某乳业公司建立控制与效率并重的内控管理体系(ppt19)-食品饮料(编辑修改稿)

某乳业公司建立控制与效率并重的内控管理体系(ppt19)-食品饮料(编辑修改稿)内容摘要：

计划 • 销售部： • 市场部： • 加工厂 • 牛场 • 财务部： （详见计划体系文件） • 销售计划 • 销售收入、费用、利润预算 • 品牌建设计划预算 • 产品市场推广计划预算 • 新产品市场分析计划预算 • 生产计划 • 生产成本、费用预算 • 技术改进、新产品研发等计划 • 鲜奶供应计划 • 牛场发展计划预算 • 产品销售收入、成本、费用、利润预算 • 各部门成本、费用、利润预算 • 资金预算 每年年初，管理高层制订公司年度整体经营计划，各部门制定相应工作计划和预算 组织结构图和职责说明书可以明确所有人员的位置和职责 效率： • 各部门经理就组织结构和工作职责划分达成共识，减少工作中的推诿现象，提高工作效率 • 各部门经理对自己的职责明确，可以有效提高经理人员对本部门工作的管理 • 组织结构和职责说明书从组织上奠定企业运作基础 控制： • 各部门经理明确划分职责范围后，实现责任到人，避免责任不清现象，利于投资者的控制 • 组织结构和职责说明书是董事会和管理高层对经理人员进行监督和考核的基础，利于各部门承担各自的责任 组织结构 部门经理 职责说明书 x乳业有限公司 销售业务 流程文件 业务和管理流程文件可以规范企业业务和管理事务的操作 效率： • 流程文件规范每一件业务、管理事务的操作程序，使得所有人按照统一的方法处理事务 • 各部门经理和业务人员对操作流程达成共识，并遵守统一文件，无疑可以提高工作效率 • 流程文件进一步明确各岗位人员在具体事务处理中的职责，避免责任推诿现象 • 统一的操作规范还可以加强企业在公众中的良好形象 控制： • 业务流程明确、关键点明确，是企业建立信息管理系统，管理高层把握基是经营状况的基础 • 投资人和管理高层充分了解业务的具体操作程序，无疑利于抓住程序中的关键点进行控制 销售业务 流程文件 x乳业有限公司 销售业务 流程文件 x乳业有限公司 业务和管理流程控制点举例 采购： • 把握采购计划和预算是控制采购的第一步 • 预算内采购相对放权，各级经理按照审批权限批准实施采购，可提高采购效率 • 预算外采购，或采购额过大时，董事会可以集中控制 •《 采购工作日报 》 是对当日采购的小结，是把握采购的关键点 销售： • 明确销售计划和收入、成本、费用预算，是控制销售的基础 • 把握销售流程中商流、财流、物流的关键点： 《 渠道客户订单汇总 》 （各渠道销售内勤提供） 《 销售部生产订单 》 和 《 内部调拨单 》 （销售部总调度提供） 《 渠道发货清单 》 （各渠道销售内勤提供） 采购业务 流程文件 x乳业有限公司 销售业务 流程文件 x乳业有限公司 管理权限和审批权限具体地提出控制体系实现方案 效率： • 管理权限和审批权限文。