北京联合保险经纪有限公司财务管理制度(doc22)-保险制度(编辑修改稿)

北京联合保险经纪有限公司财务管理制度(doc22)-保险制度(编辑修改稿)内容摘要：

第二十六条 负债，指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。 公司负 债按其流动性，分为流动负债和长期负债。 一、流动负债： 指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年 北京联合保险经纪有限公司财务管理制度 10 内到期的长期借款等。 各项流动负债，按实际发生额入账。 二、长期负债： 指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 长期负债以实际发生额入账，涉及利息的长期负债按照负债本金和约定的利率按期计提利息，利息费用按相关规定列入当期财务费用。 第三节 所有者权益 第二十七条 所有者权益，指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 一、实收资本 ，指投资者按照公司章程，或者合同、协议的约定，实际投入公司的资本。 资本金一经投入，不得退回。 二、资本公积， 包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。 三、盈余公积， 包括：法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。 公司分配税后利润时，按税后利润的 10%计提法定盈余公积金、按税后利润的 10%计提法定公益金。 法 定盈余公积金累计达到公司注册资本的 50%时，可不再提取。 公司盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等，法定公益金用于职工集体福利。 任意盈余公积的提取，根据股东会决议的规定办理。 第四节 收入 第二十八条 收入，指公司与投保人签订委托合同，基于投保人或被保险人的利益，为投保人与保险公司订立保险合同提供中介服务并按约定收取的佣金或咨询费。 公司主营业务收入包括经纪佣金收入、咨询费收入、协作业务收入，不包括为第三方或者客户代收的款项，如代收保险费等。 经纪佣金收入是为客户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、 索赔等业务的收入；咨询费收入是指为客户提供防灾、防损或风险评估、风险管理咨询等服务的收入；协作业务收入是指与其他中介机构进行业务协作时应收取的收入。 公司其他业务收入指提供追偿服务、教育服务等业务获得的收入。 北京联合保险经纪有限公司财务管理制度 11 收入确认原则。 公司根据收入的性质，合理地进行确认和计量： 一、公司所提供的劳务，其开始和完成在同一会计年度时 公司在合同约定的劳务全部完成时确认经纪佣金收入；在出具评估报告或咨询报告时确认咨询费收入；在本公司与其它中介机构协作业务的劳务全部完成时确认协作业务收入（不包括应归属于其它中介机构的协作费用） ； 二、公司所提供的劳务，其开始和完成不在同一会计年度时 提供劳务交易的结果能够可靠估计时，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 当劳务的总收入和总成本能够可靠计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠确定时，则劳务交易的结果能够可靠地估计。 提供劳务交易的结果不能可靠估计时，在资产负债表日对收入区分情况进行确认和计量： 如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本； 如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够 得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用； 如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，按已经发生的劳务成本计入当期费用，不能确认收入。 第五节 成本和费用 第二十九条 成本，指公司为提供保险中介服务而直接发生的各种耗费；费用，指公司为维持正常经营而发生的与管理有关的各种消耗，分为管理费用、营业费用、财务费用，通称期间费用。 公司正确划分成本和费用的界限： 成本，是指公司直接提供保险经纪业务的人员和机构所消耗的工资性费用、业务费等经营费用。 包括员工工资、福利费、公积金、 运杂费、社会保障费、广告费、租赁费、折旧费、低值易耗品摊销、维修费、劳动保护费、工作餐费、水电费、其他费用。 管理费用，是指公司为组织和开展保险经纪业务所发生的与管理有关的费用，包括员工工资、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、办公费、差旅费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保障费、 北京联合保险经纪有限公司财务管理制度 12 劳动保护费、审计咨询费、诉讼费、公积金、邮电费、印刷费、车船使用费、业务招待费、会议费用、宣传费、董事会经费、保险费、坏账损失、存货盘亏、折旧费、税金、其他费用。 财务费用，是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用 ，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）以及相关手续费等。 第三十条 费用管理 一、办公费管理 ：正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、审核人签名，经总经理批准后方能报销或付款。 购置的办公用品必须建立登记、造册手续。 办公用品及设施，因人为原因所造成的破坏和损失属非正常损耗，应由当事人负责赔偿。 二、业务费管理： 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。 提取的比例由总经理（或董事会）专门会议确定，专款专用。 业务费使用办法： 公司所有业务活动费用的开支一律凭正式发票报 销。 宴请费用报销时必须注明宴请何单位客人、因何事、在何地以及陪餐人数。 出差外地开支招待费，应事先报总经理批准。 会计人员按批准的金额报销。 本公司主持召开有关会议，事先提出计划，按实际参加会议人数据实列支相关费用。 计划内容主要是：确定会议费用标准、负担方式、会议天数、人数、费用总额等事项，提出预算报审批后执行。 外单位人员为我公司工作，其费用开支经公司领导批准，可实报实销。 三、差旅费管理： 公司本部员工的差旅费管理，按照联保办发 [2020]6 号文的规定执行，分支机构差旅费的规定与标准另行规 定。 出差人员需根据行程、时间确定借款金额，报总经理批准。 返回后一周内报销，结清欠款。 公司执行“前账不清、后账不借”的原则。 第三十一条 非经营性的特殊开支，如赞助费、协会费、捐赠款等列营业外支出，由总经理审批。 分支机构超过 3000 元以上的非经营性开支，应书面报公司审批。 北京联合保险经纪有限公司财务管理制度 13 第三十二条 公司 依据国家有关规定，按计税工资总额计提下列费用： 14%的福利费、 2%的工会经费、 %的职工教育经费。 第六节 利润及利润分配 第三十三条 利润，指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 一、营业利润 ，指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去管理费用和财务费用后的余额。 二、利润总额 ，指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的余额。 三、净利润， 是利润总额减去所得税后的余额，按以下顺序分配： 第三十四条 公司当年实现的净利润，加上年初未分配的利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。 对于利润的分配，按公司《章程》的相关规定进行。 第七节 会计科目说明 第三十五条 公司根据《企业会计制度》、《保险中介公司会 计核算办法》的有关规定制定会计科目（相关会计科目说明见附件）。 第八章 财务预算与财务报告 第三十六条 公司实行全面预算管理制度，编制预算以实现公司经营目标为前提。 全面预算管理包括业务预算和财务预算，主要内容是：市场目标预算、收入预算、支出预算、利润预算等。 第三十七条 公司预算的编制、执行与考核。 公司及分支机构在做好市场调查与预测的基础上，于年度开始前一个月内完成预算编制工作，报公司财务部备案。 预算指标一经确定，各单位必须遵照执行，公司财务部、稽核部负责监控各单位预算指标进展及执行情况。 年度终了，公司对各单位预算执行情况进行考核，纳入绩效考核体系，与经营业绩挂钩。 第三十八条 财务报告是对企业经营成果及财务状况的总结和综合反映，公司 按国家有关规定定期编制真实、准确、完整的财务报告，禁止提供虚假报告。 财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明。 公司的会计报表主要有如下几种： 资产负债表（年、月）； 北京联合保险经纪有限公司财务管理制度 14 成本、费用明细表（年、月）； 利润表（年、月）； 现金流量表（年）； 利润分配表（年）； 固定资产增减明细表（季、年）； 往来款项明细表（季、年）。 第三十九条 编制财务 报告注意事项。