医药企业应收帐款管理制度(doc9)-医药保健(编辑修改稿)内容摘要：
半年以上的欠款，由归管销售代表负 担其相应利息（按贷款利率）的百分之八十，另外百分之二十上级经理、销售经理平均负担 收货回执管理： 7 从异地库发货的合同必须要有调拨单、客户回执。 7 从客户处直接调货给其他客户的必须有调入客户的收条。 7 从公司直接发货并由公司汽运送货的由储运部门 5 负责收全回执，会计部签收整理保管。 7 所有客户回执必须反映品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期。 7 其他方式发货给客户的，以运输邮寄部门的运单为回执，由储运部门保管存档。 应收帐款函证管理： 8 为了明确 公司债权，会计部以每年 6 月末、 12月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证。 函证要求在发函基准日 60 天内回函，函证要求客户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由业务部门盖章，但必须注明欠款构成。 函证在规定时间不能传回会计部或印章不合格的将停止发货（货款在此期间已结清的除外）。 8 医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权确认，若不能在次季度 30 日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。 8 会计部 在函证截至 10 日内 依据回函情况整理汇总，上报财务总监，并以此确定需对帐的客户。 退货管理： 9 客户提出退货时，销售代表必须提出书面退货申请，经销售经理批准后方可退货。 退货帐务处理流程见附表。 6 9 客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流程转移原始凭整。 9 公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，应由储运部门接收，联系销售代表后进行相应处理。 9 退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转帐凭证等处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经。阅读剩余 0%
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