公司理财基础知识(doc12)-理财(编辑修改稿)

公司理财基础知识(doc12)-理财(编辑修改稿)内容摘要：

的角度来讲，科目就是账户。 (1)完整性 所有的账户最终要反映的是资金运动的完整过程。 (2)互斥性 每个账户的内容是唯一的，账户之间是互相排斥的，其分类不能相互交叉。 任何一个业务在会计核算时只能记在一个账户上。 会计等式与会计报表 会计工作最终目的是编制会计报表。 会计报表是在对日常会计核算 进行综合整理的基础上编制的，是用来总括地反映某个会计单位在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。 所有的企业都要通过至少三种报表来报告他们的业务，即：资产负债表、利润表和现金流量表。 资产负债表是反映企业某一特定时间资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。 资产负债表是根据资产等于负债加所有者权益这一会计等式编制的。 会计等式： 资产 =负债＋所有者权益 资产负债表中，将资产项目列在报表的左侧，负债和所有者权益列在报表的右侧，从而使资产负债表左右两侧保持平衡，即满足上面的会计等式。 表 2－ 1 资产负债表 (简表 ) 年 月 日 资产 行次 金额 负债和所有者权益 行次 金额 6 流动资产 短期负债 长期投资 长期负债 固定资产 负债合计 无形资产 实收资本 其他资产 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资产总计 负债与所有者权益总计 资产负债表的左边是资 产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产，这是按照流动性排列的。 市场经济条件下我们应当关注资产的流动性。 企业规模大并不代表企业就有竞争能力，不代表财务状况就很好。 表面上非常繁荣的企业，也可能由于资产性不够而导致破产。 换句话说，任何一个企业破产，最本质、最直接的原因就是资产的流动性出了问题，没有现金去还债，于是债权人决定向法院申请企业破产。 资产负债表的右边是负债和所有者权益。 负债是企业向外面借来的资金，反映的是债权债务的关系；所有者权益是企业接受投资人投资的资金。 所有者权益和负债共同构成了企 业的资金来源，企业一定的资产来源就必然要有一定的资金占用，所以从另外一个角度来解释资产，资产就是资金的具体占用形态。 【提示】 资产负债表是一个静态的会计报表，只描述了它在发布那一时点公司的财务状况。 因此，它反映的信息带有时效性。 只要企业在经营，它的资金每时每刻都在运动，资产负债表只不过是截取一个相对静止的时点，把它的财务状况反映给报表的使用者，资产负债表每时每刻都是变化的。 2 利润表 利润表又称损益表，是反映公司在一定期间 (月份、季度、年度 )经营成果的会计报表。 利润表是根据收入减去费用等于利润这一等式 编制的。 会计等式：利润 =收入－费用 表 2－ 2 利润表 (简表 ) 年 月 一、主营业务收入 减：主营业务成本、税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用、管理费用、财务费用 三、营业利润 加：投资收益、营业外收支净额 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 项目 公式 主营业务利润 主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加 其他业务利润 其他业务收入－其他业务支出 营业利润 主营业务利润＋其他业务利润－ (管理费用＋财务费用＋营业费用 ) 利润总额 营业利润＋投资收益＋营业外收支的净额 净利润 利润总额－所得税 【提示】 利润表是一个时期的报表，是一个动态的报表，这是它和资产负债表的区别。 有关会计报表将在下一讲中继续讲述。 【心得体会】 7 第 3 讲 财务管理基础知识 (三 ) 【本讲重点】 会计的基础知识 (三 ) 财务管理的目标、内容和职能 下面继 续上一讲，介绍会计报表中的现金流量表。 会计的基础知识 (三 ) 现金流量表是反映公司在一定时期内 (如年度 )现金流入和现金流出的会计报表。 现金流量表的名称一直处于变动之中。 计划经济条件下，叫成本报表。 1993 年，财务改革以后，把成本报表改为“财务状况变动表”。 1998年开始改为“现金流量表”。 (1)会计等式 现金流量表是根据现金流入量减去现金流出量等于现金净流量这一等式编制的。 会计等式：现金净流量 =现金流入量－现金流出量 现金流量表中的现金是指资产负债表中的货币资金。 它是一个广 义的概念，包括三个账户。 ①狭义的现金，就是库存现金； ②银行存款； ③其他货币资金。 (2)现金流量表的理论基础 —— 收付实现制 【案例】 2020 年 6 月，某企业从北京销往上海一批商品，价款是 100 万元， 2020 年 6 月没有收到货款，到 2020 年 12 月份货款才收回来。 100 万元到底是记在 6 月份的收入当中还是记在 12月份的收入当中。 ◆如果把收入记在 6 月份当中，就叫权责发生制。 借：应收账款 100 万元 贷：销售收入 100 万元 ◆如果把收入记在 12 月份当中，就叫收付实现制。 借：银 行存款 100 万元 贷：销售收入 100 万元 ①企业会计核算的原则 —— 权责发生制 权责发生制就是按照权责关系来确定收入和费用，也称为应收应付制。 通俗地解释就是本期的收入，不管是否拿到钱，都要确认为本期收入。