非sbu企业经营偏差分析(ppt52)-经营管理(编辑修改稿)

非sbu企业经营偏差分析(ppt52)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

数据 指标对比 偏差分析 关键影响因素 分析关键影响因素 前次纠偏措施效果 并用评价指标 来衡量 汇总上级公司 评价指标并 上报 经营分析的程序 经营分析的结构和主要内容  盈利能力分析  销售收入及结构分析  利润及利润结构分析  成本结构分析  期间费用分析  生产状况  资产管理分析  应收帐款分析  存货分析  其他  现金流量分析  经营净现金流量分析  关键因素分析  项目投资  并购项目  资产处置  往来清理  制度建设  管理提升  其他  前次纠偏措施的实施效果分析  本次纠偏措施及期望的结果 二级管理平台（新疆德隆、新疆屯河等） 上海总部 下属单体公司（生产、经营企业） ● 考核指标 +财务分析 ● 基本经营指标 + ● 产品市场目标 + ● 经营能力目标 ● 资 源 配 置 与 资 产 劳 动 效 率 目 标 ● 财务分析 ● 经营目标 ● 销售 ● 利润 ● 成本 ● 生产 ● 财务 上述各项指标体系的详细分析 三级经营管理平台 —企业围绕销售 、 利润 、 成本管理 、 生产 、财务管理等方面进行偏差分析 ， 得出二级管理平台的各项指标要求 ， 用规范的语言来管理生产型企业。 主要用来进行预测 （ 计划 ） ， 计划与成果比较 （ 偏差 ） 两个方面 下属单体公司应详细分析如下经营指标 ， 从而揭示本企业的销售 、 利润管理 、 成本管理 ， 生产管理 、 财务管理等方面 ， 围绕企业整个产品经营活动指标 ， 分析指标体系 ， 对比偏差 ， 找出纠偏措施。 经营指标分析内容 财务分析 ● 资金实力 ● 营运能力 ● 获利能力 ● 融资政策 ● 财务风险等 综合分析 ● 对企业生产经营活动进行经济效益指标综合分析。 ● 经营战略 ● 企业总体经营目标 （销售，利润，成本） ● 企业经营目标政策执行情况 的偏差分析 生产条件及其利用效果分析 ● 劳动力利用效果 ● 生产设备利用效果 ● 材料 、 能源利用效果等。 生产和生产成本分析 ● 供货合同 ● 产品产量 ● 质量 、 品种指标 ● 车间生产作业计划执行情况偏差等 经营管理目标 生产分析 重点内容 销售收入偏差分析 影响销售收入产生偏差的主要原因 销量 单价 销售政策 品种结构 产品质量 市场因素 纠偏措施 1340807销售收入实际预算天一实业 8月份销售收入产生偏差 114 销售收入偏差分析 实际 预算 差异量 实际 预算 差异额 实际 预算 差异额长麻（吨） 561 480 81 16489 16810 321 925 807 118短麻（吨） 545 427 118 4246 4378 132 231 184 47亚麻纱（吨） 18 70 52 37685 29900 7785 67 209 142麻屑板（张） 29550 15000 14550 18 17 1 53 26 27亚麻凉席（条） 4855 4855 131 131 64 64合计 1340 1226 114销量 单价 销售收入产品名称 天一实业 长短麻销售收入比预算增加 165万元，其中：由于销量增加，使收入增加 190万元，但销售单价下调使收入减少 25万元。 亚麻纱为库存积压产品，销售收入没有完成预算，主要是销量没有完成预算。 亚麻凉席预算外实现销售 64万元。 原因：销量；增加，预算外销售 单价：降低 虽然亚麻纱单价上升但是销量太少 应 收 账 款 66374416493 485632144122768650955112073714944941343020040060080010001200140016001\02 2\02 3\02 4\02 5\02 6\02 7\02 8\02应收账款销售收入期限 金额 百分比 1年以内 1202 98% 天一实业 销售政策：实际销售收入 1340，应收帐款比期初增加 1084万元，由于收入增加，使赊销额度有所增加。 赊销率 =81% 销售收入－累计－按产品 实际 预算 差异量 实际 预算 差异额 实际 预算 差异额羊绒衫（件） 60993 67130 6137 296 260 36 1807 1744 63丝绒衫（件） 12240 36769 24529 135 141 6 165 517 352其他毛衫（件） 29804 29857 53 29 30 1 86 91 5羊绒纱（ KG ） 3453 4653 1200 61 58 3 21 27 6销量 单价 销售收入产品名称三维毛纺 羊绒衫收入实际比预算增加 63万元，由于该产品平均销售单价比预算上升，使得收入上升 223万元；由于销量下降影响收入下降 160万元。 丝绒衫收入实际比预算降低 352万元，由于外销交单推迟使得销售下降，影响收入下降 346万元，由于平均销售下降，影响收入减少 6万元 . 指标：销售合同完成率和销售收入 产品 计量单位 计划数 实际数 比较 单位售价（元） 合同订数 销售收入 单位 售价（元） 实际交货数 销售收入（元） 比计划 增 减 完成计划 合同 供货 合同外供 货 合计 羊绒衫（件） 件 260 1744 296 1807 63 丝绒衫（件） 件 141 517 135 165 352 其他毛衫（件） 件 30 91 29 86 5 羊绒纱（ KG） 件 58 27 61 21 6 合 计 件 羊绒衫收入实际比预算增加 63万元，由于该产品平均销售单价比预算上升，使得收入上升 223万元；由于销量下降影响收入下降 160万元。 丝绒衫收入实际比预算降低 352万元，由于外销交单推迟使得销售下降，影响收入下降 346万元，由于平均销售下降，影响收入减少 6万元 . 销售合同完成率 （ 丝绒衫 ） =59% 销售收入 = 生产不均衡，期末大量产成品集中入库，来不及办理发运手续 缺乏外协配套材料 运输工作存在问题 产品已完工，等待供需双方共同鉴定 产品质量存在问题 原因 存 货 430352614030517252075364300035004000450050005500年初 4\02 5\02 6\02 7\02 8\02名称 年初数 期初数 期末数 变动数产成品 1,541 1,676 1,163 513在产品 352 201 229 28原材料 2,172 752 1,772 1,020低值易耗品 10 12 13 1委托加工材料 151 340 340发出商品 926 1,310 1,277 33在途材料 212 12 807 795合计 5,364 4,303 5,261 958本月为原料收购期，原材料增加幅度较大，截止 8月底已收购原茎 ，。