论如何加强公司应收帐款的管理doc24-经营管理(编辑修改稿)

论如何加强公司应收帐款的管理doc24-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

为垫付这些资金而向银行贷款需支付的贷款利息。 主管领导及有关部门根据这些信息在权衡利弊得失的情况下，制定年末应收帐款计划。 二是 在公司中长期财务政策中，根据行业特点和公司应收帐款的实际情况，设定一个相对积极的平均收帐期，允许每 年 平均收帐期在这个指标值的上下几天浮动，并可以在年度计划明确当年的平均收帐期。 同时， 财务部门应及时编制应收帐款帐龄分析表，利用帐龄分析表来检测应收帐款的发展趋势，并及时 向领导和有关部门提供信息，以利于有关部门采取相应措施，避免陈帐、呆帐的产生。 三是 在公司中长期财务政策中，根据行业特点和企业流动资产的结构，设定一个应收帐款占流动资产总额的比例，对应收帐款的总额实行弹性 控制。 不宜将应收帐款的总额实行弹性控制。 不宜将应收帐款与企业总资产进行比较，因为企业固定资产、无形资产、长期投资等与经营的关联度相对较弱，而且变化很大，使得这种比例既不稳定又不准确地反映问题。 在搞好计划管理时，必须解决好两个问题： ── 计划的务实、严谨。 计划的务实体现在设定的指标符合实际，不能一厢情愿和想当然，各项指标是建立在对实际情况详细深入的调查和周密预测 11 的基础上，有充分的事实依据和数字依据。 计划的严谨是指在计划指标的设定上要充分论证、分解。 以应收帐款年末计划余额为例，在有多家下属企业的集团公司，这一指标必须层层分解到各经营单位，必要时应分解到业务大类乃至品种。 作为时点性指标，还应该辅以阶段性指标计划，否则，秋后算帐可能无济于事。 ── 计划的权威、严肃。 一个好的计划，必须以公司上级或董事会的名义下发，使之体现决策层的意志，赋予较高的权威，才可能得到完全贯彻。 在我国，企业这一微观层面的计划制订还存在一些 不够严肃的地方，如一夜计划、一人计划、打足埋伏、调整计划等等，这些现象如不另以整肃，计划的所谓务实、严谨、科学、权威等都将成为一纸空文。 担保严肃性，还表现在计划的考核上，没有明确和量化的考核办法，计划的执行就缺乏激励因素，其效果无疑会大打折扣。 责任，不变的主题 事前控制突出的是预防，集中体现在健全机制和制度约束两个方面。 责任管理就是针对应收帐款经常出现的情形，以制度的形式将债权责任明确下来，规范有关人员的行为，实现事前控制。 主要内容应有： a、明确划分责任范围， 应成立由主管领导亲自挂帅的清欠小组，各有 关部门之间互相配合，明确职责。 并由公司根据各欠款单位的实际情况，欠款形成时间的长短，清收工作的难易程度下 12 达清收资金的目标， 对某一家客户在某个时段的欠款应由业务经办人员负责，对公司全部的客户尽可能落实到个人 ， 制定清收措施，根据实际收回资金的数额，对有关部门进行考核； b、明确规定应收帐款收回之前，责任人不得调离公司； c、明确规定对超越权限形成应收帐款和坏帐应负的各种责任； d、明确规定隐瞒、变更应收帐款事项应负的各种责任； e、明确规定不按程序办事形成应收帐款和坏帐应负的各种责任； f、明确规定责任的监督部 门，防止责任管理流于形式 ； g、各责任部门要抓住重点，突破难点，采取先大后小、先易后难、以点带面的办法，把那些数额较大、时间较长的欠款户，作为重点清收的对象，一抓到底，以此来全面推进清欠工作顺利进行。 同时，应结合我公司实际情况，设计一套资金清收月报表，资金清收情况分析表等，以进一步确保清收工作的落实； h、 最后应狠抓制度建设，制定应收帐款管理的有关规定和管理办法，把应收帐款的管理工作纳入系统化、制度化、规范化的轨道，杜绝前清后欠、前清后乱的现象。 合同管理 维权益 合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就 在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律保护。 唯其如此，对合同的管理就应该更加慎重、更加完善。 13 从应收帐款事前控制的角度看，合同管理应该强调以下几项重要内容： a、公司除现金收入之外的供货业务都应签订合同； b、公司主要的供货业务应使用统一的合同范本； c、公司对外签订的销售合同的要素必须齐全且符合法律规定，特别是付款形式、帐期和延期付款的具体违约责任等应清楚、准确地载于合同条款； d、公司对外签订的销售合同的传递、保管必须有明确的程序条 款 ，确保快捷和安全； e、公司对外签订的 销售合同的执行、跟踪和检查要有明确的制度规定，以防止帐期延长和客户赊销突破额度。 销售政策，关键之 招 从控制应收帐款的角度出发，企业的销售政策大致可以分为以下几种： ── 对资信差的客户一律 采取 现款交易； ── 对资信一般或资信较好但尚未进一步证实的客户，在现款交易不被接受的情况下可以采用承兑汇票结算方式； ── 对资信好、实力强、有前景的客户可以采用分期付款和赊销的方式，但在付款期限和累计金额上应有明确规定，并应坚持清旧款、发新货的原则； ── 无论何种客户，当其提前付款或现金交易时，可考虑给予信用优惠如现金 折扣等，以鼓励客户及时付款。 14 通过对客户资信的评估，分别情况采用不同的销售政策，这一工作是在资评定时完在的，而不能等到交易发生时匆忙决定或在各种干扰下决定，尤其是对弹性资信的客户，应从稳健原则出发，采用较为严格的销售政策。 建立 预警 机制 预警机制作为风险管理的一种新手段 ， 目前还处于萌芽阶段，但移植到企业管理中却有很高的 应用 价值。 作为一种初步尝试，建议设定两项预警指标： （ 1） 最高赊销额。 对主要客户分别设定最高赊销金额，超过这一额度不能发货，对事实上高于设定最高赊销额的客户坚持每月的收款大于供货，逐步压缩 到最高赊销额以内。 （ 2） 最长赊销期。 在设定最高赊销额的同时，设定最长的欠款期限，由业务人员在到期前跟单催收，如到期未收回欠款，则立即停止供货，组织追款。 作为系统的方法，对预警机制尚需进行以下的完善工作： a、根据公司业务和销售特点，规定每半年或一年对各客户的应收帐款预警指标进行修订，通常以适量减少赊销额的缩短赊销期为主。 b、增设应收帐款总量预警指标和比例预警指标。 总量预警指标即对集团公司应收帐款总。