内部控制讲座ppt72-经营管理(编辑修改稿)

内部控制讲座ppt72-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

的保管情况。 重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 (四 )票据的保管情况。 重点检查票据的购买 、 领用 、 保管手续是否健全， 票据保管是否存在漏洞。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 货币资金（试行） 单位办理货币资金支付业务的程序 （ 一 ） 支付申请 ， 注明款项的用途 、 金额 、 预算 、 支付方式等内容 ， 并附有效经济合同或相关证明。 (二 )支付审批。 审批人根据其职责 、 权限和相应程序对支付申请进行审批。 对不符合规定的货币资金支付申请 ， 审批人应当拒绝批准。 (三 )支付复核。 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核 ， 复核货币资金支付申请的批准范围 、 权限 、 程序是否正确 ， 手续及相关单证是否齐备 ， 金额计算是否准确 ， 支付方式 、 支付单位是否妥当等。 复核无误后 ， 交由出纳人员办理支付手续。 (四 )办理支付。 出纳人员应当根据复核无误的支付申请 ， 按规定办理货币资金支付手续 ， 及时登记现金和银行存款日记账。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 采购与付款（试行）  本规范共七章二十九条。  采购与付款规范 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制 第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查 第七章 附则 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 采购与付款（试行） 采购与付款业务不相容岗位内容 （ 一 ） 请购与审批； （ 二 ） 询价与确定供应商； （ 三 ） 采购合同的订立与审计； （ 四 ） 采购与验收； （ 五 ） 采购 、 验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 采购与付款内部控制监督检查的内容主要 （ 一 ） 采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。 重点检查是否存在采购与付 款业务不相容职务混岗的现象。 （ 二 ） 采购与付款业务授权批准制度的执行情况。 重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全 ， 是否存在越权审批的行为。 （ 三 ） 应付账款和预付账款的管理。 重点审查应付账款和预付账款支付的正确性 、 时效性和合法性。 （ 四 ） 有关单据 、 凭证和文件的使用和保管情况。 重点检查凭证的登记 、 领用 、 传递 、保管 、 注销手续是否健全 ， 使用和保管制度是否存在漏洞。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 销售与收款（试行）  本规范共六章三十一条。  第一章 总则  第二章 岗位分工与授权批准  单位办理销售 、 发货 、 收款三项业务的部门 （ 或岗位 ） 分别设立  第三章 销售和发货控制 销售部门 （ 或岗位 ） 主要负责处理订单 、 签订合同 、 执行销售政策和信用 政策 、 催收货款。 发货部门 （ 或岗位 ） 主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具 体事宜。 财会部门 （ 或岗位 ） 主要负责销售款项的结算和记录 、 监督管理货款回收。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 销售与收款（试行）  单位办理销售和发货业务的程序 （ 一 ） 销售谈判。 （ 二 ） 合同订立。 （ 三 ） 合同审批。 （ 五 ） 组织发货。 （ 四 ） 组织销售。 （ 六 ） 销货退回。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 销售与收款（试行）  第四章 收款控制  第五章 监督检查  销售与收款内部控制监督检查的内容  第六章 附则 （ 一 ） 销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。 重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 （ 二 ） 销售与收款业务授权批准制度的执行情况。 重点检查授权批准手续是否健全 ，是否存在越权审批行为。 （ 三 ） 销售的管理情况。 重点检查信用政策 、 销售政策的执行是否符合规定。 （ 四 ） 收款的管理情况。 重点检查单位销售收入是否及时入账 ， 应收账款的催收是否有效 ， 坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。 （ 五 ） 销售退回的管理情况。 