豫园商城母子公司管理控制系统设计报告(84页)-其他行业报告(编辑修改稿)

豫园商城母子公司管理控制系统设计报告(84页)-其他行业报告(编辑修改稿)内容摘要：

绩效 （ 包括任务绩效 、 周边绩效 、 管理绩效 ） 、 态度 、 能力三类考核维度 每类考核维度中设置相应的考核指标 ， 不同的考核指标权重不同 考评内容 人力资源部下发考评表格 ， 相应考评主体进行打分 ， 人力资源部汇总后形成综合的考评分数。 考评方式 委派人员的考核与评价 — 42 — 北大纵横 考评维度 考评指标 指标权重 考评周期 考评主体 考评权重 说明 任务绩效 指标一 X% 季度 豫园商城公司财务副总 70% 绩效 、 态度评价与当期的绩效薪酬挂钩 指标二 X% 子公司经理 30% „„ X% 周边绩效 协作及时性 X% 季度 总部相关部门 70% 服务质量 X% 委派部门 30% 管理绩效 指标一 X% 季度 直接下级 100% 指标二 X% „„ X% 态度 指标一 X% 季度 豫园商城公司财务副总 60% 指标二 X% 子公司经理 40% „„ X% 能力 指标一 年度 豫园商城公司财务副总 年度能力评价不与薪酬直接挂钩 ， 只作为人员潜力评估 、 选拔 、 轮岗的一项依据 指标二 子公司经理 财务负责人考核评价指标示意 — 43 — 北大纵横 目录：财务管控 — 全面预算管理 母子公司管理定位的选择 母子公司管控体系设 计 人力资源管控 财务管控 信息管控 权限管控 资金管控 全面预算管理 财务人员管控 财务信息管控 内部审计 — 44 — 北大纵横 全面预算管理是通过事前、事中和事后控制，细化公司整体战略发展目标和年度经营计划 全面预算管理 事前控制 事中控制 事后控制 全面预算的范围覆盖企业的所有经营活动，强调对企业经营活动进行 事前、事中、事后全过程的控制 ，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并及时采取应对措施 全面预算管理的价值 战略管理的手段 资源 优化 配置 的手 段 业务管理的手段 人员管理的手段 说明 预算是对整体经营活动的一系列量化的计划安排，细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 预算涉及豫园商城所有子公司和部门的各项经营活动，其有效量化为各子公司和部门具体可行的努力目标，同时也建立了共同遵守的行为规范 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照，预算也是子公司和部门绩效考核的基础和比较对象 — 45 — 北大纵横 财务预算是必须与计划结合，要求公司所有部门 /子公司共同参与 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算启动 • 历史数据 • 年度经营计划草案 • 预算制定原则 • 财务副总 • 制定年度工作计划 • 确定预算制定原则 预算编制和审批 • 总经理 /财务副总 • 编制预算和企业绩效目标进行比较 预算执行和调整 • 预算执行情况分析 • 滚动调整的总预算 • 财务副总 • 使对未来的预算更符合实际 • 部门 /下属公司年度工作计划 • 总预算初稿 • 各部门 /下属公司预算 • 资产负债表预算 • 损益表预算 • 现金流量表预算 下属公司 豫园商城职能部门 豫园商城财务部 预算质询会 下属公司 商城职能部门 商城财务部 财务副总 商城总经理办公会 下属公司 商城职能部门 商城财务部 财务副总 预算涉及机构 说 明 对下属公司管理控制力度还体现在指导各下属公司制定预算上拥有最终决定权 总公司财务部根据豫园商城发展规划，预算执行情况和计划完成情况，以及市场情况，编制豫园商城长期规划和年度经营计划，并将各项指标分解下达给各子公司。 子公司根据总公司下达的各项指标和自身具体情况编制年度预算，上报总公司审批。 经批准后的预算和计划一起下达给各子公司，据以指导其经营活动。 预算执行过程中，总公司应根据实际执行情况随时调整偏差，保证预算的完成 — 46 — 北大纵横 建议豫园商城预算制定采用 ” 两上两下 “ 方式进行 ⑧ 按照下发的预算计划执行 ③ 部门 /子公司业务总结、明年业绩预期与粗预算 总结 /计划模版 及所附表单 预算原则 ② 总经理办公会预算启动 ④ 召开年度预算质询会，与各部门 /子公司讨论业务发展重点与相关目标，质询并形成修改意见 ⑤ 各部门 /子公司编制详细的计划与预算 ⑥ 财务副总领导财务部汇总编制预算 ① 预算准备 各部门 /子公司上报业务总结、明年业绩预期与粗预算 下达目标，下发详细的财务预算表单 各个部门 /子公司上报详细工作计划和预算 ⑦ 预算管理委员会审议并出具报告提交总经理办公会审批 形成豫园商城整体财务预算，向各部门 /子公司下发审批的预算计划 豫园商城高管 各部门及下属子公司 — 47 — 北大纵横 年度预算质询会议是商城预算制定和执行的重要保证 会议目的 对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证豫园商城整体目标的实现 参加人员 总经理、财务副总、各分管副总、各部门 /子公司负责人、各子公司财务负责人 时间 十月底，一天到两天 会议议程 •总经理介绍商城总体财务目标期望 •财务副总介绍商城总体财务目标并向各单位初步分解 •财务副总宣布会议规则 •各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向 •财务副总总结发言，明确各单位计划修改完成时间表 •总经理宣布闭会 会议规则 •各单位的呈报图表采用标准格式 •质询及对质询的应答以事实及数据为基础 •质询对事，不针对人 •与会人员对各单位计划有质询权， 总经理对修正要求有终决权 需提前准备的材料 •财务副总提前 3周下达会议议程及规则和材料要求 •财务副总提前 45周下达公司总体财务目标期望值 •各单位提前 1周准备好经营 /预算计划 会后后续活动 •财务副总总结、分发会议关于各单位计划修改的要求和时间表 •计划处跟踪计划的修改，重新汇总，直至与商城要求达成一致 — 48 — 北大纵横 基于对豫园商城目前状况的了解，我们建议豫园商城的全面预算从资金预算开始 费用预算 专项预算 收入预算 成本预算 销售收入预算 资金回笼预算 直接人工预算 原材料预算 设备使用费预算 其他成本预算 生产成本预算 营建成本预算 管理费用预算 营销费用预算 固定资产预算 大修理预算 投融资预算 对外投资预算 对外融资预算 豫园年度经营计划 现金预算 资产负债预算 损益预算 财务费用预算 — 49 — 北大纵横 产业形势发生重大变化。 国家相关政策发生重大变化 ， 如：国家相关税收政策发生重大变化；行业政策发生重大变动 公司组织 、 战略的调整 ， 如：出于整体战略发展的需要 ， 部门或子公司之间进行整合 ， 业务范围进行调整等 预算委员会认为应该调整的其他事项。 如：各种突发事件 ， 包括自然灾害 、 公司决策层的追加任务等  预算调整申请 ：预算管理委员会在上述预算调整的条件发生时 ， 可以提出预算调整的申请；下属子公司也可提出预算调整申请 ， 但需经预算委员会签署调整分析意见  预算调整的审议 ：预算调整申请后 ， 应经由一定的审议 ， 并提出审议意见。 由预算管理委员会进行审议  预算调整的批准 ：预算的批准由预算管理委员会提商城交公司总经理办公会批准  一般半年度为预算常规调整期间 ， 半年度预算总结时 ， 根据对当年实际经营状况的重新判断 ， 由总经理办公会牵头 ， 可对下半年预算进行系统调整 ， 组织全面的预算调整工作；  非常规调整由非常规事件引发 ， 在任何坚持原预算方案将严重偏离实际经营的情况下 ， 都可提出预算调整 ， 但必须严格由总经理办公会收集信息详细论证后再决定是否调整。 预算在执行过程中应根据内外部条件的改变定期对预算进行调整和修订，以保证公司各项工作的顺利进行 调整的条件 调整的权限 调整的周期 — 50 — 北大纵横 一级监控 ： 预算执行机构自控 ， 由各责任中心的负责人和各公司 /部门的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制。 二级监控 ： 财务部门审核监控 ， 由各级财务部门预算管理岗依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核 ， 确保预算执行机构在预算标准框架下运营。 三级监控 ： 高层审批监控 ， 由战略与预算委员会对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制。 四级监控 ： 内部稽核部门独立监控 ， 通过不定期抽查 、 流程穿行测试等方式对预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。 建立四级预算监控体系是预算顺利实施的重要保证 — 51 — 北大纵横 考评机构及职责 对预算目标的执行情况的评价 财务部门 总经理办公会 人力资源部 提供预算执行情况表，并组织进行预算差异分析，找出原因，落实责任归属，提出对全面预算执行的相关责任部门的考核意见，报总经理办公会审批 审议与全面预算执行情况相关的考核及奖惩办法 审批财务部门上报的全面预算差异分析报告、审议对相关责任部门的考核意见 将全面预算管理体系的考核内容纳入绩效考核内容 根据总经理办公会对全面预算管理的考核意见，奖惩相关责任人 对全面预算执行部门的评价 对全面预算管理系统进行评价 考评责任人 对子公司预算的考评内容纳入对分子公司经营者的考评体系中 对总部职能部门的预算考评内容纳入对职能部门负责人的考评体系中 考评内容 预算考评确定了各级预算责任主体，保证了预算执行人员 /部门按照预算要求开展各项经营活动 — 52 — 北大纵横 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 总经理办公会 是预算管理的最高决策机构 公司总经理 、 各副总、 财务经理 、 资金经理 、 其他人员由总经理视需要指定 提出年度预算管理的总目标 、 总方针 审议审批公司的年度预算和决算 审议审批预算调整案 其他预算管理重大事宜决策 预算管理委员会 在总经理办公会授权下处理全面预算管理中的相关事宜 非常设机构 预算管理委员会由财务副总任主任 ， 财务部 、 战略规划部 、 人力资源部等部门的负责人组成。 根据年度经营总目标确定预算目标 负责预算编制综合平衡和决策 预算分解的月度经营计划和资金计划的综合平衡和决策 预算质询 预算冲突的综合协调 预算执行过程中超预算行为的审批控制 对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查 预算考评意见的审核 各预算组织机构的主要职责（一） — 53 — 北大纵横 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 各级财务部门 是预算管理的组织机构和监控机构 、 考评机构 豫园商城公司及下属分子公司的财务负责人及预算管理岗位 分子公司财务部门负责组织编制所属分子公司的各项预算 ， 汇总 、 平衡 、 调整预算 ， 并对调整事项做出说明 ，报公司预算管理委员会审批；监控本公司预算的执行；。