办法中网上银行是指公司利用银行提供的网上银行、电子银行等服务，通过因特网等开放型公众网络或者各类专用网络，从公司各级机构的计算机登陆银行主页，以自助方式实现银行存款收支、转账及查询功能的业务。 第四条 总公司支持各分支公司与所在地银行进行广泛的深层次的合作 ，利用银行推出的网上银行等资源提高资金管理水平。 第五条 各支公司、营销服务部只有在能保证公司资金调拨安全、结算便利顺畅的前提下，方可使用网上银行进行对外结算，并将相关资料向中心支公司财务部报备。 否则，不允许利用总公司网上银行系统进行对外结算。 第六条 所有通过网上银行的款项支付必须事先按照《中国人寿财产保险股份有限公司资金管理办法（暂行）》等相关规定进行严格审批。 利用网上银行进行对外结算的公司，其网上银行资金汇划应严格按照权限进行控制，并以强化资金风险控制为原则，制定网上银行资金汇划审 批流程以及网上银行的内部控制制度。 第七条 各级支公司、营销服务部负责人对本单位使用网上银行的有效、安全负责。 第二章 网上银行的申请使用 第八条 各支公司、营销服务部使用网上银行，应具备以下条件： （一）开户银行总行经中国人民银行批准可以开办网上银行业务； （二）资金管理内控制度健全，岗位职责明确； （三）具有合格的财会管理人员和信息技术人员，可以有效使用和管理网上银行业务； （四）具有使用网上银行要求的硬件配置； （五）总公司规定的其他条件。 第九条 符合上条规定的各支 公司、营销服务部使用网上银行应报中心支公司财务部，由财务部转报上级公司审批。 第十条 使用网上银行必须与开户银行签订网上银行企业服务协议书，并在协议书中注明：银行保证所提供网上银行服务的安全性，凡不是由于我方过错造成的资金损失，银行应无条件赔偿我方经济损失；若因我方过错造成资金损失，银行对我公司过错负有举证责任。 对于总公司统一定制的网上银行企业服务协议书，支公司、营销服务部根据管理需要可以与开户银行协商签订补充协议，以充分保障公司的合法权益，确保资金安全。 第十一条 为保证资金安全，在使用网上银行 之前应预先和银行约定：网上银行的资金调拨目前仅限定在我公司指定的系统内账户间封闭运行。 待网上银行的功能逐渐完备、安全性可得到充分保证的前提下，可用于系统外资金的支付和调拨。 第十二条 各支公司、营销服务部使用网上银行，在签订网上银行企业服务协议书后 3 日内，由中心支公司将协议书（复印件）及有关情况汇总 转 报总公司财务部备案。 第三章 网上银行岗位权限设置及操作流程 第十三条 使用网上银行的单位应设置网银管理岗、网银复核岗和网银出纳岗。 （一）网银管理岗职责 维护，管理和协调网上银行的各方面工作； 、网银出纳岗的操作权限； 、监督、管理各操作人员的操作日志，发现问题立即向上级领导和主管部门汇报。 （二）网银复核岗职责 ，在授权范围内发出或删除交易指令； ； 、文档、资料的保管。 （三）网银出纳岗职责 ； 导入网上银行资金业务凭证； ，做到日清月结。 第十四条 使用网上银行之前，必须对不同岗位的操作权限及其他相关信息进行设置。 操作权限应根据《中国人寿财产保险股份有限公司资金管理办法（暂行）》中的有关规定，严格按照本级公司资金调拨权限和内部控制制度进行设置。 第十五条 网银出纳岗只有制单权，没有复核、审批权。 网银复核岗只有复核、审批权，没有制单权。 严禁一个岗位既可以制单又可以复核或审批。 第十六条 根据内部资金调拨权限，可以设置多级审批，由不同权限的操作人员按照权限逐级进 行审批。 一笔资金业务至少由二个人操作完成，严禁一人独立完成。 第十七条 使用网上银行可以操作的业务有： （一）查询业务：包括账户余额查询、历史明细查询、当日明细查询等。 根据授权，上级单位可以查询下级单位的账户信息。 网银查询业务操作分为网银出纳岗查询和网银管理岗查询。 （二）转账业务：包括同城付款、异地付款、跨行付款、主动收款等。 根据授权，上级单位可以主动调拨下级单位账户的资金。 第十八条 网银查询业务操作流程： （一）网银出纳岗进入网上银行，查询公司网上银行账户资金余额； 将账户查询结 果与银行日记账进行账户核对，做到日清月结。 （二）网银管理岗进入网上银行，查询公司网上银行账户余额、各操作人员网上银行操作日志，对公司网上银行使用情况进行监督，发现异常情况及时向上级汇报。 