泰州口岸建筑安装工程公司管理制度手册(71页)-工程制度(编辑修改稿)

泰州口岸建筑安装工程公司管理制度手册(71页)-工程制度(编辑修改稿)内容摘要：

定执行。 关于公司职工养老保险管理的暂行规定 第一条 为了切实解决公司职工养老保险基金的来源，保障企业职工退休后的基本生活，根据中华人民共和国国务院令第 259 号《社会保险费征缴暂行条例》和江苏省人民政府令第 139 号《江苏省城镇企业职工养老保险规定》、泰政发 1998 年第 217 号《泰州市市区建筑安装工程劳保费用管理办法》以及省市劳动部门的有关规定，制定本暂行规定。 第二条 建筑工程养老保险费是国家为保障公司离退休人员基本生活设置的一项基金，是工程定额和工程造价的组成部分。 保险费 主要用于：按国家有关政策、法规支付建筑行业离退休职工（参保人员）养老金、各项补贴和补贴六个月以上的病假人员工资以及上述人员死亡丧葬补助费、抚恤费等。 第三条 缴纳养老保险金的办法。 实行“证随人走，工资和养老保险费同时支付”的办法。 公司内部和其他各核算单位在每月发放职工工资时，将集体和职工个人按规定应缴纳的养老金，以储蓄单的形式随同工资一起发放到职工手上，项目部和公司其他内部核算单位当月将储蓄单上的钱划到统 筹办开设的银行帐户，并要确保钱、单相符，同时将上缴情况报公司。 第四条 按照有关规定为职工 建立终身不变的养老保险个人帐户，核发《职工养老保险手册》，建立职工养老保险档案，做到《养老保险手册》随人走。 第五条 职工养老保险个人帐户包括：（ 1）职工本人缴纳的养老保险费；（ 2）企业缴纳。 养老保险费按比例划转到个人帐户的部分；（ 3）前两项个人帐户储存额的利息。 第六条 严格养老保险费结算管理。 本公司执行核定养老保险费的标准，实行专项管理和会计核算。 对拒缴、少缴或故意不按时缴纳的，按日加收 2‟的滞纳金。 第七条 养老保险费的调剂拨付，按下列精神实施： （ 1） 离退休人员养老金和各项津贴、 补贴，按照江苏省人民政府令 139号《江苏省城填企业职工养老保险规定》和省市劳动部门的有关规定执行，从办理退休手续之次月起，按实拨付。 （ 2） 离退休职工的医药费以及六个月以上病假职工的工资、 职工死亡丧葬补助费、抚恤费、在职职工的养老保险费等，从承建工程所收取到位的劳保费和企业应缴纳的职工养老保险基金总额中按 20%至 25%的比例拨付退还，包干使用。 关于加强财务管理的暂行规 定 第一章 总则 第一条 为了贯彻新的财务会计制度，规范本企业的财务管理和经济核算工作，加强财务监督，便利本企业财务人员实行 操作，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工、房地产开发企业财务制度》和《施工企业会计制度》，结合本企业生产经营特点及企业管理工作的要求，制定本规定。 第二条 本制度适用于本企业及所属内部单独核算单位，即项目部。 第三条 制定本企业内部财务管理制度总的指导思想是：进一步完善企业内部经济责任制，追求企业的最佳经济效益；遵守财经纪律、严格执行国家规定的各项开支范围和标准；如实反映企业财务状况和经营成果，依法交纳国家税收；合理兼顾国家、集体、职工三者利益。 第四条 企业财务管理、会计 核算体系与分工 1. 公司为具有法人资格的全面独立核算单位，全面核算泰州市口岸建筑安装工程有限公司的经济业务和经营成果。 2. 各项目部为单独核算单位，核算各自所属范围内的经济业务和经营成果，按照规定按时报送会计报表，上交税金和利润。 第二章 资金管理 第五条 内部往来资金结算 1. 公司与项目部之间往来帐款采取直接结算，季、年度集中对帐，进行往来结算。 2. 各项目部根据规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括短期投资、长期投资，但必须经公司批准。 第六条 加强应收帐款的管理。 公 司所属各内部核算单位所有应收及预付款项，应在该业务结束后及时结清，原则上该业务的经办人即是该业务的经济清理、结算责任人。 公司财务部和分管领导有责任经常抽查、督促。 第七条 为了加强竣工工程结算管理，防止虚盈实亏、超分配，对未经建设单位审核认可、有权单位审核批准，并理清建设单位供料手续。 