财政与税收教学讲义导论(ppt124)-财政管理(编辑修改稿)

财政与税收教学讲义导论(ppt124)-财政管理(编辑修改稿)内容摘要：

部性就成为公共财政的目标之一。 44 斯密到凯恩斯 (J． M． Keynes) 的“古典财政时期。 ” 财政理论 • （ 1）反对政府干预经济，因而政府公共财政的作用是有限的。 • （ 2）政府财政和家庭财政之间具有某种相似性，都必须量入而出，实行平衡预算原则。 • （ 3）发行公债会诱致政府支出的扩大和浪费，因此应禁止政府发行公债。 • （ 4）财政侧重于研究税收，财政活动被视为政府收入和支出的过程，应遵循平衡预算原则，并且被狭义地理解成政府税收活动。 45 （二）垄断资本主义时期的公共财政  随着资本主义经济的时期，生产规模日益扩大，垄断也随之出现，市场规模日益相对狭小，市场经济的隐患日益明显。 尤其是分配不公和经济大幅度波动更为突出，开始直接威胁着资本主义制度的生存。 市场缺陷的存在和日益加大客观上要求政府和财政以非市场力量介入。 经济学家对市场缺陷和政府干预作用的研究也就日益深化。 这导致了西方政府和财政对收入和财富的大规模再分配活动和对经济的大规模干预。 公共财政的作用范围急剧扩张。 46 凯恩斯的公共财政理论  1929年到 1933年西方国家陷入空前的经济大危机。 在这样长期深重的萧条之下，正统的市场自动均衡理论受到普遍怀疑。 在这种情况下，凯恩斯主义应运而生。 凯恩斯用 “ 消费倾向 ” 、 “ 资本边际效率 ” 和对货币的 “ 流动性偏好 ” 解释了有效需求不足、供求失衡的问题。 这种因市场缺陷造成的宏观经济的大幅度波动只能由政府非市场手段来矫正，亦即赤字财政政策。 凯恩斯主义的诞生标志着国家走上了大规模干预经济的道路。 国家干预主义取代了经济自由主义政策，成为经济学的主流。 47 凯恩斯的主要观点 •。 凯恩斯从其有效需求不足的理论出发 ， 认为要将经济推向充分就业必须扩大国家对经济的干预 ，通过运用财政政策和货币政策来刺激经济。 而且 ，凯恩斯学派中财政政策极受重视。 自凯恩斯学派产生以来 ， 公共财政的地位日益上升。 凯恩斯学派认为 ， 财政不仅仅是政府的收支活动 ， 它对一国经济有着极为重要的影响 ， 成为国家干预经济的重要政策工具。 公共财政承担了稳定宏观经济 ，保证充分就业 ， 保障社会公平等经济目标的任务。 美国经济学家哈泊认为 ， 公共财政就其本身而言 ，表现了政府财政或预算程序中对资金筹集和支出而产生的货币流动是现代财政分析的组成部分 ，但公共部门更重要的基本任务是对资源有效需求的分配 … 以及宏观经济业绩完成的研究。 这一概念反映了凯恩斯以来公共财政概念的变化。 48 • 凯恩斯主义所主张的国家干预虽然强调国家调节和干预经济生活，但仍然是以维护自由竞争为前提的。 国家对经济的干预和调节不是要取代市场机制的作用，而是为了弥补市场缺陷，充分利用市场的功能作用。 国家干预经济的目标主要是：促进经济资源的合理配置、公平分配财富和收入及稳定经济运行。 49 补偿性财政政策理论  凯恩斯主义的后继者 (如汉森、萨缪尔森等人 )在凯恩斯经济理论的基础上又做了进一步的发展。 首先，凯恩斯的以 扩张性赤字财政政策 来刺激有效需求、实现充分就业的主张只是针对当时严重的经济萧条而言的。 由于战后失业问题有所减轻，经济逐渐回升或起伏波动，因此他们提出了补偿性财政政策理论。 50 补偿性财政政策理论  60年代，由于美国经济发展缓慢，又进一步发展了凯恩斯的扩张性政策，提出了以实现充分就业为目标的宏观经济政策，即长期财政赤字刺激政策。 70年代，由于经济陷入 “ 滞胀 ” ，凯恩斯主义者又进一步寻求 财政政策和货币政策的配合 ，提出了两种政策手段的松紧搭配政策；其次，实现了凯恩斯宏观分析和马歇尔微观分析的结合(即新古典综合派 )，即一方面承认市场经济的基础性调节 作用，另一方面说明在市场调节的缺陷造成经济非均衡时政府干预的积极作用 (凯恩斯是最早提出这一概念的 )，即认为经济社会中既有私人经济活动，也有政府经济活动。 