会计从业资格会计电算化冲刺班讲义(编辑修改稿)

会计从业资格会计电算化冲刺班讲义(编辑修改稿)内容摘要：

三）设置页面格式 ： 纸张类型： A B5 页面边距： 、页脚的设置： 五、表格制作 （一）创建表格 ：不规则表 ：规则表 （二）表格编辑 （三）格式化表格 第六章 会计电算化后会计工作的组织 一、会计电算化下工作岗位的设置 会计电算化岗位是指 直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位。 岗位设置：（比较完善的会计电算化系统应设置） （一）系统管理员：负责会计电算化系统的管理和运行工作。 （二）系统操作员：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 （三）数据审核员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进 行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。 （四）系统维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常进行，管理机内会计数据。 （五）会计档案管理员：负责存档各类数据软盘、程序软盘、输出的账表、凭证及其他各种会计档案资料的保管工作，做好软盘、数据及资料的安全保密工作。 第七章 会计电算化的会计管理 * 一、内部控制 （一）概念：内部控制是指一个部门或企业为有效地进行管理和经营、保护经济资源、获取经济信息、控制经济活动、提高经济效益、查错防弊，而在部门和企业内部采取 的自我调整、自我约束、自我监督的手段。 （二）意义：内部控制是任何部门和企业进行有效管理和经营的基础，在部门和企业的管理和经营中处于十分重要的地位。 实践证明，一个单位，不论是采用计算机管理还是完全人工管理，也不论是从事管理体制工作还是经营工作，如果没有行之有效的内部控制制度作保障，其业务活动就不可能顺利进行，资产也不可能得到有效保护。 （三）内部控制的目的 ； 、完整和可靠性； ，促使单位内部管理走上正规化、科学化的轨道； ； （四）会计电算化内部控制的分类 ：一般控制是面向整个会计软件的研制开发、组织、评审、应用环境等方面的控制，是应用控制的基础，其所采用的措施普遍适用于任何单位的会计软件和其它管理信息系统。 ：应用控制是指那些仅影响系统特定用途的控制，如系统中具体的数据处理功能的控制等。 不同的应用系统有不同的控制问题和控制要求，因而有不同的应用控制。 （五）一般控制 （ 1） 质量控制 （ 2）安全保密控制 （ 3）维护控制 （六）应用控制 输入控制是为确保输入数据的正确而对软件系统的数据输入过程实施的控制。 对会计软件而言，由于会计信息本身数据量大以及其它主客观因素的影响，若不加任何控制，操作员的输入错误是难于避免的。 处理控制又称管理控制，是对计算机数据处理活动实施的控制，其目的是为了保障软件系统数据处理的正确性和可靠性。 输出控制是对软件系统输出环节实施的控制。 二、会计电算化的档案管理 （一）数据备份必须采用双备份形式。 （二）对磁介质档案，必须建册登记，标明存放内容、存放地点、保管人员、正副本别和复制时间等，必须做好分类索引工作，定期检查备份的完好情况。 （三）对磁介质形式的会计档案，其保管期限按以下制度执行：系统程序及系统的全套开发文档资料，保管期至系统停止使用或有重大修改（即被修改的功能模块占三分之一以上）之后的 5 年 ,其他会计档案按《会计档案管理办法》规定执行。 （四）借阅制度：借阅会计档案必须经过审批。 （五）会计软件打印输出的证、账、表等、必须经输出人员、审核人员 和会计人员签章，才能作为有效的会计资料上报和存档。 （六）对系统软硬件环境的设置包括系统批处理文件、配置文件等应有详细记录或备分，一旦系统环境被破坏，能够及时恢复。 第八章 会计软件的操作与使用（ ***） 重点说明： 本课程下面讲解的软件操作部分，采用用友通 （ 1）此版本含有 2020年新准则科目 （ 2）此版本安装简单，比较适合中小企业应用 一、核算单位账套设置 （一）含义： 账套设置即建立核算单位就是在系统中为单位建立一套核算账套（数据库）。 用友软件最多可建立 999套账。 （二）内容： 账套参数：账套号、账套名、单位性质、会计科目编码方案等 （三）重点 : 账套号：必须设置 启用会计期：必须设置 科目编码方案： 编码方案由级次和级长两部分构成。 科目编码方案 42222 级次（几级）： 5级 级长（每级位数）： 1级： 4位（ 财政部规定 ） 2~5级： 2位（企业自定） 应交税费（ 2221） 应交增值税（ 01） 进项税额（ 01） 22210101 销项税额（ 02） 22210102 应交所得税（ 02） 222102 二、操作员及权限设置 （一）含义： 设置操作员及权限又叫做财务分工，即设置允许使用本系统的操作人员姓名及操作权限。 （二）用友软件中的两个重要身份： 系统管理员（ admin）： 负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。 以系统管理员身份注册进入后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。 