重点检查销售退回手续是否齐全 、 退回贷物是否及时入库。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 工程项目（试行）  本规范共八章三十二条。  工程项目规范 第一章 “ 总则 ” 第三章 项目决策控制 第二章 岗位分工与授权批准 第四章 概预算控制 第六章 竣工决算控制 第五章 价款支付控制 第七章 监督检查 第八章 附 则 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 工程项目（试行）  工程项目业务不相容岗位一般包括 （ 一 ） 项目建议 、 可行性研究与项目决策； （ 二 ） 概预算编制与审核； （ 三 ） 项目实施与价款支付； （ 四 ） 竣工决算与竣工审计。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 工程项目（试行）  工程项目内部控制监督检查的内容主要包括 （ 一 ） 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。 重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。 （ 二 ） 工程项目业务授权批准制度的执行情况。 重点检查重要业务的授权批准手续是否健全 ， 是否存在越权审批行为。 （ 三 ） 工程项目决策责任制的建立及执行情况。 重点检查责任制度是否健全， 奖惩措施是否落实到位。 （ 四 ） 概预算控制制度的执行情况。 重点检查概预算编制的依据是否真实 ，是否按规定对概预算进行审核。 （ 五 ） 各类款项支付制度的执行情况。 重点检查工程款 、 材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规 、 制度和合同的要求。 （ 六 ） 竣工决算制度的执行情况。 重点检查是否按规定办理竣工决算 、 实施决算审计。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 对外投资（征求意见稿）  本规范共八章三十八条。  对外投资规范 第一章 “ 总则 ” 第三章 对外投资决策控制 第二章 岗位分工与授权批准 第四章 资产投出控制 第六章 对外投资处置控制 第五章 对外投资持有控制 第七章 监督检查 第八章 附 则 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 对外投资（征求意见稿） 对外投资不相容岗位一般包括： （ 一 ） 对外投资预算的编制与审批； （ 二 ） 对外投资项目的分析论证与评估； （ 三 ） 对外投资的决策与执行； （ 四 ） 对外投资处置的审批与执行； （ 五 ） 对外投资业务的执行与相关会计记录。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 对外投资（征求意见稿） 对外投资内部控制监督检查的内容 （一）对外投资业务相关岗位设置及人员配备情况。 重点检查岗位设置是否科学、合理，是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。 （二）对外投资业务授权审批制度的执行情况。 重点检查分级授权是否合理，对外投资的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为。 （三）对外投资业务的决策情况。 重点检查对外投资决策过程是否符合规定的程序。 （四）对外投资资产的投出情况。 重点检查各项资产是否按照投资计划投出；以非货币性资产投出的，重点检查资产的作价是否合理。 （五）对外投资持有的管理情况。 重点检查有关对外投资权益证书等凭证的保管和记录情况，投资期间获得的投资收益是否及时足额收回。 （六）对外投资的处置情况。 重点检查投资资产的处置是否经过授权批准，资产的回收是否完整、及时，资产的作价是否合理。 （七）对外投资的会计处理情况。 重点检查会计记录是否真实、完整。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 — 预算 （ 征求意见稿）  本规范共八章四十五条。  预算规范 第一章 “ 总则 ” 第三章 预算编制控制 第二章 岗位分工与授权批准 第四章 预算执行控制 第六章 预算分析与考核控制 第五章 预算调整控制 第七章 监督检查 第八章 附 则 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 预算（征求意见稿） 单位预算工作不相容岗位一般包括： 单位预算大纲或预算手册的内容 （一）预算编制（含预算调整）与预算审批； （二）预算审批与预算执行； （三）预算执行与预算考核。 总纲； 上一年度预算完成情况； 宏观经济形势 、 行业市场状况及单位内部环境分析； 单位产业调整计划 、 价格政策及经营目标； 主导预算指标目标值及辅助预算指标的编制要求； 预算编制的格式及内容体系； 预算编制的时间进度安排； 预算编制质量要求及相关责任等。 来自 中国最大的数据库下载 内部会计控制规范 —— 预算（征求意见稿） 单位编制年度预算的程序进行 单位应当建立预算执行情况考核制度 （四）审议批准。 （五）下达执行。 （一）下达目标。 （二）编制上报。 （三）审查平衡。