建设工程全过程跟踪审计(doc128)-工程综合(编辑修改稿)

建设工程全过程跟踪审计(doc128)-工程综合(编辑修改稿)内容摘要：

纪要中提出的问题通过书面的形式进行解释或提交设计变更通知书。 （ 5）审计单位根据价值工程理念，从资金合理、合法、有效的角度提出审计建议和意见。 会审内容 （ 1）是否符合国家建筑方针政策。 （ 2）是否无证设计、越级设计，图纸是否经设计单位正式签署。 （ 3）地质勘探资料是否齐全。 （ 4）设计图纸是否齐全。 中国最大的管理资源中心 23 （ 5）总平面与施工图的几何尺寸、标高是否一致。 （ 6）设计是否合理，基础与主体结构钢筋的规格有无矛盾，位置有无错误，预埋是否正确，钢筋是否得当。 （ 7）核对设计是否符合施工条件。 （ 8）核对土建与设备安装等专业图纸之间，以及图与表之间衔接的位置是否一致。 （ 9） 地基处理是否合理。 （ 10）设计地震裂度是否符合当地要求。 （ 11）防火、消防、环境卫生是否符合要求。 （ 12）施工安全是否有保证。 （三）建设工程设计概、预算跟踪审计 概算的审计 （ 1）审查概算编制依据合规性 （ 2）审查概算编制的准确性 （ 3）审查概算总体主要内容真实性 1）建设条件审计 中国最大的管理资源中心 24 2）总图布置的审计 3）生产能力和工艺设计的审计 4）审查概算执行的严肃性 预算的审计 （ 1）直接费用的审计 1）工程量计算的审计 2）土建工程量的计算 3）安装工程量的审计 4）审查水暖工程工程量 5）审查电器照明工程 （ 2）预算定额的套用 1）是否按预算定额的规定正确套用单价，避免高套、重套现象 2）定额换算是否符合规定，审查换算的准确性 3）审查定额的调整系数 （ 3）间接费用的审计 1）企业管理费的审计 2）费率的审计 中国最大的管理资源中心 25 3）其它间接费的审计 （ 4）利润和税金的审计 七、建设工程招投标阶段跟踪审计 （一）招投标阶段跟踪审计 建设工程设计招投标的审计 建筑工程施工的招投标审计 招标文件的审计 招标文件审查意见 建设单位： 编号： 工程名称： 代理公司： 基建处意见： 年 月 日 第 5 表 中国最大的管理资源中心 26 审计处意见： 年 月 日 招投标领导小组意见： 年 月 日 工程量清单的审计 清单项目拦标价的制定与审计 投标报价的审计 （ 1）投标报价方案的审查 1）审查编制投标方案 2）审查编制报价方案的依据 3）审查分析投标报价的水平 中国最大的管理资源中心 27 投标报价审查表 工程名称 : 基 本情 况 中标单位 设 计单位 建筑面积 檐高 中标金额 质量 建筑面积 工期 审 查 内容 工程量清单 主材用料 计费费率 措施费用 承诺条件 咨 询 公 司 意 见 负责人 : 年 月 日 审 计 处 意 见 负责人 : 年 月 日 第 6 表 中国最大的管理资源中心 28 分管领导意见 年 月 日 制表人 : 时间 : （ 2）审查投标报价方案的技巧 1）常见不平衡单价法 1 资金收入时间 收入早 单价高 收入晚 单价低 2 工程量估算不准确 增加 高 减少 低 3 图纸不明确 增加工程量 高 减少工程量 低 4 暂定工程 自己承包可能性大 高 自己承包可能性小 低 5 单价和包干混合制项目 固定包干价项目 高 单价项目 低 6 单价组成分析表 人工费、机械费 高 材料费 低 7 议标业主要求压价项目 工程量大项目 单价小幅度降低 工程量小项目 单价较大幅度降低 中国最大的管理资源中心 29 8 报单价的项目 没有工程量 高 有假定工程量 低 9 零报价 预计业主自己发包和可能取消的项目 整个分部分项在投标时不报价 2）目前较多评标法 ①专家评议法 根据报价、工期、材料消耗、组织设计工程质量进行比较调查，综合条件优者中标 缺点：定性评价，随意大。 ②评分法 评 标内容分类，确定评分标准，然后由专家无记名评分，得分及格且较高者中标。 一般 标价 30 工期 20 质量 20 材料 15 社会信誉 10 附加条件 5 ③低标价法 依次排队，选 3 至 4 个低价段进行其他 中国最大的管理资源中心 30 方面综合确定 A+B评标法：低于标底百分比以内为 A，以标底或评分委员会确定更合理为 B，然后（ A+B）∕ 2 为评标标准价，选出高或低某个百分数的报价进行比较择优中标。 ④接近标底法（前提标底准） 合同审计 （ 1）合同概述 1）固定价格 2）可调价格 3）工程成本加酬金确定的价格 （ 2）合同审计的原则及内容 1）合同审计的原则 ①依法签订的原则 必须依据《中华人民共和国经济合同法》、《建筑安装工程承包合同条例》、《建设工厂合同管理办法》等有关法律、法规。 合同的内容、形式、签订的程序均不得 中国最大的管理资源中心 31 违法。 