浙江某药业上市公司内部控制制度(编辑修改稿)

浙江某药业上市公司内部控制制度(编辑修改稿)内容摘要：

药业股份有限公司 内部控制制度 16 ， （ 6） 一 般 不 签 发 空 白 支 票 ， 特 殊 情 况由 总经理 批 准 ； （ 7）不得利用银行账户代替其他单位和个人办理收付款事项，不得租赁或转让银行存款 账 户 ， 不 得 签 发 空 头 支 票 和 远 期 支 票 ； （ 8） 对 于 违 反 财 经 政 策 、 法 规 、 公 司 规 定 及 手 续 不 完 善 的 收 支 拒 绝 办 理 ； （ 9）出纳每月定期与银行核对账目，发现差错及时更正，每月终了 5 个工作日内由出纳 拿取 银 行 对 账 单。 由财务 部 经理 指定 专人 编制 “ 银 行 存 款 余 额 调 节表 ”， 未 达账 由 财务部经理 督 促 经 办人在 10 天 内 处 理 完 毕。 票据管理 5． 1 结算票据的购买、保管由出纳负责，空白票据和未到期的票据必须存入保险柜； 5． 2 购买或接受票据后，立即登记票据登记簿； 5． 3 业务部门接到票据应立即将票据解送银行或移交出纳，票据到达公司后在业务部门不过夜； 5． 4 票据贴现或到期兑现后，以及签发票据，出纳应在票据登记簿内逐笔注明或注销； 5． 5 出纳必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到期日能正常兑现 ； 5． 6 银行 承兑汇票、商业承兑汇票的接受、背书转让、换新、签发必须经 财务经理批准，贴 现必须经过 总经理 批准； 5． 7 票据的签发，背书转让须严格按银行规定办理； 5． 8 票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必须立即查明原因并在第一时间报告 财务部经理 ，并通知业务经办人，采取相应补救措施； 5． 9 票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告， 财务部经理 应立即派出纳办理药业股份有限公司 内部控制制度 17 挂失止 付 手 续 同时在 3 日 内 按 规 定 派 人 向 法 院 申 请 办 理 公 示 催 告 手 续。 货币资金收支计划、记录及报告 6． 1 公司的资金收支计划由财务经理负责汇总、编制、报审和下达； （ 1）公司各部门及用款单位每月月度终了前 3 天向财务部门报送资金收支计划； （ 2）财务经理每月月度终了前一天将公司各部门及用款单位的收支计划汇总，报 财务总监 ； （ 3） 财务总监 对收支计划进行综合平衡并报总经理批准； （ 4）公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金； （ 5） 财务部经理 根据批准的资金收支计划下达各部门及用款单位。 6． 2 公 司 资 金 使 用 由 财务部经理 根 据 资 金 收 支 计 划 予 以 安排， 按 本 制 度 规 定 的审 批权 限予以审批。 6． 3 资 金 收 支 计 划 不 能 实 现 时 ， 由 财务部经理 会 同 相 关 部 门 查 明 原 因。 由财 务 经 理提 出调 整 计划报 财务总监 审 核 ， 总 经 理 批 准。 6． 4 资 金 使 用 部 门 出 现 追 加 付 款 事 项 ， 需要 追 加 支 出 计 划 ， 必须 提前 3 天 提 出 资 金支出 增加 计 划 ， 报 财 务 经 理 审 核 ， 由 财 务 经 理 提 出 调 整 计 划报 财务总监 审 核 ， 总 经理 批 准。 6． 5 出 纳 人 员 每 天 上 班 时 将 前 日 发 生 的 货 币 收 支 业 务 发 生 额 及 余 额 报 告 财 务 经理。 每 周 结束 的 次 周 星 期 一 向 财务总监 和 总 经 理 报 送 货 币 资 金 变 动 情 况 表。 损失责任： 7． 1 付 款 申 请 人 ， 虚 构 事 实 或 夸 大 事 实 使 公 司 受 到 损 失 ， 负 赔 偿 责 任 并 承 担 其 他 责任； 7． 2 部 门 主 管 审 核 付 款 申 请 ， 未 查 明 真 实 原 因 或 为 付 款 申 请 人 隐 瞒 事 实 真 相 或 与 付药业股份有限公司 内部控制制度 18 款 申 请人 共 同 舞 弊 ， 使 公 司 受 到 损 失 ， 负 连 带 赔 偿 或 赔 偿 责 任 ， 并 承 担 其 他 责 任 ； 7． 3 审 批 人 超 越 权 限 审 批 、 或 明 知 不 真 实 的 付 款 予 以 审 批 或 共 同 作 弊 对 公 司 造 成 损失 ， 负连 带 赔 偿 责 任 或 赔 偿 责 任 ， 并 承 担 其 他 责 任； 7． 4 稽 核 会 计 、 出纳 员 ， 对 明 知 手 续 不 健 全 或 明 知 不 真 实 的 付 款 予 以 受 理 或 共 同 舞弊 ， 使公 司 受 到 损 失 ， 负 连 带 赔 偿 责 任 或 赔 偿 责 任 ， 并 承 担 其 他 责 任。 7． 5 出 纳 未 按 时 清 理 票 据 ， 票 据 到 期 未 及 时 兑 现 造 成 损 失 ， 由 出 纳 承 担 赔 偿 责 任。 7． 6 由 于 未 遵 守 国 家 法 律 、 法 规 和 银 行 的 有 关 规 定 ， 致 使 公 司 产 生 损 失 或 责 任 ， 由责 任 人承 担 损 失 或 责 任 ， 由 其 上 一 级 主 管 承 担 连 带 责 任。 注 ： 承 担 其 他 责 任 是 指 承 担 行 政 责 任 和 刑 事 责 任。 监督检查 8． 1 监督检查主体 董 事长、总经理 、 财务总监 以 及公司章程或制度规定有权检查公司货币资金管理的其他人 员，有 权 对 公 司 的 货 币 资 金 管 理 进 行 监 督 检 查。 8． 2 检 查方式：定期或不定期 检 查 8． 3 监 督检查内容 （ 1） 货 币 资 金 业 务 相 关 岗 位 及 人 员 的 设 置 情 况； （ 2） 货 币 资 金 授 权 批 准 制 度 的 执 行 情 况 ； （ 3） 财 务 印 章 的 保 管 情 况 ； （ 4） 票 据 保 管 情 况。 