账套主管： 由系统管理员指定的。 负责所选账套的维护工作。 主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转、所选账套的数据备份），以及该账套操作员权限的设置等。 （三）操作员权限划分的基本依据 会计电算化岗位责任制中中有关职责和权限的规定 三、设置凭证类型 ：记账凭证 ： 收款凭证、付款凭证、转账凭证； 现金凭证、银行凭证、转账凭证； 现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账 凭证； 四、设置会计科目 * （一）会计科目分级方法： 举例： 科目编码方案 42222 级次（几级）： 5级 级长（每级位数）： 1级： 4位（财政部规定） 25级： 2位（企业自定） 应交税费（ 2221） 应交增值税（ 01） 进项税额（ 01） 22210101 销项税额（ 02） 22210102 应交所得税（ 02） 222102 （二）设置内容及注意事项： （ 1）必须按照科目级次的先后次序建立； （ 2）必须唯一； （ 3）必须使用数字，英文字母等符号来表示； （ 4）必须与科目名称一一对应 . （ 1）不能为空； （ 2）应避免重名； （ 3）严格按照会计制度的规定，规范化、标准化 . 一般以科目中各汉字拼音的头一个字母组成。 （ 1）必须与科目代码的首位保持一致； （ 2）不能为空； （ 3）上下级一致 . 最新规 定： 财政部规定的一级科目编码的第一位，即科目大类代码为： “1 ＝资产类 ” ， “2 ＝负债类 ” ， “3 ＝金融企业共同类 ” ， “4 ＝所有者权益类 ” ， “5 ＝成本类 ” ， “6 ＝损益类 ”。 可设置个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等辅助核算（用友软件的特色）。 一般设置在最末级科目上。 、银行账等 （三）辅助核算科目设置的具体应用 举例： 手工核算下： 应收账款 A公司 B公司 C公司 计算机方式下： 只设置应收账款一级会计科目，并将其指定为 “ 客户往来 ” 辅助核算，将其原来的明细科目在客户档案中设置。 用友软件中辅助核算的种类： 部门核算（管理费用） 个人往来（其他应收款） 客户往来（应收账款） 供应商往来（应付账款） 项目核算（在建工程 主营业务收入 主营业务成本） 综合举例： 例如：未使用辅助核算功能，科目设置如表： 科目编码 科目名称 科目编码 科目名称 1122 应收账款 112201 北京石化公司 112202 天津销售分公司 „„ 1221 其他应收款 122101 差旅费应收款 12210101 王坚 12210102 李默 122102 私人借款 12210201 王坚 12210202 李默 „„ 1604 在建工程 5001 生产成本 500101 甲产品 50010101 直接材料 50010102 直接人工 „„ 500102 乙产品 50010101 直接材料 50010102 直接人工 „„ 6602 管理费用 660201 办公费 66020201 A部门 66020202 B部门 160401 设备安装工程 16040101 A部门 16040102 B部门 „„ 660202 差旅费 66020201 A部门 66020202 B部门 „„ 启用总账系统的辅助核算功能进行核算时，可将科目设置如表： 科目编码 科目名称 辅助核算 1122 应收账款 客户往来 1221 其他应收款 122101 差旅费应收款 个人往来 122102 私人借款 个人往来 1604 在建工程 部门项目 5001 生产成本 500101 直接材料 项目核算 500102 直接人工 项目核算 6602 管理费用 660201 办公费 部门核算 660202 差旅费 部 门核算 五、录入期初余额 （一）内容： （二）注意事项： 六、凭证输入及修改 （一）输入凭证 ： （ 1）凭证类别与凭证编号 凭证类别：根据设置好的凭证类别选择输入 凭证编号：按 月分类自动 编号。 （从 0001号开始） 注意事项：同一类型凭证按会计期间从 1开始连续编号，不允许重号，也不允许漏号。 （ 2）凭证日期：凭证日期 也是制单日期，它包括年、月、日。 凭证日期必须是在当前的会计期间范围内，凭证日期的先后顺序和正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序。 （ 3）附件 ： （ 1）摘要 简化文字输入，每行都有 可设置常用摘要 （ 2）科目 末级科目 ，输入编码、名称、助记码或选择输入，科目重名可供选择 （ 3）金额 不能为零，负数金额用红字表示，按空格键调整金额方向 （二）修改凭证： ： （ 1）未审核或审核未通过的凭证（直接修改） （ 2）已审核未记账 （先取消审核再修改） ： （ 1）红字冲销法 （ 2）补充登记法 （三）其他功能 ：先作废后整理 ：已记账 七、凭证审核 （一）审核形式： 收付款凭证（或涉及现金或银行存款科目的凭证） 用友软件中可选择 全部凭证必须进行审核，审核员必须要有审核权。 （二） 注意事项 ： （制单人）不能为同一人； 修改； ；。 八、凭证记账 （一）记账处理过程： ； ； ，不需干预。 （二）注意问题： ； ，记账中断的处理； ； ；。