当事人应遵守法律、行政法规和社会公德，不得扰乱社会经济秩序，不得损害社会公共利益。 根据招标文件的要求，结合合同实施中可能发生的各种情况进行周密、充分的准备，按照“缔约过失责任原则”保护企业的合法权益。 ②平等互利协商一致的原则 发包方、承包方作为合同的当事人，双方均平等地享有经济权利，平等地承担经济义务，其经济法律地位是平等的，没有主从关系。 合同的主要内容，须经双方协商、达成一致，不允许一方将自己的意志强加于对方、一方以行政手段干预对方、压服对方等现象发生。 ③等价有偿服务 签约双方的经济关系要合理，当事人的权利义务是对等的。 中国最大的管理资源中心 32 合同条款中亦应允许体现等价有偿原则，即：一方给付，另一方必须按价值相等原则作相应给付；不允许发生无偿占有、使用另一方财产现象；对工期提高、质量全优要予以奖励；延误 工期、质量低劣应罚款；提前竣工的收益由双方分享等。 ④严密完备的原则 充分考虑施工期内各个阶段，施工合同主体间可能发生的各种情况和一切容易引起争端的焦点问题，并预先约定解决问题的原则和方法。 条款内容力求完备，避免疏漏，措词力求严谨、准确、规范。 对合同变更、纠纷协商、索赔处理等方面应严格的合同条款作保证，以减少双方矛盾。 ⑤履行法律程序的原则 签约双方都必须具备签约资格，手续健全齐备。 代理人超越代理人权限签订的工程合 中国最大的管理资源中心 33 同无效。 签约的程序符合法律规定。 签订的合同必须经过合同管理的授权机关鉴证、公证和 登记等手续，对合同的现实性、可靠性、合法性进行审查，并给予确认，方能生效。 ⑥具备基本条件的原则 初步设计已经批准。 工程项目已经列入年度建设计划。 有能够满足施工需要的设计文件和有关技术资料。 建设资金和主要建筑材料设备来源已经落实。 招投标工程的中标通知书已经下达。 2）合同审计的内容 ①建设项目合同文件审计 建设部、工商局 1999 年 12 月 24 日发布建设工程施工合同，包括三部分：协议书、通用条款和专用条款。 通用条款目录： 中国最大的管理资源中心 34 A 词语定义和合同文件 B 双方权利和义务 C 施工组织设计和工期 D 质量与检查 E 安全施工 F 合同价款支付 G 材料设备供应 H 工程变更 I 竣工验收和结算 J 违约索赔和争议 K 其他 工程合同价款的约定与调整： 财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知中对发包人、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列事项进行约定： A 预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式。 B 工程进度款的支付方式、数额及时限。 C 工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付 中国最大的管理资源中心 35 方式。 D 发生工程价款纠纷的解决办法。 E 约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法。 F 工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限。 G 工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限。 H 安全措施和意外伤害保险费用。 I 工期及工期提前或延后的奖惩办法。 J 与履行合同、支付价款相关的担保事项。 ②无效合同财产后果的处理及确认无效合同的权属的审计 ③建设项目合同履行情况的审计。 ④合同的变更与解除的审计 中国最大的管理资源中心 36 合同审查意见 编号： 工程名称： 建设单位： 施工单位： 监理单位： 审查内容及意见： 审计处 年 月 日 基建处意见： 年 月 日 财务处意见： 年 月 日 公司分管领导意见： 年 月 日 第 7 表 中国最大的管理资源中心 37 八、建设工程施工阶段跟踪审计 （一）工程进度款的审计 工程项目 进度款支付建议表 工程名称： 编号： 合同价格 本期（人民币万元） 累计（人民币万元） 预付款 合计 土建 安装 其它 合计 土建 安装 其它 工 作 量 （ 1） 上 报 数 （ 1） 合 同进度款 （ 1） 变更、签证进度款 （ 2） 上报小计 （ 3） 审 核 数 （ 2） 合同进度款 （ 1） 变更、签证进度款（ 2） 审核小计 （ 3） 抵 扣 款 （ 2） 预付款 （ 1） 甲供料款 （ 2） 保留金 （ 3） （ 4） 抵扣小计 （ 5） 本期应付款（＝ －２ .5） 工 程 形 象 进 度 基建处意见： 项目负责人：。