x天然气公司内部控制诊断报告(ppt98)-其他行业报告(编辑修改稿)

x天然气公司内部控制诊断报告(ppt98)-其他行业报告(编辑修改稿)内容摘要：

部税务会计岗将发票簿锁于保险箱之内，专门负责日常保管和领用 • 财务部负责保管发票人员对领用的发票登记领用日期，领用人，发票张数和发票号码 • 财务部税务会计岗将已开具（包括作废的）的发票存根联按连续编号每 50张或 100张装订成册，并交专人统一保管 • 按当地税务部门规定的时间办理发票的缴销、销毁 • 财务部委托华北销售公司开具发票，如发现错误，三联全部收回，加盖作废章，由华北销售公司按照正确的数据重新开具发票 • 财务部销售岗按照生产日报表与开具的发票数量进行核对，其他发票的控制是会计主管审核开出的发票和实际的收款业务相符 • 供应部对供应商进行评估，对其资质进行审查，财务部对其开具的发票基本要素（监制章、水印等）进行审核 • 经办管理发票业务的人员必须有会计人员从业资格证书 现有发票控制措施 发票管理控制目标 详见 GP13. 发票管理 RCD文档 第七，为了加强公司资产的价值管理，需要修订《资产管理办法》 资产管理制度 第一章 总则 第二章 资产管理的范围及内容 第三章 资产管理部门的职责及权限 第四章 资产管理的方式及方法 第五章 资产的增加 第六章 资产的期末计价 第七章 资产的日常管理 第八章 资产的处置及转让 第九章 罚则 第十章 附则 对 x天然气公司财务管理控制的建议总结  根据《中石油预算管理暂行办法》 ，修订、补充本单位的《预算管理实施细则》  修订《资金管理办法》 (包括内部资金划拨称程序和外币支付业务程序）  制定《 x天然气资金授权管理办法》，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程  制定《销售结算及清欠管理办法》  按照上级的要求，制定《纳税管理办法》  制定《发票管理程序》，加强发票管理  修订《资产管理办法》，加强公司资产的价值管理 目 录 一、 x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾 二、 x天然气内部控制风险分析结论综述 三、 x天然气内部控制风险分析及建议 财务管理控制差异分析 计划管理控制差异分析 物资供应管理差异分析 仓储管理控制差异分析 其他方面管理控制差异分析 四、一些管理改进建议 x天然气公司计划管理控制中存在的差异 一、《合同管理程序》的部分内容需要修改和补充 二、缺少咨询类的服务项目的验收管理办法 三、 《固定资产管理程序》需要补充 预转资和转资、资产评估、租赁管理、处置审批、保险管理等内容 四、 工程进度款的拨付的实际操作已经调整，但没有体现在《计划项目拨款管理规定》中 第一，《合同管理程序》的部分内容需要修改和补充 • 《合同管理程序》中未涉及人事部门签订的合同 • 《合同管理程序》 规定：“公司对外签订合同，一律加盖公司合同专用章，使用公司公章、部门印章、财务专用章代替的，合同无效。 ” 公司公章的法律效力大于公司合同专用章，对外具有法律效力。 因此，加盖公司公章的合同应是有效的。 该规定在部分部门未能得到有效执行，如： 《北京 x天然气有限责任公司通州站劳务承包合同》（ ）加盖的是人事部门章，没有法律效力。 现状 第二，缺少咨询类的服务项目的验收管理办法 北京 x天然气有限责任公司咨询类服务合同验收管理办法 范围 为了加强咨询类服务项目的验收管理 ， 制定本办法。 本办法规定了咨询类服务项目验收的管理内容。 本办法适用咨询类服务项目的验收 职责 规划计划部是咨询类服务项目验收的主管部门 ， 负责组织验收工作 管理内容 公司的咨询类服务均由规划计划不会同相关部室进行验收 … 更改 相关文件和记录 第三，《固定资产管理程序》需要补充 预转资和转资、资产评估、租赁管理、处置审批、保险管理等内容 • 固定资产的增加 • 固定资产的减少 • 固定资产的调拨 • 固定资产的清查 • 闲置固定资产的处理 已有内容 • 固定资产的预转资和转资 • 固定资产的资产评估 • 固定资产的租赁管理 • 固定资产的处置审批 • 固定资产的保险管理 • 固定资产财务明细账和实物账核对程序 需要补充内容 详见 GP13. RCD文档 第四，工程进度款的拨付的实际操作已经调整，但没有体现在《计划项目拨款管理规定》中 工程进度款的拨付。 规划计划部根据项目部经理签证的“工程形象进度报表”和“工程拨款申请书”，审核计算工程进度款，并根据合同相关规定，抵扣工程进度款，根据审核计算结果填制“工程价款拨款通知单”， 交财务部审核，经财务总监签字后办理工程进度款拨款手续。 规划计划部根据项目形象进度及“工程拨款申请书”（ 20万元以上的项目拨款需经公司主管领导审批），审核计算工程进度款，根据审核计算结果填制“工程价款拨款通知单”， 交财务部审核，经财务总监签字后办理工程进度款拨款手续。 预算内的工程预付款和尾款 支付由财务总监审批，其余 的工程进度款由财务部主管 经理审批后直接拨付，财务 总监不需要审批。 《计划项目拨款管理规定》 目前实际操作 对 x天然气公司计划管理控制的建议总结  修改和补充《合同管理程序》的部分内容  修订咨询类的服务项目的验收管理办法  修订《固定资产管理程序》，补充 预转资和转资、资产评估、租赁管理、处置审批、保险管理等内容  根据 工程进度款的拨付的实际操作，修订《计划项目拨款管理规定》 目 录 一、 x天然气内部控制风险分析阶段工作回顾 二、 x天然气内部控制风险分析结论综述 三、 x天然气内部控制风险分析及建议 财务管理控制差异分析 计划管理控制差异分析 物资供应管理差异分析 仓储管理控制差异分析 其他方面管理控制差异分析 四、一些管理改进建议 x天然气公司物资供应管理中存在的差异 一 、 实际操作中的平库过程和平库责任人，采购计划的审批流程和审批责任人，没有体现在《物资采购管理程序》中 二、为了加强供应商管理，应该修订《供应商管理程序》 三、当前存在单据传递、入库信息录入不及时现象 四、供应部虽然再三要求不相容职责要分离，但仍存在个别违规的情况 五、供应部制定了很多管理文件，尚未纳入到体系文件中 第一，实际操作中的平库过程和平库责任人，采购计划的审批流程和审批责任人，没有体现在《物资采购管理程序》中 确保采购计划与实际需求一致。 