生物质电厂会计核算管理办法(编辑修改稿)

生物质电厂会计核算管理办法(编辑修改稿)内容摘要：

债表。 b．利润表； c．现金流量表； d．所有者权益（或股东权益）变动表； 会计报表附注至少应当包括下列内容： （一）不符合会计核算基本前提的说明； （二）重要会计政策和会计估计的说明； 本文件为 XX生物质电厂 未经许可不得影印 生物质电厂会计核算管理办法 版次： A/O 页次： 10/25 （三）重要会计政策和会计估计变更的说明； （四）或有事项和资产负债表日后事项的说明； （五）关联方关系及其交易的披露； （六）重要资产转让及其出售的说明； （七）公司合并、分立的说明； （八）会计报表中重要项目的明细资料； （九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 财务情况说明书至少应当对下列情况作 出说明 (一 ) 企业生产经营的基本情况。 (二 ) 利润实现和分配情况。 (三 ) 资金增减和周转情况。 (四 ) 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 企业对外提供的财务会计报告的内容、会计报表种类和格式、会计报表附注的 主要内容及财务情况说明书等，按《企业会计准则》的规定。 企业内部管理需要的会计报表 按运营公司的规定及由企业自行补充规定。 月度、季度、中报报表必须在每月终了 10 个工作日内报出，年报必须在每月终 了 15 个工作日内报出。 法定节假日 时间可顺延。 各电厂应对控股公司融资及财务结算中心编报的报表及资料： （一）会计报表（月）； （二）主营业务收支明细表 (月 )； （三）财务分析报告 (月 )； （四）其他应编报的内部资料表。 企业对其他电厂投资如占该电厂资本总额 50％以上（不含 50％），或虽然占该 电厂资本总额不足 50％但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。 合并会计报表的编 制原则和方法，按照国家的规定执行。 企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封 面，装订成册，加盖公章。 封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报 出日期，并由电厂法人代表和电厂财务签名并盖章。 本文件为 XX生物质电厂 未经许可不得影印 生物质电厂会计核算管理办法 版次： A/O 页次： 11/25 附则 本办法如有与国家颁布的有关法规、规章和规定不符之处， 以国家颁布的有关法规、规 章和规定为准。 6 相关文件 无 7 记 录 会计核算科目体系 本文件为 XX生物质电厂 未经许可不得影印 生物质电厂会计核算管理办法 版次： A/O 页次： 12/25 会计核算科目体系 科目编码 科目名称 备 注 一级 二级 三级 四级 1001 1002 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1402 1403 100201 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 112201 112202 112301 112302 112303 11230301 11230302 11230303 11230309 122101 122102 122103 123101 123102 140301 库存现金 银行存款 XX 银行 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证保证金 保函押金 在途货币资金 应收票据 应收账款 内部往来 外部往来 预付账款 内部往来 外部 往来 待摊费用 财产保险费 养路费 报刊杂志费 其他 应收股利 应收利息 其他应收款 内部往来 外部往来 个人往来 坏账准备 应收账款坏账准备 其它应收款坏账准备 在途物资 原材料 燃料 按各银行分二级明细核算 只设银行承兑汇票 ,按单位分二级明 细核算 按内部单位编号统一核算 按内部单位编号统一核算 原待摊费用转入本科目核算 ,下设 按内部单位编号统一核算 按燃料种类分三级明细核算 本文件为 XX生物质电厂 未经许可不得影印 生物质电厂会计核算管理办法 版次： A/O 页次： 13/25 1405 1406 1408 1409 1471 1511 1512 1531 1601 14030101 14030102 140302 14030201 14030202 140303 140304 140305 14030601 14030602 140399 140901 14090101 14090102 14090103 14090104 14090105 14090199 140902 147101 147102 147199 151101 151102 151103 160101 160102 160103 稻壳 秸秆 燃油 油价 运杂费 燃气 备品备件 材料 大宗运行材料 日常消耗性材料 其他 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 低值易耗品 办公用品 劳保用品 家具用品 工器具 计算机耗材 其他 包装物 存货跌价准备 原材料 库存商品 其它 长期股权投资 投资成本 损益调整 其他所有者权益变动 长期股权投资减值准 备 长期应收款 固定资产 房屋及建筑物 运输设备 机器设备 日常不核算 ,于年度期末进行减值测 试 本文件为 XX生物质电厂 未经许可不得影印 生物质电厂会计核算管理办法 版次： A/O 页次： 14/25 1602 1603 1604 1605 1606 1701 160104 160201 160302 160303 160304 160401 16040101 16040102 16040103 16040104 16040105 16040106 160402 16040201 16040202 16040203 16040204 16040205 16040206 160403 160501 160502 160503 160504 160505 160506 170101 170102 170103 170104 170105 办公设备 累计折旧 房屋及建筑物 运输设备 机器设备 办公设备 固定资产减 值准备 在建工程 基建工程支出 建筑工程 安装工程 在安装设备 不需安装的设备 待摊基建支出 完工工程转出 技改工程支出 建筑工程 安装工程 在安装设备 不需安装设备 待摊支出 技改工程完工转出 减值准备 工程物资 专用材料 专用设备 预付大型设备款 采购保管费 为生产准备工具和燃 具 工程物资减值准备 固定资产清理 无形资产 土地使用权 专利权 非专利技术 商标权 软件及信息系统 日常不核算 ,于年度期末进行减值测 试 本文件为 XX生物质电厂 未经许可不得影印 生物质电厂会计核算管理办法 版次： A/O 页次： 15/25 1702 1703 1711 1801 1811 1901 2020 2201 2202 170199 170201 170202 170203 170204 170205 170299 170301 170302 170303 170304 170305 170399 171101 171102 181101 181102 181103 181104 181105 181106 181107 181108 181199 190101 190102 190103 220201 220202。