青岛乾坤内部管理诊断报告(ppt130)-其他行业报告(编辑修改稿)

青岛乾坤内部管理诊断报告(ppt130)-其他行业报告(编辑修改稿)内容摘要：

销售的业务由哪个部门来负责，现在还没有规定，工程业务开拓处于停滞状态 四个部门各自为战，公司缺乏统一的管理和协调，不利于销售业务的开展和公司效益的最大化 23/06/2020PAGE 38 ALLPKU青岛乾坤 •费用控制：无具体费用额度规定 •行为规范制度化要求不严格 •招聘以填补为主，人手不够再加人 •培训主要以产品培训为主，每年培训次数少 •考核以销售业绩和主管评价为主 •目标和计划：没有销售目标和计划规定 •市场投入的不足会导致市场拓展力度不强 •个人的随意性影响公司形象 •人员队伍无规划，缺乏人才储备 •销售人员发展需求得不到满足 •考核作用不明显 •销售人员缺乏发展方向 销售队伍管理：没有销售目标的指引，缺乏统一规范和标准，难以激发员工积极性和主动性 •职位晋升机会少，缺乏明确的规定 •销售人员没有目标的指引，工作缺乏主动性和积极性 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 39 ALLPKU青岛乾坤 导读 建议 业务流程 职能 管理 综述 营销 生产 财务 人力资源 行政 23/06/2020PAGE 40 ALLPKU青岛乾坤 生产系统是企业的成本中心 输入原料、顾客 人力 生产运作系统 财务策略 输出产品、服务 工厂 部件 工艺 计划与控制系统 生产系统是企业增加值形成系统，占用一个企业大部分财力和人力，是企业的 成本中心， 提高 产品质量 和 生产率 是企业降低成本的关键 营销策略 运作策略 运作管理 企业战略 市场 23/06/2020PAGE 41 ALLPKU青岛乾坤 目前公司的生产不能在一个统一协调的系统中完成，各部门的协作较差 输入（订单） 输出（数量、规 格、时间不确定） 缺乏 统一 仓库 采购 生产 采购计划（无） 物料需求计划 生 产 计 划 销 售 订 单 成 本 控 制 计 划 财 务 计 划 采购 成本 生产费用 仓储费 资金占用 （无） 生产作业计划 缺乏协作 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 42 ALLPKU青岛乾坤 由于生产各环节的制约因素太多，使得生产不能很好地满足销售订单的要求 下订单 成品 分拣 销售 生产 四面刨 油漆 分色 仓库 采购 采购 数量 领料超过订单数 多出，有的品种多出现象严重 交货期 采购周期不确定 不确定 品种 特殊品种采购的不确定性更大 特殊品种有时无法生产 颜色 无法控制 达不到要求 不能很好控制颜色 分色缺乏客观性 和库存货的匹配性差、有其它颜色产品 尺寸规格 有搭售现象 (长板搭售短板） 产出少量截短板 有少量其他尺寸规格的副产品板 等级 有低等级品 （如行业规定 A级品允许 3%的次品率） 达不到要求 分出低等级品 有少量低等级品产生 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 43 ALLPKU青岛乾坤 完整的生产系统应包含的职能 质量控制 生产制造 工艺技术 物资采购生产计划 •制定生产计划 •制定生产作业计划 •协调车间生产进程 •外委加工管理 •成本核算 • 对生产完成情况、工时进行统计 •制定材料采购计划 •选择供货商 •按采购计划采购 •仓储物资管理 •汇总各部门采购申请，制定采购计划并实施 产品图工艺分析、标准化审查 工艺方案制定 工艺规程编制 解决生产现场出现的技术问题 制定产品的工时定额 设备管理 组织实施生产计划 协调各个生产环节，实现均衡生产 负责产品生产质量 车间劳动保护、环境保护和文明生产 负责物资、产品的检验工作 参与质量事故的分析 作好物资、产品的检验记录，建立质量档案  参与制订并实施全面质量管理活动 收集、整理产品质量信息 注明：红色表示目前公司缺失的功能 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 44 ALLPKU青岛乾坤 生产作业计划是完成生产计划的保证，目前生产计划取代了生产作业计划 公司战略 市场定单 经营计划：预算和各职能协调纲领 生产计划：按具体订单定 生产作业计划：具体生产订单的执行计划；分解到具体的有关部门 生产计划必须分解成详细作业计划，以利于材料采购、车间生产及检查和控制生产进度。 公司目前的做法 ：生产部按照销售部的生产联络单或国际业务部的出口订单，制定简单的生产通知单，下达四面刨车间、油漆车间。 对于出口订单，由于没有详细的生产计划，执行进度很难控制，出现问题也难以分清责任。 