政府经济活动往往又称为公共经济。 这导致了公共财政理论进一步向公共经济学扩展。 51 布坎南为代表的公共选择理论  在本世纪五六十年代，以布坎南为代表的公共选择理论的出现，使经济学进入了传统的政治学领域，将交易引入政治领域。 如何通过政治程序实现公共产品最佳供应的问题，已迅速成为公共选择理论的主要内容，从而丰富和完善了公共产品论。 52 二、财政学的基本概念 • 财政是以政府为主体，为实现其职能的需要，通过资源配置、收入分配、经济稳定增长所进行的公共经济活动、经济管理及其所体现的社会经济关系。 53 （一）财政的概念的理解  财政是以政府为主体的经济活动、经济管理及其所体现的社会关系。 它既借鉴了西方财政理论界定财政是政府公共经济活动的主张，又突出了政府为主体所体现的包括分配关系在内的社会经济关系的表述。  市场经济下财政存在的必要性，应该是市场失灵、政府失灵及其相互补充所决定  我国市场经济下财政的特征，主要是政府的主体性、公共产品性、利益机制性、公平效率性，与市场经济的理论相衔接。  市场经济下财政的职能应该归纳为资源配置、收入分配、经济稳定和发展三大职能。 正常运转的公共需要、合理配置资源、公平收入分配、稳定经济四大职能。 它们之间没有实质性区别。 54 参考资料 • 我国财政部的官方网站上，对财政的概念是这样定义的：“财政是社会再生产分配环节的一个特殊组成部分。 在社会再生产过程中，财政处于社会再生产的分配环节，而且和同处于分配环节的信贷分配、工资分配、价格分配、企业财务分配相比，有其特殊性，不是一般的社会产品分配。 简单说财政就是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财政权力参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配的活动，简称为以国家为主体的分配活动。 ” 55 （二）我国财政理论界对财政概念的认识 • “货币关系论 ”。 认为财政是货币关系体系或者是一种特定的货币关系。 • “ 国家分配论 ”。 认为财政是以国家为主体的分配及所体现的分配关系 ， 国家是财政产生和发展的前提条件 ， 所以财政与国家有本质的联系。 但同时也强调社会经济条件对财政产生和发展的决定作用。 • “ 价值分配论 ”。 认为财政是国家对价值的分配 ， 它体现的是国家以价值形式进行社会产品的分配而形成的分配关系 ， 财政不仅与国家有本质联系而且与商品货币经济有本质联系。 56 • “货币资金运动论 ”。 认为财政是货币资金运动的一种形式 ， 是社会总资金运动的一个环节。 • “ 货币关系论 ” 、 “ 价值分配论 ” 、 “ 货币资金运动论 ” 这三种观点都是从商品经济的角度来考虑财政 ， 强调财政与价值 (货币 )运动的本质联系。 但都不否认国家在财政产生的发展过程中的重要意义 ， 承认财政产生和消亡与国家产生和消亡之间的依附关系。 57 • “剩余产品分配论 ”。 认为财政是由剩余产品形成各种社会基金的经济过程 ， 体现国家 、 集体 、个人之间剩余产品的分配关系。 剩余产品是产生财政的生产力标志和物质基础 ， 财政关系的萌芽决定国家的产生和存在。 • “ 公共需要论 ”。 认为财政是社会为了满足公共需要而进行的分配活动和分配关系。 财政现象的出现早于国家的产生。 • “ 社会再生产论 ”。 认为财政是分配范畴 ， 是社会再生产的内在环节 ， 强调从社会再生产出发研究财政。 • “公共经济论”。 认为财政是国家的经济活动或“公共经济”。 58 归纳如下： • 上述各家学说从不同的角度来探索财政的内涵和外延，有差异、有争论。 争论的根本焦点在于从财政的起源来考察国家与财政的关系，或认为财政与国家有本质联系，财政随国家产生而产生，随国家消亡而消亡。 