内部控制的一般标准(doc15)-经营管理(编辑修改稿)

内部控制的一般标准(doc15)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

是次要风险，哪些风险是可以分散的，哪些风 险是可以避免的，并据此确定内部控制的重点。 风险评估标准要求基金管理公司建立严密有效的风险管理系统。 首先，从组织体系上看，公司有没有形成完善的风险控制体系，公司是否设立了风险决策机关、风险评估部门、风险监督部门并有效地工作。 其次，公司有没 中国最大的管理资源中心 第 6 页 共 14 页 有建立完整的风险控制程序，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监督。 第三，公司是否对其各部门和各业务循环所存在的风险点进行识别、评估、分类并有相应的控制措施。 第四，公司有没有使用科学的风险量化技术和严格的风险限额控制对投资风险实现定量分析和管理。 第五，公司董事会和管理层是否 重视风险的评估和管理。 控制活动。 控制活动是基金管理公司在控制环境和风险评估的基础上，为确保风险被有效控制而制定并实施的各种方法、程序和控制措施，主要的控制活动有以下几个：授权控制。 授权控制指在处理各项业务时都必须经过适当的授权批准，以防止部门和员工不当处理，授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。 首先，股东会、董事会、监事会和管理层是否充分履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。 其次，公司各业务部门、分支机构和公司员工是否在规定授权范围内行使相应的职责，有没有发行越权行 事的情况，如发生，是怎样处理的。 第三，是否制定了公司重大业务的授权制度，重大业务授权是否有书面记录，是否明确了授权内容的时效。 第四，公司授权是否适当，对已获授权的部门和人员有没有建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权是否及时修改或取消。 资产分离。 公司是否建立完善的资产分离制度，基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作，分别核算。 中国最大的管理资源中心 第 7 页 共 14 页 岗位分离。 公司是否建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，投资和交 易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位是否有人员的重叠，后台清算、集中交易室、机房、档案室等重要业务部门和岗位是否进行了物理隔离。 业务流程和操作规程。 公司投资等各类业务有没有详细明确的业务流程和操作规程，有关人员是否严格按章办事，有没有违反业务流程和操作规程操作的情况。 业务记录。 公司的投资决策、交易执行、会计清算等业务是否有明确的记录；业务记录是否得到相关人员的确认；绩效考核。 对研究部门、基金经理、交易员等重要岗位是否制定了研究报告质量评价体系、投资管理业绩评价体系、交易绩效评价体系 等绩效考核标准。 信息沟通。 信息沟通是内部控制过程的一部分，管理层的计划必须准确、及时贯彻到相关部门，以便有效执行，计划的执行情况也要及时反馈给管理层，供其比较分析。 信息沟通标准要求基金管理公司必须设计和维护畅通的信息沟通渠道。 内部监控。 基金管理公司监控的执行通常由督察员和监察稽核部门组成。 督察员和内部监察稽核部门独立于其他部门和业务活动，并对内控制度的执行情况实行严格的检查和反馈，并向董事会和总经理报告，确保公司各项经营管理活动的有效运行。 督察员和监察稽核部门还应当定期评价内部控制的有效性，根据 市场环境、新的金融工具、新的技术应用和新的法律法规等情况，提请董事会或管 中国最大的管理资源中心 第 8 页 共 14。