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 45 ALLPKU青岛乾坤 由于材料采购不及时，常常拖了生产的后腿，物资供应已成为生产系统的瓶颈 生产系统 生产计划 材料采购 车间生产 缺乏内部管理 供应商 信息管理 缺乏供应商管理 供应商 评估 供应渠 道的拓广 缺乏采 购程序 管理 采购没 有积极性 采购缺 乏标准 自主权 限不够 缺乏经 验积累 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 46 ALLPKU青岛乾坤 采购职能分散在几个部门，形成多头采购 生产部 采购部 仓库 物资、材料 采购 原材料 生产辅料、安装辅料 设备配件 多头采购 其他部门 一些日常用品 资料来源：访谈 总经理 原材料 23/06/2020PAGE 47 ALLPKU青岛乾坤 存货大量积压， 2020年存货高达 850多万元，提高存货周转率已成为当务之急 2020 年 2020 年 存货周转率相当于 2020年的存货要 205天周转一次2020年的存货要 171天周转一次 资料来源：财务部数据分析、访谈 到五月份为止，木地板库存有 47个品种，而目前在销售的只 有 21个品种。 大量库存的原因 规格品种太多 次品问题 生产销售定单产生的副产品（主要由于色差导致） 标准不统一 历史遗留的存货 退货 没有强有力的促销手段 对销售人员销售零货的激励不足 23/06/2020PAGE 48 ALLPKU青岛乾坤 生产的标准化程度低，标准的系统化程度更低 制造的标准化 颜色：不具客观性 尺寸：规格太多 分拣标准化 （仓库质检组） 树种：有的没有分拣 颜色：标准较粗不客观 等级：有的没有分拣 成品的标准化 没有建立标准样品库， 制约其他标准的建立； 订单不够标准； 销售和仓库成品库管员 标准意识不够 采购的标准化 几乎没有自己的标准； 执行的是行业的标准， 和公司的标准差异大 标准的要求： 客观性 科学性 系统性 实用性 标准不统一 合理的标准决定关系 实际的标准影响关系 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 49 ALLPKU青岛乾坤 生产各环节产能不匹配，造成部分生产资源利用不足 分 拣 包 装 包 装 四 面 刨 四 面 刨 分 拣 一天的产能 (平方 /天 ) 1200 1000 800 600 400 200 1400 1600 1800 2020 注：一天的产能指正常人员在八个小时内按一般要求加工普通树种的生产能力； （树种不同差异性比较大；加工的要求不同，差异性也比较大； ） 工人临时调配的情况没有考虑在内 人员制约：有一套机器无法开工 机器中的最大产能 四 面 刨 人员制约 人员制约 油漆（UV漆） 油漆（UV漆） 资料来源：访谈、公司资料 两班制 一班制 23/06/2020PAGE 50 ALLPKU青岛乾坤 质检的职能严重缺失，已有职能分散在各部门 质量控制 的主要职能 负责物资、产品的检验工作 产成品检验在包装组 原材料检验在质检组 售后服务的质量检验在自己 参与质量事故的分析 生产质量事故没有暴露，因为产品质检在自己部门，订单执行情况没有考核 顾客投诉处理一般自己部门分析； 涉及质量问题协同生产 作好物资、产品的检验记录，建立质量档案 无原材料质量档案 产成品质量档案无专人归集整理 产成品没有入库检查，自然没有入库检查记录 对安装质量有反馈记录 参与制订并实施全面质量管理活动 缺失 收集、整理产品质量信息 缺失 采购 生产 仓储 售后 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 51 ALLPKU青岛乾坤 导读 建议 业务流程 职能 管理 综述 营销 生产 财务 人力资源 行政 23/06/2020PAGE 52 ALLPKU青岛乾坤 现代财务管理所包含的各项职能 财务管理职能 财务管理各职能具备的职责 企 业 经 营 运 作 财务 审计 税务 会计 投资 预算 宏观经济预测 金融市场预测 公司资金供需预测 调度资金 …... 资金筹措计划 成本计划 资金需要量计划 利润计划 …... 费用计划 调查投资环境 制定投资报告 分析投资效益 投资事项处理 …... 汇总报表 计帐职能 对帐职能 考核经济效益 …... 税法分析掌握 交税纳税 税务效益分析 税务事项处理 …... 财务审计 预算审计 投资审计 会计审计 …... 税务审计 注： 表示财务部门现有职责 23/06/2020PAGE 53 ALLPKU青岛乾坤 财务部在财务职能的发挥上有很大的局限性，目前主要以会计职能为主 财务部 现金银行出纳 往来对帐核销 资产核算 会计职能 投资、审计、预算、财务计划、分析 成本核算、税务 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 54 ALLPKU青岛乾坤 成本会计管理的职能发挥并不完全 •对企业生产经营过程中发生的一切耗费，进行计量、记录、归集、分配、汇总，计算出各成本对象的总成本和单位成本。 • 反映职能 • 计划和预算职能 •成本计划是以货币形式预先规定企业计划期内产品生产消耗和各种产品的成本水平。 • 控制职能 • 分析、评价职能 •通过对企业成本的控制使产品成本按照人们预先测算确定的成本水平进行，从而防止浪费，使资源得到合理的使用。 •利用成本核算资料，对影响成本升降的各种因素进行科学的分析比较，研究成本变动的因素和原因，了解成本变动的规律，寻找降低成本的途径。 •公司现在的成本会计发挥了反映职能，如实记录了实际的消耗。 资料来源：访谈 23/06/2020PAGE 55 ALLPKU青岛乾坤 会计制度、财务制度不健全，财务管理无法可依 目前已出台的相关规定 • 员工借款规定 • 差旅费管理规定 需要出台的相关规定  现金管理、银行存款管理制度  固定资产管理制度。