对基建物资：由项目部提交施工图纸，计划员编制物资需求计划，并由采办员进行审核；对生产运行物资：由专业工程师通过经审批的 E A M 工单形式提出物资需求。 《 E A M 工单》、《施工图纸》、《采购计划》《物资采购管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 条； 《物资采购管理办法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 条 《物资供应管理办法》J S / Z Y 17 04 20 04 第 条确保采购计划符合采购实际需求，并有效利用库存物资。 基建由采办员负责平库，生产运行由计划员负责平库。 《 E A M 工单》、《施工图纸》、《采购计划》《物资采购管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 条； 《物资采购管理办法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 条在采购管理程序中，未注明平库过程和平库责任人。 确保采购计划得到采办人员的确认。 由采办员对基建物资采购计划进行复核。 《物资采购计划》 《物资采购管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 条； 《物资采购管理办法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 条未在程序文件中注明物资采购计划审批流程和审批责任人。 确保采购计划得到有效审批和确认。 对于生产运行物资每年由相关部门经理、公司主管领导进行审批、由规划计划部列入计划，物资采购计划由供应部负责人进行审批。 《物资采购计划》 《物资采购管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 条； 《物资采购管理办法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 条未在程序文件中注明采购计划审批流程和审批责任人。 3. 采购计划的形成过程缺乏适当的职权分离。 确保采购计划的制定、审批、执行进行职权分离。 对于生产运行物资每年由相关部门经理、公司主管进行审批、由规划计划部列入计划；基建物资由计划员根据施工图纸做出需求计划，采办员进行核对平库，由此生成采购计划；物资采购计划由供应部负责人进行审批。 《物资采购计划》 《物资采购管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 条； 《物资采购管理办法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 条未在程序文件中注明采购计划审批流程和审批责任人。 文件需要完善的地方1. 采购计划与实际需求不符（例如规格型号、数量）。 2. 采购计划没有经过必要的审批。 控制实施证据 控制文件的文号及名称风险描述控制目标具体描述现有控制措施详见 RCD文档 第二，为了加强供应商管理，应该修订《供应商管理程序》 缺少文件 文件不完善3. 订单录入不完整。 确保订单录入信息完整。 采办员根据标准合同格式进行录入；合同结算组进行复核。 《物资采购管理程序》J S / CX 17 20 04 第 条； 《物资采购管理办法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 条 《物资供应管理办法》 J S / Z Y 17 04 2020 第 条不适用 《物资采购管理办法》第 条需要进行更新，无“计划合同组”；程序文件中未对合同录入信息系统的责任人、审批人进行程序规定。 11. 对供应商数据库更新不及时或修正错误。 确保供应商数据得到及时更新。 由供应部管理组对供应商进行定期审查，对相关内容由管理组组长进行授权修改。 无文件 在程序作业文件中，缺少供应商管理程序。 不适用13. 未经授权修改订单。 确保订单修改得到适当授权。 采购订单一经审批录入，则不能进行修改，如若修改，则须取消审批，修改后须进行重新审批。 《物资采购管理程序》J S / CX 17 20 04 ； 《物资采购管理办法》J S / Z Y 17 02 20 04 《物资供应管理办法》 J S / Z Y 17042020无涉及合同修改的程序文件。 不适用现有控制在规章制度方面存在的问题控制文件的文号及名称风险描述控制目标具体描述现有控制措施详见 RCD文档 第三， 当前存在单据传递、入库信息录入不及时现象 1. 收货信息没有及时输入或记录保证收货信息被及时准确记录保管员在信息系统中查询与所到货物相对应的生效合同，并根据实物登记到货 《 物资供应管理办法》JS/ZY17042020 条当前存在单据转移慢、入库信息录入不及时现象。 不适用3. 收到的货物与合同不一致，包括数量、规格型号、日期及质量保证收货信息被及时准确记录保管员应将所收货物与对应合同进行配比。 如与合同不一致，通知采办员，予以拒收 .《物资供应管理办法》JS/ZY17042020 条 《 物资仓储管理办法》JS/ZY17012020 不适用 《物资仓储管理办法》J S / Z Y 17 01 20 04 第 条未注明是按合同进行对比验收。 需要进行更新。 5. 收到没有订购的货物防止收到没有订购的货物保管员应将所收货物与对应合同进行配比。 对收到的没有定购的货物，应如实记录并做好保管，并及时通知采办员。 无文。