商业企业资金短缺的原因及对策(doc10)-经营管理(编辑修改稿)

商业企业资金短缺的原因及对策(doc10)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

免，国内商业企业必须解决好投资及日常经营管理中的一些问题，以全新的面貌，充裕的资金投入这场战争中，才能立于不败之地。 二、商业企业资金短缺的对策 资金就象企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来货币的增值。 企业一旦出现贫血必须及时加以解决。 解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。 从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同的方式，主要有发行新股、发行债券、内部集资等。 二是从内部寻找所需 要的资金，如加快存货的周转，加速收回应收账款，合理利用信用资金等。 要解决资金短缺问题，企业必须做好以下几项工作： 合理解决资本结构和资产结构 资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系，通常企业资本结构是由长期债务资本和权益资本构成。 合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。 要想实现这一目标基本思路只有两条：其一保持现有资本结构不变的条件下，尽可能提高企业的息税前利润，也就是通过经营管理提高企业整体盈利能力。 其二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过改变资本结构来实现。 象前文 所述的 A 市东方广场走的就是前一条思路，试图通过扩大企业的规模来实现提高企业整体盈利水平的目的。 而要把饼做大需要相应的资金，资金来源不同其所决定的资本结构也不同，相应地，财务杠杆的作用程度也不同。 企业规模要做大容易，只要象 A 市东方广场那样通过大规模举债即可实现，问题的关键在于所投入的资金能否产生效益。 企业以债台高筑为基础急剧扩张，一旦资金没有得到有效的利用而难以产生相应的效益，就将产生消极的财务杠杆作用，将企业快速推向亏损甚至破产的境地。 有规模又要有效益，必须具备总资产利润率大于借款利率这一基本前提。 在现有状 况下，这就要求企业如何通过资本结构的改变，使每股盈余最大化。 企业在建立新的连锁店、改变经营业态时要对投资项目进行严格的可行性研究，要对其地理位置、客流、单客消费、日费用、日收益等内容做详尽的调查研究；在此基础上再根据项目的盈利能力谨慎选择相应的筹资模式，以充分、合理利用财务杠杆的积极作用提高企业的每股收益水平。 由此可见，不求最大，但求最好是比较正确的经营思路。 合理地调整资本结构，不仅提高了企业的竞争优势，而且可以避免不必要的财务危机。 资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定投资和 证券投资及流动资金投放的比例。 目前商业企业普遍存在流动资金不足的问题，其中一个很重要的原因就是没有处理好固定资金和流动资金投入的比例。 从盈利性来看，基于流动资产和固定资产盈利能力上的差别，如果企业净营运资金（流动资产 流动负债）越少，意味着企业以较大份额资金运用到盈利能力较高的固定资产上，从而使整体盈利水平上升；但从风险性看，企业的营运资金越少，意味着流动资产和流动负债的差额越小，则到期无力偿债的危险性也越大。 在实际工作中，如过多的资金投入到前期的固定资产上，极有可能引出流动资金紧张，无力进货，拖欠职工工资 ，短期偿债能力下降等恶果。 前文所述东方广场失败的一个重要原因就是为了追求赢利性，把大部分资金投入了前期的工程建设，造成开业后流动资金紧张的局面，打乱了其原有的整体经营思路。 所以说资产结构管理的重点，在于确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动，又能在减少或不增加风险的前提下，给企业带来更多利润的流动资金水平。 发展一片新店前不仅要考虑前期固定投入，也应该关注流动资金的充足性。 借助网络手段，实行财务集中管理 鉴于商业经营品种逐渐增多，企业应逐步实行计算机管理，计算机对重复、大量的数据处理有人工 无法比拟的优势。 而且目前实行的网络财务软件比传统的软件更具有实时监控作用。 许多商业企业全面实行计算机管理后，取得了良好的效果。 商业管理系统实行进销存全程监管，分布记帐、集中查询方式，公司可以通过简单的 WEB 登录，及时了解各个商场和销售点的日销售及资金状况，使整个公司资金运作效率大大提高。 其次解决了原来手工作业底子不清的问题。 原来手工作业时由于实行商品大类管理，零价库存的核算方式，造成了库存积压，虚盈实亏等现象。 目前借助信息手段，实行单品管理、进价核算方式，对每一种商品的进、销、存状况都了如指掌，公司决策者无 论在何时何地都可以实时查阅公司所有机构的资金状况和所有账表，真正打破了地域的限制。 往来帐的管理对于每一个企业来讲都是很重要也很头痛的事情，但网络财务软件的在线往来款查询功能，使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况，监督往来款余额。 并且通过系统定期分析、提示，大大减少了坏账发生的可能，也便于应付账款偿付资金的安排。 通过网络财务的实施使集中核算管理成为可能。 随着企业的不断扩展，资金的运用显得愈来愈重要，实行财务集中管理成了解决公司或集团内资金有效利用的可行办法。 实行财 务集中管理是一种借助网络信息技术，对公司内部经济资源实行集权式的高层次财务管理。 尤其适用于象连锁店这样的非法人分支机构，由于法律障碍少，更便于进行管理。 集中管理可以保证公司内部财务目标的协调一致，也有助于实现企业整体利益的最大化，更利于进行资源的合理分配，进行战略调整。 对于商业企业来说财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。 首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算中心、核算中心和稽核中心，结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付；核算中心主要对经济事项进行记录和 处理；稽核中心主要负责资金运用和账薄记录的稽核工作。 通过这三个部门的有效配合得以资金的良好运作。 统一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部帐户，各款项均存入公司在银行开设的帐户。 结算中心对每项收支的合理性、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款的制度。 这样既解决了个别部门资金闲置的问题，又解决了一些部门资金短缺的问题。 在进货上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，在。