末取得索取价款凭证的，不得作为销售收入入帐，也不得进行各项分配。 第八条 各内部单独核算单位的营运资金不得用于干部职工及外单位的借支。 职工确有困难的，经集体研究，可在应付工资一一预借工资中解决，但时间不得超 过六个月，因公出差，应经批准方可支付，借款人员应在任务完成或出差返回后七天内与财务人员结清。 第九条 对外采购材料、产品，原则上不准预付货款，紧俏物资需预付的，其预付额不得超过该批货款总价的 20%，并分批扣回。 对不能成交而又预付了货款的应由经办人在 30 天内追回，不能按期追回的，由经办人承担经济责任。 第十条 遵守现金收付制度，银行结算制度，不得以白条抵库，不准单位之间相互借款，不准私设小金库，不准私设和出借银行帐号，不准以发票或转帐支票领取现金，不准挪用公款，不得签发空头支票，否则造成损失由签发 人负责。 加强支票管理，支票和印鉴，应分开存放明确专人保管，印鉴必须由总帐会计保管，加强监督，转帐支票的张数和金额实行限额领发，专 人办理登记核销手续，如发生超支收不回的，由经办人负责。 第十一条 公司、各项目部定期清理往来帐及时收取工程价款和其他应收帐款，因经办人失职而造成经济损失的要追究当事人的责任。 第三章 固定资产管理 第十二条 固定资产计价标准：根据本公司实际情况，固定资产计价标准按公司有关规定执行。 第十三条 各项目部对固定资产的购置、报废、盘盈、出售均须经公司批准后方可办理。 第十四条 固定资产帐务处理按有关财务规定进行，对公司投入的固定资产要通过“上级拨入资金”科目反映，保证上下帐务处理衔接及财产完整。 第十五条 固定资产折旧 1. 固定资产采用分类折旧，折旧方法为双倍余额递减法； 2. 固定资产净残值率按原值的 3%执行； 3. 固定资产分类折旧的年限按分类折旧年限表； 第十六条 固定资产折旧的提取，项目部按各自帐面原值从资产投入使用月份的次月起按月（季）计算，固定资产提足折旧后，如仍继续使用，可由财务部重新评估作价，并按重置价计提折旧。 提前报废的固定资产不再提取拆旧。 因提前报废未提足折旧的固定资产，通 过清理发生的收益和损失转作营业外收支。 第十七条 购入的固定资产要进行严格的质量验收，建立固定资产使用台帐。 第十八条 固定资产定期检修、大修费用 1 万元以内的，直接计入当期工程成本； 1 万元以上，须经批准后方可列入待摊费用；摊销期超一年的，要列入递延资产科目。 第十九条 建立已报废、毁损、让售、盘盈、盘亏固定资产备查帐簿制 度。 尤其对报废、毁损、让售，需进行清理的固定资产要通过备查帐簿进行管理。 固定资产报废、毁损、让售均需经公司批准。 第四章 成本、费用管理 第二十条 施工企业在生产经营活动中的各 项支出，按新的财务会计制度中的规定分别计入成本和费用。 工程成本项目分为直接成本、间接成本。 1. 直接成本 （ 1） 人工费：包括为该工程服务、生产的工人工资、奖金、 职工福利费，工资性质的津贴等。 （ 2） 材料费：包括施工过程中耗用的构成工程实体的各种材料、原料、辅助材料、构配件、零件、半成品，结构件安装等费用和周转材料摊销、租赁费用、按规定支付的材料节约奖也在本项目中核算。 （ 3） 机械使用费：包括施工过程中使用自有施工机械所发生的燃料、油料、用电、工具、修理费、保险费、折旧费和机上人员工 资、奖金、工资性津贴、劳动保护费、福利费、租用外单位的施工机械的租金及施工机械安装、拆卸和进出场费等。 （ 4） 其他直接费：包括施工过程中，发生的材料二次运费、临时设施摊销、生产工具用具使用费、施工用水费、现场照明费、检验试验费、工程定位复测费、定额管理费、场地清理费、外出人员补贴以及抢工措施费等。 2. 间接成本：是指工地施工单位管理人员工资、奖金、劳动保护费、管理用固定资产折旧费、修理费、物料消耗、低直易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费等。 3. 工业生产、机械作业、辅助生产等项目按会计制度中规定的成本项目设置、汇 集和核算。 4. 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的行政管理经费，包括工资、福利费、劳保费、折旧费、修理费、物科 消耗、低值易耗品摊销、递廷资产摊销、 办公费、差旅费等。 