药业股份有限公司 内部控制制度 19 药业股份有限公司 内部控制制度 20 附件： 货币资金变动情况表 项目 银行存款 账号 现金 小计 备注 XX XX XX 昨日应存现金金额 本日增加金额 其中：销售回款 融 资 收入 投 资 收回 收 回 单 位 欠款 收 回 个 人 欠款 其 他 增加 本 日 减 少 金额 其 中 ： 购 买 原 料 归 还 贷款 投 资 支出 个 人 暂借 费 用 报销 工 资 支出 福 利 支出 各 种 基 金 支出 税 费 支出 本 日 账 面 余额 未 记 账 增 加 未 记 账 减 少 本 日 应 有 现 金 余额 财务部经理 ： 出纳： 制表： 药业股份有限公司 内部控制制度 21 第五章 存货管理控制制度 总则 1． 1 控 制目标 （ 1） 规 范 存 货 管 理 行 为； （ 2） 防 范 存 货 业 务 中 的 差 错 和 舞 弊 ； （ 3） 保 护 存 货 的 安 全 、 完 整 ， 提 高 存 货 运 营 效 率。 1． 2 适 用范围 （ 1）本制度适用于公司在 正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产 过 程 中 的 、 或 将 在 生 产 过 程 或 提 供 劳 务 过 程 中 耗 用 的 存 货 管 理； （ 2） 存 货 管 理 包 括 计 划 、 采 购 与 生 产 、 保 管 、 发 出 、 盘 点 、 记 录 和 报 告 ； （ 3） 公 司 的 控 股 子 公 司 参 照 执 行。 岗位分工与授权批准 2． 1 不相容岗位分离 （ 1）存货的采购、验收与付款分离； （ 2）存货的保管与清查分离； （ 3）存货的销售与收款分离； （ 4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离； （ 5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； （ 6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2． 2 经办和核算存货业务人员的素质要求 药业股份有限公司 内部控制制度 22 （ 1）具备良好的职业道德、业务素质； （ 2）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识； （ 3）符合公司规定的岗位规范要求。 2． 3 业务归口办理 （ 1）存货的采购由采购部门办理； （ 2）采购合同的审查由审计部门办理 （ 3）存货的质量由质量部门办理验收； （ 4）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理； （ 5）付款和会计记录由财务部门办理； （ 6）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 2． 4 部门职责 2． 4． 1 采购部门 （ 1）受理采购申请，编制采购作业 计划； （ 2）采购作业； （ 3）收集市场价格。 2． 4． 2 仓储部门 （ 1）数量验收、保管存货； （ 2）按发货指令（领料单或发货单）发货； （ 3）对存货的收、发、存进行记录和报告。 2． 4． 3 财务部门 药业股份有限公司 内部控制制度 23 （ 1）参与制定存货管理政策； （ 2）参与重大采购合同的签订、采购招标 等 工作； （ 3）及时对存货进行会计记录； （ 4）审查采购发票，正确计算存货成本； （ 5）参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。 2． 4． 4 审计部门 （ 1）对存货的采购合同进行审计。 2． 5 授权审批 2． 5． 1 授权方式 （ 1）存货 业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批； （ 2）公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。 2． 5． 2 审批权限 项 目 审批人 审批权限 采购政策 总经理 制定和修订； 以总经理办公会议形式审定。 月度采购计划、月度生产计划 总经理或授权 分管副总经理 以总经理办公会议形式审批或授权 分管副总经理 审批。 采购计划 公司授权审批人 （ 1）按公司授权范围审批。 采购合同 公司授权审批人 （ 1）按公司授权范围审批。 存货发出 公 司授权审批人 （ 1）按公司授权范围审批。 存货报废、与处置 总经理 （ 1）审批或授权审批。 战略性采购和生产 董事会 （ 1）重大金额审批； （ 2）授权总经理审批。 药业股份有限公司 内部控制制度 24 接受投资或债务重组等方式取得存货 总经理 （ 1）审批或授权审批。 2． 5． 3 审批方式 （ 1）重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批； （ 2）采购政策（包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项）和月度采购 计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行； （ 3）存货业务的其 他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。 2． 5． 4 批准和越权批准处理 （ 1）审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超 越审批权限； （ 2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务； （ 3）对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并拒绝，并及时向审批 人的上一级授权部门报告。 存货取得、验收与入库控制 3． 1 采购存货控制 采购程序控制图药业股份有限公司。