税收业务题库及答案(编辑修改稿)

税收业务题库及答案(编辑修改稿)内容摘要：

B． C． D． 94．某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30 元／件，对外不含税售价为 30 元／件，每销售一件产品，按销售价格收取 2%的手续费。 该商场 2020年 4 月共销售甲企业产品 3800 件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为 17%。 下列说法正确的有（ C ）。 A．该商场代销业务应纳增值税为 19380元 B．该商场代销业务应纳增值税为 19380元 C．该商场代销业务手续费收入不应缴纳增值税 D．该商场代销业务手续费收入应缴纳增值税 95．某个体工商户（小规模纳税人）， 2020 年 3 月将其经营使用过的 5 辆摩托车卖给朋友，共计收入 6000 元（含税），原值共计为 100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价 12020元（含税 ），原值为 85000元。 则王某应纳增值税为（ D ）。 A． 0 元 B． C． 元 D． 96．某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2020 年 3 月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入 10 万元（含税）。 当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 万元，取得的增值税专用发票认证并抵扣。 则该厂 3 月份应纳增值税为（ C ）。 A． 万元 B． 万元 C． 万元 D． 万元 97．某工厂（增值税一般 纳税人） 2020 年 4 月发出一批材料委托甲企业加工， 5 月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 万元（当月认证并抵扣）， 6 月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50 万元（无同类产品售价）， 8 月份支付 5 月份加工费及税款。 该企业下列税务处理正确的有（ C ）。 A． 6 月进项税 万元 B． 6 月销项税 万元 C． 6 月销项税 D． 8 月进项税 98．某工厂为增值税一般纳税人， 2020 年 9 月份生产过程中出现废品 10 台，共耗外购原材料成本 10000 元；生产过程中合理损耗辅料的成本 6000 元，则本月应转出的进项税金是（ A ）元。 （原材料和辅料的税率均为 17%） A． 0 B． 1020 C． 1700 D． 2720 99．某制药厂（增值税一般纳税人） 2020 年 3 月份销售抗生素药品 117 万元（含税，税率为 17%），销售免税药品 50 万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6． 8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ B ）。 A． 万元 B． C． 万元 D． 万元 100．某企业破产清算期间，剩余财产中有 80 万元存货。 该批存货已做处理，其中 50 万元存货销售给其他企业，不含税售价 50万元，剩余 30 万元存货分配给投资者，该批存货无同类存货售价。 该企业破产时增值税的处理方法是（ C ）。 A．全部存货作进项税转出，金额＝ 80 17%＝ （万元） B．部分作进项税额转出，部分作销售处理： （ 1）进项税转出金额＝ 30 17%＝ （万元） （ 2）销项税额＝ 50（ 1＋ 10%） 17%＝ （万元） （ 3）应纳增值税＝ ＋ ＝ （万元） C．销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理 （ 1）销售部分应纳销项税额＝ 50 17%＝ （万元） （ 2）分配股利部分应纳销项税额＝ 30（ 1＋ 10%） 17%＝ （万元） （ 3）应纳增值税＝ ＋ ＝ （万元） D．销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理 （ 1）销售部分应纳销项税额＝ 50（ 1＋ 10%） 17%＝ （万元 （ 2）分配股利部分应纳销项税额＝ 30（ 1＋ 10%） 17%＝ （万 元） （ 3）应纳增值税＝ ＋ ＝ （万元） 101．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ B ）。 A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情况下均不得抵扣 C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D．应予抵扣 102．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是 :（ C ） A．用于修建展销厅 B．用于发放奖品 C．无偿赠送给客户 D．作为发放职工的福利 （ D ）的抵扣率抵扣进项税额。 Ａ . 10％ Ｂ . 4％ Ｃ . 7％ Ｄ . 13％ 104．增值税条例第十九条规定的增值税纳税义务发生时间， 错误的是 :（ D ） A．销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 B．销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天。 C．进口货物，为报关进口的当天。 D．销售货物或者应税劳务，为货物发出的当天。 105．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（ D ）。 A．（材料成本 +加工费） /（ 1消费税税率） B．（材料成本 +加工费） /（ 1+消费税税率） C．（成本 +利润） /（ 1+消费税税率） D．（成本 +利润） /（ 1消费税税率） 6 月实行还本销售家俱，家俱现不含税售价 165000元， 5 年后还本，该商场 6 月增值税计税销售额是（ A ）元。 6 :（ A ） A. 对从事燃气 公司 收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值 税 性会员费 （ C ） ， 2020 年销售再生资源实现的增值税，按（ B ）的比例退回给纳税人 % % % % ，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ B ）日内缴纳税款。 ，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 （ A ） 元。 万 万 万 119．某商场 (增值税一般纳税人 )采取“以旧换新”方式销售电视机，旧电视机作价 1234 元，取得现金收入 5850 元。 则该商场此项业务应申报的销项税额为 ( C )元。 A． B． 850 C． D． 