我的论文-财务分析(编辑修改稿)

我的论文-财务分析(编辑修改稿)内容摘要：

用纸 天津商学院 第 8 页 管理软件和行业应用软件市场的巨大需求推动了软件业的跳跃式发展。 互联网和电子商务的发展也对软件应用提出了更大的需求，成为拉动软件市场增长的巨大动力。 传统工业的技术创新对软件产业的同时提出了新的要求，软件业为适应其发展，调整自己的开发领域，开始全方位的为传统行业服务。 现 在中国软件上市公司除了东软，还有天大天才、炎黄在线、青鸟天桥、用友软件、创智科技等。 （三） 东软股份 2020年的资产负债表 资产 负债及所有者权益 流动资产： 流动负债： 货币资金 849873744 短期借款 473957559 短期投资 应付票据 187606531 应收票据 520200 应付账款 148749249 应收股利 1599566 预收账款 141282834 应收利息 应付工资 965350 应收账款 285625120 应付福利费 12750062 其它应收款 64832291 应付股利 69321506 预付账款 45337196 应交税金 35806811 应收补贴款 6526467 其它应交款 756463 存货 663308654 其它应付款 69528709 待摊费用 4232968 预提费用 1174835 一年内到期的长期债权投资 预计负债 7084073 其他流动资产 一年内到期的长期负债 流动资产合计 1921856054 其他流动负债 长期投资： 流动负债合计 1148983982 长期股权投资 49245258 长期负债： 长期债权投资 长期借款 长期投资合计 49245258 应付债券 固定资产： 长期应付款 14145386 固定资产原价 380738351 专项应付款 减：累计折旧 （ 46028393） 其它长期负债 固定资产净值 334709958 长期负债合计 14145386 建：固定资产减值准备 （ 17997214） 递延税项： 毕业论文专用纸 天津商学院 第 9 页 资产 负债及所有者权益 固定资产净额 316712744 递延税款贷项 工程物资 负债合计 1163129368 在建工程 16498510 少数股东权益 102325109 固定资产清理 股东权益： 固定资产合计 333211254 股本 281451690 无形资产及其他资产： 资本公积 578793077 无形资产 127633013 盈余公积 159492093 长期待摊费用 25525636 其中：法定公益金 62757445 其它长期资产 未分配利润 180032793 无形资产及其他资产合计 153158649 外币报表折算差额 （ 786054） 递延税项 为确认的投资损失 （ 6966411） 递延税款借项 股东权益合计 1192020738 资产总计 2457471215 负债和股东权益总计 2457471215 二、 公司静态偿债能力分析以及分析比率的基本介绍 （一） 短期偿债能力 流动比率 流动比率 =流动资产 247。 流动负债 =1,921,856,247。 1,148,983,= 该指标表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业可用在一年内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力。 该指标值越大，企业短期偿债能力越强，企业因 无法偿还到期的短期负债而产生的财务风险越小。 但是，该指标过高则表示企业流动资产占用过多，可能降低资金的获利能力。 该指标值，一般以 2为宜 2020年东软公司的流动比率为 ，说明企业在一年内变现的流动资产足以偿还流动负债 ,说明东软的短期偿债能力较强，财务风险较小。 营运资本 营运资本 =流动资产 流动负债 =1,921,856,148,983,=772,872,072 毕业论文专用纸 天津商学院 第 10 页 资产负债管理能力指标该指标反映公司流动资产与流动负债的差额。 指标值小于 0，说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。 该指标为适度指标。 2020年东软公司的营运资本大于 0，说明公司有偿还流动负债的能力。 速动比率 速动比率 =（货币资金 +短期投资 +应收票据 +一年内应收账款） 247。 流动负债 =(849,873,+0+520,+245,873,671)247。 1,148,983,936 = 流动资产中的存货可能由于积压过久等原因无法变现或者变现价值远远低于账面价值；待摊费用一般也不会产生现金流入。 因此，仅以流动资产中变现能力 最强的部分与流动负债的比值计算速动比率。 速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证。 但是速动比率过高，说明企业拥有过多的货币性资产从而可能资金的获利能力。 该指标值，一般以 1为宜。 东软的速动比率为 ，接近 1，表明东软的流动资产中变现能力最强的部分对未来的负债是具有偿债保障的。 现金比率 现金比率 =（货币资金 +短期投资） 247。 流动负债 =（ 849,873,792+0） 247。 1,148,983,936= 现金比率是在速动比率的基础上进一步修正而 得。 在速动资产的基础上扣除了应收账款和应收票据。 这是最保守的短期偿债能力指标。 这个数据也如前面所示，东软的短期偿债能力是基本能够维持流动负债的。 流动负债经营活动净现金流比 流动负债经营活动净现金流比 =经营活动净现金流量 247。 流动负债 =74,023,247。 1,148,983,936= 流动负债经营活动净现金流比指标衡量公司产生的经营活动净现金流量对流动负债的保障程度。 该指标越大越好。 该指标的比率值 偏低，说明 2020年度经营活动所产生的现金净流量不足以抵付流动负债的倍数，需要注意经营活动中的问题，提高经营盈利能力。 这里需要提醒的是，得出的关于东软的短期偿债能力的评价是单方面 毕业论文专用纸 天津商学院 第 11 页。