应收帐款的管理控制方法(doc13)-经营管理(编辑修改稿)

应收帐款的管理控制方法(doc13)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

本票一定有兩個日期：一為到期日、一為開票日；支票只有一個日期，為到期日。 下圖為本票、以及支票的外觀示意圖： 到期日 開票日 到期日 本 金額 支 金額 票 票 付款人 開票人 付款人 開票人 什麼是商業本票。 商業本票為自製本票，就是玩具票， 20 元就可以買一本，而一本有 10 張。 不要以為商業本票，沒有經過銀行，就沒有價值。 商業本票可用在客戶賴賬、拖欠、以及沒錢的時候。 此時可買一張玩具票，上面除開票人不填外，其他欄位皆事先填妥，然後帶往客戶處，請對方在開票人欄簽字、蓋章。 蓋章是蓋公司章，橡皮章也可。 對方也許看到玩具票，就會說：「簽就簽。 」心想反正是玩具票。 筆者一向要求業務儘量收本票，因為本票可以立即強制執行，而支票不行。 現將 兩者的法律處理程序，分別敘述如下： 本票 支票 企业 ()大量管理资料下载 7 地方法院民事行政處 提支付命令 申請裁定 對方抗辯 立即強制 訴訟 筆者於 26 年前，擔任在某企業擔任人事、法律、稽核、企劃、以及督導 5個關係企業的工作。 那時候因為公司全部的法律訴訟都由筆者負責，所以幾乎每個月都要處理發生的相關問題 ，於是筆者全台灣的地方法院，除澎湖外都跑遍了。 全省去追索，雖然不可能太有效，但至少可以做壞帳，所得稅不用繳。 為什麼說不可能太有效，以下筆者提供法庭上的典型對答，各位就能了解： 法官問原告：「你為什麼告他。 」 原告回答：「他開票給我退票，屢次追索不給。 」 法官問被告：「你為什麼不給。 」 被告回答：「沒錢。 」 法官問被告：「什麼時候給。 」 被告回答：「有錢就給。 」 法官問被告：「什麼時候有錢。 」 被告回答：「不知道。 」 雖然在民法上債權講得很清楚，但沒錢就是沒錢，所以收支票成效不好。 收甲存本票的好處是：本票處 理最快。 對方就算店還在開，筆者也可跟著書記官一同去強制查封。 每次當書記官問筆者：「封條貼哪裡。 」筆者一定會要求他，貼在正門最顯眼的地方，常常只要早上封條一貼，當天下午就會來解決，而原來那個帳可能已賴了 6 個月了。 總之，應收帳款票據的追索很重要，儘量要收本票，最好銀行本票，不然甲存本票。 另外要注意，還有一種公庫票也會退票，當每年 6 月底到 7 月初，以及年底到次年元月初時，當正碰上提回政府再撥下來的期間，也會發生退票的情況。 剛才提到業務催款時，可使用商業本票，也特別提到開票人我們不要填，因為如果這一欄幫他寫，就是偽 造文書，要當事人簽名蓋章，到時候若不付錢，就申請裁定。 如果支票已經跳票，也可用玩具本票讓他再簽一張，原來的票不要還給他，可以說：「拜託你再簽一張，能讓我回去交差了事。 」儘量把本票騙到手，支票沒有什麼用，一定要設法弄到本票，告訴他原來那張拿不回來，一般人以為玩具本票未經銀行就會放心去簽。 有關商業本票的追索期限為 3 年，從到期日起算 3年一定要提出追索要求，支票追索期限較短為一年。 也要很注意開支票的年份。 例如今天的日期是 89/1/24，他開了一張 88/1/24 的支票，我們一時失察收下，他在我們走後，突然清醒，然後 就會變得很快樂：「我剛剛好像開 88。 」他從此很快樂，因為已過了一年的有效追索期。 支票真是有很多風險。 企业 ()大量管理资料下载 8 我們社會上還有一種情況，就是我們常收到客票，例如：客戶是甲，客戶的客戶是乙。 如果看到禁止背書轉讓，則這張票不能收，因為持票人對開票人沒有追索的權利。 若非禁止背書轉讓，此時就該要求甲客戶在背面背書，這叫做背書的連續性。 如果我們收到的是支票，被退票時對開票人有效的追索時間為 4 個月，對客戶甲有效的追索時間為 2 個月；如為本票則追索時間，分別為一年、以及 6 個月。 如下表所示： 開票人乙 客戶甲 支票 4 個月 2 個月 本票 一年 6 個月 以上所述這些都是基本動作。 以筆者的接觸、了解，許多業務因對票據不了解，因而會吃悶虧、被客戶騙，雖然善良的客戶也不會懂，但想在票據上動手腳、鑽法律漏洞者，會去研究。 接下來跟各位說明，請各位廣泛的思考：應收帳款，包括到應收票據，如何有效的去做管理。 以下將逐項說明之： 二、應收帳款之管理方法 1. 設定交易條件 交易條件即公司的銷售政策。 一個企業一定要有銷售政策，內容主要包括如下各項： (1) 商品政策 指公司提出主力產品是哪些。 附 屬產品是哪些。 (2) 通路政策 指公司是走直銷政策，還是經銷政策。 有時也會有同樣產品，但各家公司的政策，可能不一樣。 (3) 價格政策 筆者所主持公司採授權價制度，由公司設定允許業務去賣的最底價，再由業務在客戶那裡靈活運用。 例如：公司定價 100 塊錢，公司授權價 98 塊錢，那麼就有 2 塊錢允許業務彈性運用。 所謂差別取價，指：對不同的數量 、 區域 、 客戶屬性 、 以及時間 (指旺淡季變化 )，價格會有不同，這叫做差別取價，企業應要為差別取價做一個定價表。 很多公司沒有設定此規矩， one price 走遍天下，於是業務常要面對客戶的 argue。 (4) 帳款政策 與今天課題相關的，就是銷售政策裡的帳款政策。 所謂的帳款政策，就是指設定相關帳款的下列這些規矩： a. 月結幾個月的票； ；。 到期匯款這是目前上市 /上櫃公司的付款方式，他們要求不開票， 3 個月後直接匯款到我們公司戶頭，其實這樣風險更大，因為超過 3 個月到期時才匯款。 筆企业 ()大量管理资料下载 9 者所主持公司，碰到上市 /上櫃公司提出這個要求，只要在 3 個月內，亦會接受，但仍要將相關信用調查表填好，因其亦可能發生狀況。 就是台灣就是新的銀行也可能會倒。 業務人員對上述銷售政策，一定要弄清楚，才不 會在市場上活動，而做一些over promise，回來被釘，被公司說：「你為什麼違規。 」 現在回頭談，有關一定要設定交易條件。 什麼是交易條件。 所謂的交易條件，指：跟客戶約定的交貨時間 、 收款時間 、 價格 、 以及交期，與今天課題相關的是：帳款的交易條件。