5. 项目部发生的管理费用、财务费用计入当期损益。 实行竣工结算成本、利润的，对发生的期间费用可采取待摊的办法。 第二十一条 成本核算对象、期限与方法 1. 本公司工程成本核算一般以栋号作为成本核算对象，对在同一工地施工、结构类型相同、开竣工日期基本相同的群体工程，可合并作为一个成本核算对象或以工地为核算对象。 2. 本公司成本核算期限， 原则上实行竣工成本核算。 但年度终了，工程仍未竣工的应进行分部分项工程结算，以符合会计准则所规定的配比原则。 在进行分部分项工程成本结算时，应由生产经营部门按当期已完分部分项工程量实地盘点，编制出已完工程报表，由施工、预算、项目负责人签字，报经建设单位审核认可，确认为工程结算收入，财务材料部门将已领未用材料（包括已入帐未消耗材料）进行实地盘点，办理退料手续，始可进行年终末竣工工程成本的结转。 3. 为了正确计算材料耗用成本，工地收领发材料都必须认真计量，大宗材料无法计量的，应接本工程分部分项工程完成量、配料单，结合盘 点的实际库存，进行分配。 4. 加强差旅费管理：本公司工作人员出差，市内交通费、出差补贴、住宿费开支原则上按照市财政局和主管部门的有关规定执行。 5. 关于经营业务招待费：由于本公司所属各基层单位，均属内部单独核算单位，各自独立地开展对外经营活动，都需要开支一定的业务招待费，对此应本着“必须、合理、节约”的精神，合理使用 (承包合同中有规定要求的按承包合同条款处理 )。 第五章 收入、利润管理 第二十二条 工程结算收入的确定，由本公司、各项目部财务部门负责。 第二十三条 工程结算收入采用下列方法确定其实现： 1. 年内开 工，年内竣工的工程，在工程竣工后半个月内由财务部门出具 “工程价款结算帐单”，经发包方签证，经有权部门审定后，作为工程结算收入的实现。 未能及时审定的工程，按决算数的 8590%作为收入的实现。 2. 年内开工，年内不能竣工的工程，在年度终了时，按经发包单位签证的已完成的分部分项的工作量，计算工程结算收入，作为收入的实现。 3. 包清工、点工工程按实际收入的价款或取得建设单位认可的证明单据作为工程结算收入的实现。 4. 产品材料销售以产品材料已经发出，并收到价款后，或 取得应收帐款凭证时作为其销售收入的实现，预收货款不得作为销售 收入。 第二十四条 利润的分配 本公司年终实现的利润总额，按照国家规定依法纳税，税后利润按下列顺序提取和分配： 1. 弥补亏损。 2. 提取税后利润的 10%，作为盈余公积金，当盈余公积金提取达到注册资本金的 50%时，可不再提取盈余公积。 也可转增资本金，但不得低于注册资本金的 25%。 3. 提取税后利润的 510%作为公益金，用于公司职工的集体福利。 4. 公司按持有股份额分配红利，红利率由董事会拟定，提交股东会通过。 5. 项目部的分配按承包合同规定的条款执行。 第六章 财务审计、监督 第二十五条 本公司所属各项目部 每年年终必须坚持先审计后分配，由公司统一安排。 第二十六条 审计工作由经理室确定的审计小组负责进行，审计小组直 接属经理室领导，对经理室负责，独立开展审计工作。 第二十七条 审计的内容为被审计单位的各项财务收支活动，主要包括：货币资金审计；结算业务审计；银行借款及内部资金审计；固定资产审计；低值易耗品审计；材料审计；工资审计；产品成本审计；利润形成和利润分配审计；其他专题审计。 第二十八条 审计人员必须依法进行，不得弄虚作假，循私舞弊。 审计结果必须与被审计单位负责人见面，最后以 书面形式报公司经理室。 第二十九条 项目部的财务工作应接受公司财务部的直接指导和监督，财务部有权随时抽查公司范围内各级机构、各个财务岗位工作人员的财务管理工作，任何人无权拒绝。 第三十条 公司财务部每半年应对公司的财务管理及经济活动运作情况做一次分析，认真负责地向经理室作出书面汇报。 第三十一条 经理室每年将经济活动情况向公司董事会、监事会作出报告，接受董事会、监事会的检查和监督。 第七章 会计报表和会计档案 第三十二条 本公司会计报表分为对外报道的会 计报表和内部管理用表两大类。 1. 对外会计报表：项目部必须在季度终了十五天。