存款业务的核算(ppt52)-经营管理(编辑修改稿)

存款业务的核算(ppt52)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 说明：教材 80页表 62最后一行有误，以上表为准。 该公司 2020年第二季度活期存款的利息，按年利率 %计算如下： 21 900 000 %247。 360=1 095（元） 会计分录为： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 贷：活期存款 —— 公司 1 095 三、单位定期存款的核算 单位定期存款是指单位在转存存款时，约定存期，未到期的不能提前支取，由银行发给定期存单，到期一次转存本息的单位存款。 存期有半年、 1年、2年、 3年， 1万元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得转让流通。 存入的核算 单位办理定期存款，按其金额填制转帐支票及进帐单交银行会计部门。 银行会计部门经有关处理手续后，记帐如下： 借：活期存款 —— 单位户 贷：定期存款 —— 单位户 支取的核算 定期存款到期后，单位持存单提取本息，该本息不能提取现金，只能转存到活期存款帐户。 银行经审核后，计算存款利息，作会计分录如下 ： 借：定期存款 —— 单位户 利息支出 —— 定期存款利息 贷：活期存款 —— 单位户 利息 =本金 存期 利率 第三节 储蓄存款的核算 一、储蓄存款的政策原则 个人存款我们称为储蓄存款，为加强储蓄管理，国务院颁发了 《 储蓄管理条例 》 ，该条例规定银行办理储蓄业务必须遵循以下原则： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 为储户保密； 公款不能存储蓄。 二、活期储蓄存款的核算 开户 储户第一次存款时，必须填写活期储蓄存款凭条，连同现金一并交给银行，银行经审查有关证件后，点收现金， 登记开销户登记簿，编列帐号，填制活期储蓄存折并开设分户帐。 存折加盖公章和经办人名章后交储户保存，存款凭条做现金收入传票 会计分录为： 借：现金 贷：活期储蓄存款 —— 户 续存 由储户填写存款凭条，连同存折和现金一并交给银行，银行审核凭条并点收现金无误后，根据帐号抽出分户帐和存折核对相符后，将续存额记入分户帐和存折，并结出余额。 会计分录同开户。 取款 由储户填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并交银行， 银行审核后，先登记分户帐和存折，结出余额，最后将现金和存折交储户。 会计分录如下： 借：活期储蓄存款 —— 户 贷：现金 银行会计学 第十讲 主讲教师： 陈小怡 东南大学远程教育 利息核算 活期存款利息，规定每年结息一次， 6月 30日为结息日。 过去，活期存款利。