公司内部控制设计(ppt68)-经营管理(编辑修改稿)

公司内部控制设计(ppt68)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

聘要求； ②制定员工工作规范，用以引导考核员工行为； ③定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好完成规定的任务； ④加强考核和奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明； ⑤对重要岗位员工 (如销售、采购、出纳 )应建立职业信用保险机制。 ⑥工作岗位轮换。 下载 7 信息系统控制 ①一般控制 ②应用控制 8 内部审计控制 下载 （四）信息与沟通 1 内部沟通 （ 1） 领导的沟通意愿 （ 2） 每个人都了解内部控制相关方面的内容 ， 知道自己在这一制度中的角色和责任 （ 3） 确保信息传递的真实 （ 4） 建立信息有效沟通的渠道 （ 5） 信息沟通中的保护条款 下载 2 外 部 沟 通 （ 1） 吸取客户和供应商对产品及服务质量的信息 （ 2） 反馈公司经营人员的不适当行为 （ 3） 金融 、 保险等部门通过与外部沟通对客户公司进行检测 ， 发现并指出客户公司内控的弱点 下载 （ 五 ） 监督 1 日常经营中的监督 经营中的相互监督 内部审计监督 下载 2 独立评价 （ 1） 评价方式 外部机构评价 自我评价 （ 2） 评价过程 了解被评价的内部控制制度 确定制度在现实中的运行状况 分析检查结果 下载 3 评价方法 •核对清单 •调查表 •技术流程图 下载 七 内部控制框架构建中的关健因素 （一） 健全管理机构，厘清管理权责 （ 1）管理控制机构的设立 下载 监事会市场营销委员会财务管理委员会科学技术委员会投资发展委员会人力资源委员会资产监管委员会总经办 计财部 人力资源部 审计室 制造部 市场营销部 国际贸易部总经理董事会股东大会下载 （ 2）推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职 下载 （二）确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位 （ 1）对于董事会而言，建立内部控制结构是为了 “ 不丧失控制的授权 ” ； （ 2）内部控制是董事会抑制管理人员在搜取短期盈利机会中机会主义倾向，保证法律、公司政策及董事会决议切实贯彻实施的措施； （ 3）内部控制以及涉及内部控制的信息流动构成解决信息不对称、保证会计信息真实可靠的重要手段，而确保信息质量是董事会不可推卸的责任。 下载 （三）内部审计机构设置与科学定位 审计部 审计委员会 监事会 下属各部门 总经理 股东大会 董事会 下载 （五） 建立具有操作性的道德规范与行为准则 （六） 内控面前人人平等的思想 下载 八 主要领域内控制度探讨 （一）预算控制 1 不重视 2 没有进行全过程的预算管理 3 将预算管理作为财务部门的事 下载 公司战略定位与项目目标定位 内部控制机制 5 财务指标与非财务指标的结合 4 认为预算万能，忽略预算管理的先导性工作 下载 非财务性价值驱动因素： 顾客满意度 、 新产品开发 财务性价值驱动因素： 收入 、 成本 、 费用 、 利润 、 净资产收益率 价值驱动因素 利润率、资产周转率 产品质量、销售过程、售后服务。