或认为财政与国家无本质联系，财政产生于国家产生之前，财政不等于就是国家财政。 但是若撇开财政和国家的本质联系的讨论，各家学说也存在交叉和共同的地方，表现为： • (1)承认财政是一种分配； • (2)承认在国家产生之后，财政分配以国家为主体； • (3)财政与经济、与社会再生产过程有内在联系。 59 第三节 财政的职能 企 业 财 政 居 民 投 资 需 求 消 费 需 求 国 外 报 酬 借款 还债付息 企业投资 居民储蓄 政府投资 公共消费 居 民 消费 税 补贴与转移 财 政 在 经 济 运 行 中 的 地 位 利 税 补贴与转移 60 本节提要 • 市场经济体制下财政是公共财政 ，这是由市场经济体制本身所决定的。 • 我国建立社会主义市场经济体制，由市场经济的共性决定，财政职能必然定位于公共财政。 公共财政是指财政资金重点流入公共产品投资领域，也就是财政配置资源的作用主要表现在对公共产品领域的投资。 财政职能是指财政在社会经济活动中所具有的职责和功能。 它是财政本质与经济运行规律在财政活动中的客观体现。 如果说财政本质概括了所有财政活动形式的共性，那么对财政职能的正确理解将有利于财政运行机制的正确构筑。 “公共财政论”认为财政职能主要包括配置（ Allocation）职能、分配（ Distribution）职能和稳定与发展的职能。 • 财政在国民经济活动中主要承担三种职能： 61 一、资源配置职能  【 资料引证 】  在市场经济条件下，社会资源的主要配置都是市场，而不是政府。 只有在“市场失灵”的领域，政府部门的介入才是必要的。  现代西方著名经济学家萨缪尔森在 《 经济学 》 第十四版中明确指出，现代市场经济下政府对经济的干预主要是出于三方面的考虑：  一是力图矫正市场失灵，以提高效率；  二是规划利用税收和支出向特殊群体进行收入再分配，以促进公平；  三是依靠税收、支出和货币量进行调控，以支持宏观经济的稳定发展，包括减少失业，降低通货膨胀，促进经济增长。 这就不仅阐述了政府调控经济的必要性，而且还揭示了政府干预经济的主要目标和基本职能所在。 62 • 国家财政只能在社会资源的配置中起补充和配角作用，所要解决的只能是通过市场不能解决，或者通过市场解决不能令人满意的事项，主要包括： 63 (一）资源配置内容   所谓公共产品，系相对于私人产品而言，是由政府来提供的，公共产品具有的非排他性和 公共产品的 非竞争性的特点。 这些特性决定了市场在提供公共产品方面是失效的，进而也就决定了国家财政将提供公共产品纳入职能范围的必要性。  公共产品最典型的如国防、秩序、安全等。 64。 • 所谓外部效应，指的是私人费用与社会费用之间或私人得益与社会得益之间的非一致性。 其关键方面是指某一个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。 比如污染，一些企业排放的废气、废水对社会造成不良后果，企业不承担，在这种情况下，政府有责任采取包括财政在内的非市场方式来纠正外部效应问题。 65。  竞争和价格机制是市场经济的灵魂。 但在市场经济中，不完全竞争却是随处可见的。 某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，亦即边际成本不断下降的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断力量。 这又决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任，将与此有关的任务纳入财政的职能范围。 66 （二）资源配置目标  资源配置的必要性  由于公共产品的存在，其特征归纳起来可以有两点： （ 1）公共产品的非排他性；  公共产品的非排他性，使得人们完全有可能在不付任何代价的情况下，享受通过其他人的捐献而提供的公共产品或劳务。