122．下列项目中 ,即使取得法定扣税凭证 ,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是：（ A ） A．购进的用于本单位房屋维修的材料 B．购进的用于应税项目的免税农业产品 C．进口的用于生产应税产品的料件 D．接受投资的用于应税项目的原材料 124．一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依 6%征收增值税，但可以自己填开专用发票的是：（ D ） 、土、石料 125．下列项目中，属于增值税应税 项目的有：（ D ） 127．以下行为，不缴纳增值税的有：（ D ） 128．以下不征收增值税的混合销售行为有：（ D ） 130．国务院决定从 2020年开始调整再生资源回收 与利用的增值税政策，下列各项不正确是 :（ D ） A．取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策 B．取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按 10%计算抵扣进项税额的政策 C．单位和个人销售再生资源，应当依照增值税的相关规定缴纳增值税 D．个体工商户销售自己使用过的废旧物品免征增值税 零售 商店（小规模纳税人） 2020年 3 月购进零配件 15000 元，支付电费 500 元，当月销售取 得收入 18000 元。 该商店应纳增值税是（ A ）。 元 元 元 （一般纳税人）销售给某商场 100 台电视，不含税单价为 2300 元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元（ 工业销售 普通发票）。 当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400元。 该企业应纳增值税是（ A ）。 元 农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 10000 元， 另支付烟叶税 为 2020 元，验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ C ）。 元 元 142．下列情形会造成不缴少缴增值税的是 :（ D ） A．多计进项税额转出 B．少计购买材料时的进项税额 C．多计销售产品的销项税额 D．非正常损失的进项税额未转出 143．某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本 5000 元，不含税售价 6000 元，正确的账务处理为 :（ D ） A．借：在建工程 贷：产品销售收入 贷：应交税金 应交增值税（销项税额） B．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金 应交增值税（进项税额转出） C．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金 应交增值税（进项税额） D．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金 应交增值税（销项税额） 146．下列不属于增值税征税范围的是 :（ D ） 151．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒 80 万元 (已开具增值税专用发票 )，包装物押金为 万元。 已知包装物已逾期 尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为 ( C )万元。 A． B． C． D． ，应在事先确定采用何种折合率，确定后（ A ）年内不得变更。 ，不包括（ C ）、保险费等其他杂费。 7 160. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（ D ）不可以 按小规模纳税人纳税。 A. 其他个人 B. 非企业性单位 C. 不经常发生应税行为的企业 D. 个体 工商户 相符发票 是指： ( C ) :（ C ） ， 但特殊情况除外 :（ C ） 、税收征管系统、决策支持系统、外部信息采集系统 、报税子系统、交叉稽核子系统、发票协查管理子系统 、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统、发票协查信息管理系统 、增值税认证系统、增值税稽核系统、增值税协查系统 :( A ) % % % 177. 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，正确的说法是 :（ D ） A．缴纳的增值税额不能从销项税额中扣减 B．直接开具红字增值税专用发票的从销项税额中扣减 C．另开蓝字普通发票从销项税额中扣减 D．应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。 ，其设置正确的是（ A ） 、表 、册及税务文书等资料保存期为 ( C )。 ，是指专用发票所列（ B ）纳税人识别号有误。 192. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 除《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外，除从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户外的其他单位和个人的混合销售行为以下说法正确的是：（ A ） A. 视为销售非增值税应税劳务，不 缴纳增值税。 B. 视为销售货物，应当缴纳增值税。 C. 应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。 D. 未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。 （ B ）年开始，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。 ， 2020 年 3 月份同时生产免税甲产品和应税 乙产品，本期外购燃料柴油 50 吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款 87300 元，税额为 14841 元，当月实现产品销售收入总额为 250000 元，其中甲产品收入100000 元，已知乙产品适用 13%税率，该企业当月应纳增值税额为 :（ B ） A. 4659 元 B. 元 203．下列行为，应征增值税的是 ( C )。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．缝纫 D．邮政部门发行报刊 205．某 零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 2925000 元，该企业当月计税销售额为 ( A )元 (假设所属货物适用税率均为 17％ )。 A． 2500000 B． 2588400。