审计知识工程概述(doc10)-工程综合(编辑修改稿)

审计知识工程概述(doc10)-工程综合(编辑修改稿)内容摘要：

员的资格等。 1999年颁布 了 独立 审计准则第 20 号 —— 《 计算机信息系统环境下的审计 》。 进入 20 世纪 90年代 ， Inter 在全世界范围内迅速 普及 ，特别是电子商务的飞速发展，企业数据库中存储的数据量急剧增加。 根据 中国互联网络信息资源数量调查报告 称，2020年我国 网页总数约为 24 亿个，同期相比增幅为 269%，网页字节总数约为 67 300GB，一年内增长 46 763GB，同期相比增长率达到 %。 信息量呈指数上升与相对落后的数据分析技术 导致了 所谓“ 数据爆炸但知识贫乏 ” 的现象 ，这时 真正意义 上 的计算机审计 （ IT 审计）产生了。 所谓 IT 审计就是 采用信息技术对被审计单位的电子数据进行审计的过程。 如何从庞大的数据库系统中迅速地提取有用的审计信息成为当前审计理论与实务面临的严峻挑战，这是 IT 审计的发展方向，这也是审计知识工程学科研究的课题。 2020 年 11 月召开了全国审计系统计算机审计应用成果展示会，反映了 当时 我国计算机审计 的 应用状况。 当时 相继开发出了一系列的单机环境下的审计辅助软件。 随着金审工程的实施，极大地推动了我国计算机审计的发展， 审计的信息化 以及 应用 子 系统建设的步伐进一步加快， 初步形成 了 联网 审计的 体系 构架 和 相应的监督链。 2020年开始了对中央 一级预算单位的计算机联网，采用联机分析等技术进行在线审计。 2020 年，国务院办公厅颁布了《关于利用计算机系统开展审计工作的通知》。 “通知”规定审计机关有权审查被审计单位包括财务会计系统在内的计算机管理信息系统；被审计单位有义务配合审计机关的工作，提供相关的电子数据和必要的工作条件，不得拒绝、拖延提供或拒绝、拖延检查；审计机关发现被审计单位的计算机管理学校系统不符合法律、法规和政府有关主管部门的规定、标准的，可以责令其更正，发现故意使用舞弊功能的计算机管理信息系统的，要依法追究有关单位和人员的责任。 同时，国 家 标准《信息技术 ： 会计核算软件数据接口》（ GB/T 19581— 2020） 也于 2020 年 1 月 1 日起 生效，进一步从 法律规范上 和 技术手段上 为计算机在审计中的应用奠定了基础。 2020 年由审计署牵头的“计算机审计数据采集与处理技术”（ 863 计划）正式立项，开 展了一系列计算机审计研究， 把 我国计算机审计 研究推向一个 新的 阶段。 2020 年 8 月 在南京召开了第二届 国际 IT 审计研讨会。 从对会议的论文分析可以看出， 计算机审计主要集中在基于数据仓库技术的计算机审计研究和基于 OLAP 技术的实时审计控制等方面。 如英国采用数据仓库技术 定期检查被审计对象的数据库；意大利采用类似木马的技术，在被审计对象的信息系统中设置监控软件，将满足某种条件的业务数据定期反馈给审计部门；香港采用 OLAP 技术实时监控被审计单位的数据库。 从上面的分析可以发现，目前国内外的计算机审计研究主要处于数据分析和信息系统安全分析两方面。 在数据分析方面主要是采取数据仓库和多维分析技术等对审计对象的数据库系统进行分析，在信息系统安全分析方面也提出了许多建设性的方法。 不论是基于数据分析的审计，还是基于信息系统安全的审计，虽然在许多技术应用方面取得了良好的效果，但是 尚未全面探 讨信息时代给审计理论和实务带来的深刻变化， 没有形成完整的理论体系。 我们认为， 未来审计行业和审计 理论 的发展动力将主要来自 现代信息技术的发展。 审计知识工程 6 数据库技术 和 网络通 信等 已成为重要的基础 性 领域，许多领域已离不开这两个基础 性 领域。 数据库技术为信息存储及处理提供了基础，网络技术则为信息的通 信 和共享提供了保障，多媒体技术的发展和应用为多种信息的获取及处理带来了新的活力。 事实上，由于现代 信息 技术的发展 彻底改变并极大地丰富了企业交流知识、信息的方式，已经并且继续深刻地改变着政府、企业和其他组织的行为方式，这必将导致审计本身全 面而深刻的变革。 审计知识工程的产生背景 中国 在 2020 年 GDP 增长率为 %，总量达 22 257 亿美元， 已经超过法国位于美、日、德、英之后成为世界第五大经济体， 贸易总额达到 14 221 亿美元，比上年增长了%，排在美国和德国之后，保持了世界第三贸易大国的地位。 经过二十多年的改革开放，由于经济的持续高速发展，无论是企业的规模和数量，还是政府可支配的资金规模等与改革开放初期已经不可同日而语，经济关系的复杂性呈现几何级数的增长。 我国审计事业在飞速发展的同时，也面临日益严峻的挑战。 党中央在 “十一五”规划中明确提出 要全面落实科学发展观和科教兴国战略，把提高自主创新能力作为推进结构调整的中心环节，把推动自主创新摆在 整个 科技工作 的 突出位置，提高我国科技自主创新能力，加快建设中国特色国家创新体系。 审计事业也在经历变革，过去那种 单纯依靠扩大资源的方式已无法支撑审计事业的持续高速发展，必须转入以提高审计方式的科技含量与发展自主创新的核心技术相结合的发展阶段。 以 绩效为目标，以创新为核心，以知识管理为中心的审计创新体系正在逐步形成。 审计知识 工程是现代 审计 学、信息 科学 和 系统 工程 等 的结合。 它本身是一门新兴的边 缘 交叉学科，是 审计 科学的工程化。 从科学史的研究发现，每一门真正可以称之为科学的学科（原先主要指自然科学，现在则延伸 到 社会科学 ，如金融学、管理学等 ），其成长过程 大致要 经历三个阶段：第一阶段是描述性的，第二阶段是分析型的，最后一个阶段是工程化的。 如把力学应用到机械制造和桥梁建筑时，就形成了机械工程和桥梁工程。 其他类似的学科还有：电学与电子工程，生物学与生物工程，遗传学和遗传工程等。 这种规律不但在自然科学中起作用，而且也延伸到社会科学和思维科学，如金融学与金 融工程，管理学与管理工程，认知科学与知识工程等。 交叉、融合、工程化已经成为学科发展和学术创新的重要途径之一。 实际上， 任何一门科学 ， 包括 审计 学在内，只有在工程化以。