内部控制的概念ppt34-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：
需求或预期改变；竞争；新的法律和行政命令；自然灾害；经济环境改变等。 内部因素包括：信息系统处理的中断；聘用员工的品质、培训方法及激励制度；经理人员的责任改变；企业活动的性质以及员工可接近资产的程度；董事会或监事会不够坚定或无效等。 (二 )风险评估 (3)环境变化后的管理。 经济、产业及管理的环境都是会改变的，企业的活动应随之改变。 因此，风险评估中最基本的部分，就是如何辨认已发生的改变，并采取必要的行动。 这些改受因素包括：行业环境的改变；新员工；业务迅速成长；新科技；新业务、产品、作业；公司重组；国外业务等 (二 )风险评估 (三 )控制活动 企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。 控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。 控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括： (三 )控制活动 (1)高层经理人员对企业绩效进行分析。 管理阶层记录经营活动 (如：市场的扩展、生产过程改良、成本的控制 )的结果，然后再与预算、预测、前期及竞争者的绩效相比较，以衡量目标达成的程度和监督计划 (如：新产品开发、合资经营、融资行为 )的执订情况。 (三 )控制活动 (2)直接部门管理。 负责某一部门的经理人员复核自己所负责部门的业绩报告，检查本部门各业务活动的情况，以便辨认趋势。 (三 )控制活动 (3)对信息处理的控制。 对信息系统的控制活动可分为两类，第一类是一般控制（ general control），它帮助管理阶层确保系统能持续、适当的运转；第二类是应用控制 (application control)，它包括应用软件中的电算化步骤及相关的人工程序。 (一般控制包括：对资料中心运作的控制；对系统软件的控制；存取安全的控制；对应用系统的发展及维护的控制。 (应用控制包括：输入控制；输出控制 )。 (三 )控制活动 (4)实体控制。 保护设备、存货、证券、现金和其它资产的实体安全，定期盘点并与控制记录所显示的金额相比较。 (三 )控制活动 (5)绩效指标的比较。 把不同的几套数据资料(如：经营数据与财务数据。阅读剩余 0%
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