第十九条 网银转账业务操作流程： （一）网银出纳岗登录网上银行，根据具有审批权限领导批准的文件等输入网上银行转账指令。 （二）网银复核岗登录网上银行，对转账指令进行复核。 若复核未通过，删除交易指令；若复核通过，发出转账指令，进行转账。 （三）转账结束后，网银出纳岗立即查询交易结果，核对账户余额，保证资金安 全，并打印电子回单，据以进行银行日记账核算。 （四）收到银行正式回单，应与电子回单进行核对一致后，将二者一并作为会计原始凭证，进行账务处理。 第二十条 资金业务流程（如下图） 第二十一条 使用网上银行办理资金业务后，应及时查询、核对账户余额，加强与银行的对账，保证资金安全。 第二十二条 使用网上银行过程中，如因断电、电脑死机、网络中断等突发原因与银行网络的连接中断，应尽快恢复网上银行的连接，并及时查询、核对账户余额。 发出指令 进行交易 查询交易结果 进 行账务处理 数据备份 审批权限内 按照权限逐级进行授权 直接发出指令 网银复核人员进行复核 是 否 查询账户余额、明细 网银出纳人员进入网上银行 编制输入凭证 删除指令 第四章 网上银行资金调拨管理 第二十三条 网上银行资金调拨管理要严格执行收支两条线和点对点划拨，在保证收支顺畅、及时和资金安全的前提下，选择资金成本最低的调拨方式，最大限度地降低公司的资金成本。 第二十四条 总公司规定各机构的收入类资金，采用自动和主动两种方式直接上划到总公司指定账户。 收入类资金自动上划，采用超限额、定时、定频的自动上划方式，即在规定的上划时间，对超过了一定限额的收入类账户，将其中的金额自动上划到总公司指定账户；对未超过限额的收入类账户，将其账户中金额留存到超限额时再上划。 总公司对收入类资金自动上划的做法是：在每个工作日的下午，各签约银行对超过 1 万元（含 1 万元）的账户内资金全部上划到总公司指定账户。 未超过 1 万元的，将其账户中金额留存到超限额时再上划。 第二十五条 在利用网上银行自动上划功能的同时，在某个时点，总公司可根据实际情况选择主动收款功能，在网上银行提交单 笔和批量收款指令，在特殊授权下采取主动收款。 第二十六条 网上银行资金下拨方式为后台集中拨付方式。 后台集中拨付方式是指，总公司核定各分支机构支出类账户和费用类账户的资金额度，在后台批量录入后，在规定时间采用批处理的方式直接下拨，如下图： 分支机构账户 资金下拨图 第二十八条 如分支机构各支出类账户累积所支付的金额超过其核定可用额度时，需向总公司申请临时追加资金，具体申请办法参见《中国人寿财产保险股份有限公司资金管理办法（暂行）》。 第二十九条 公司网银账户的管理，应严格执行《中国人寿财产保险股份有限公司资金管理办法（暂行）》中的相关规定。 资金账户管理的模式见附件 1。 第三十条 公司网银账户资金流向安全控制。 对于收入账户，除能将资金上划到总公司指定账户外，其转账功能的控制和操作权集中于总部，原则上只进不出。 即将收入类账户设定为具有定向汇款功能的账户，控制其资金流向。 对于支出类账户和费用类账户，设定收方受限功能，即总公司在向分支机构下拨资金的交易业务中，事先设定好需要回调资金的单位和资金账户。 在实际下拨时，网银电脑系统将进行自动测试，只有在事先设定的名录之内的单位或账户，才可以回调资金。 没有预先设定的，不能下拨资金。 总公司下拨专户 费用类账户 支出类账户 其他账户 第五章 网上银行安全管理 第三十一条 本办法中客户证书是指存放客户身份标识，并对客户发送的网上银行交易信息进行数字签名的电子文件以及承载客户证书的 IC 卡、 USBKey盘等硬件设备。 密码是指登录网上银行、进行网上交易时确认身份的数字和字符信息，包括登录密码、交易密码等。 第三十二条 应根据实际使用网上银行人员的情况分别申领与使用人员身份一致的客户证书，使用一家银行的网上银行，每个使用人员只能有一份客户证书。 网银管理岗应对客户证书的领取、使用、变更、废止情况，以及各操作人员的操作权限 等在《网上银行证书使用情况登记表》（见附件 2）上进行登记，诸如客户证书的领取、使用情况，各操作人员的操作权限及操作日志应作为重要资料保管，必须做好备份。 网银管理岗必须将网上银行操作日志、历史查。