保险公司财务合规风险点培训课件24页ppt-保险培训(编辑修改稿)

保险公司财务合规风险点培训课件24页ppt-保险培训(编辑修改稿)内容摘要：

不能如实记录经济业务事项，会计核算失真，给公司造成经济损失。 严重影响财经纪律，容易滋生贪污、挪用资金现象，诱发犯罪行为 高 零现金收付执行不到位 业务员收取客户现金保费后用个人银行卡在柜面 POS机上代客户缴费；将交到柜面的现金保费归集存入公司人员的个人银行卡，再用此卡在柜面 POS机上缴费；以转账方式将资金汇入公司人员个人账户，再取现金支付客户保险金或作为备用金，将实际以现金方式收付费的业务在系统中记录为非现金收付 《 关于加强收付费管理问题的通知 》 （保监发 【 2020】 97号 中国人民银行 《 现金管理暂行条例实施细则 》 （银发 【 1988】 第 288号） 严重背离了保监会推行零现金的目的，不能有效杜绝业务员侵占挪用保费或者给付款，造成公司、客户资金损失，影响公司形象，引发纠纷，同时面临监管部门的处罚 高 制作收集整理，未经授权请勿转载转发，违者必究 4/11 项目 主要合规风险 问题描述 触犯的法律规章或者规范性文件名称 风险分析 风险级别 资产管理方面 固定资产费用化 违反会计核算真实性原则将购置的固定资产一次性列入营业费用科目核算的行为 违反公司内部制定的 《 保险公司固定资产管理办法 》 的有关规定 造成挤占经营成本，会计信息严重失真。 形成帐外资产，造成资产管理混乱。 税金计算不准确，当年应纳税所得额不正确，漏缴企业所得税，造成公司经营成果核算不准确 中 折旧计提不准确 固定资产折旧计提不准确，包括未提足折旧、多提折旧、折旧计提错误等行为 违反公司内部制定的 《 保险公司固定资产管理办法 》 的有关规定 造成会计信息失真，影响损益指标真实性 中 低于账面净值擅自处置固定资产或未达到报废条件擅自处置固定资产 以低于固定资产账面净值的价格处置固定资产或者固定资产仍处于使用状态未达到报废条件，未报上级部门审批自行处置固定资产的行为 违反公司内部制定的 《 保险公司固定资产管理办法 》 的有关规定 容易造成资产流失，使公司利益受到损害。 同时容易滋生个人舞弊行为 中 固定资产挂账 公司已取得购置固定资产实物和发票，并已支付有关款项，但未将该资产列入固定资产科目核算而在其他科目挂账的行为 违反公司内部制定的 《 保险公司固定资产管理办法 》 的有关规定 形成帐外资产，会计信息不真实。 造成资产管理混乱，容易造成资产流失 中 5/11 项目 主要合规风险 问题描述 触犯的法律规章或者规范性文件名称 风险分析 风险级别 税务管理 未按规定办理税务登记、变更 未按照 《 税收征收管理办法 》 、 《 税务登记管理办法 》规定办理税务登记、变更的行为 《 税收征收管理办法 》（国家主席令 【 2020】 49号）第二章第十五条 公司受到税务部门的罚款或通报批评，损害公司形象，造成经济损失 中 逃税 违反税法规定，少缴或不缴（代扣代缴）企业所得税、营业税及附加、营销员个税、营业税、职工个税款等各种税款的行为 《 税收征收管理办法 》（国家主席令 【 2020】 49号）第 4章第 63条 公司受到税务部门的罚款或通报批评，影响公司形象 高 未按规定保存税务资料档案 未按照 《 税收征收管理办法 》 及其相关规定，及时准确完成各应税水中的纳税申报工作的行为 《 税收征收管理办法 》（国家主席令 【 2020】 49号）第 2章第 25条 公司受到税务部门的罚款或通报批评，影响公司形象，造成经济损失 中 6/11 项目 主要合规风险 问题描述 触犯的法律规章或者规范性文件名称 风险分析 风险级别 会计核算 预付赔款列支赔款支出 是指用 “ 预付赔款 ” 科目列支属于赔款支出的行为 《 会计法 》 （国家主席令【 2020】 24号）第二章第九条 影响利润、导致赔款支出、利润核算不真实 中 工资性支出列支不规范 违反国家统计局关于工资总额口径规定，将支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，未列入工资总额的计算范围或者违反公司规定，没讲公司平庸的从事保险业务的所有人员（以佣金形式列支费用的个人代理人除外）的工资费用开支，计入工资科目，纳入工资总额考核、管理的行为 《 会计法 》 （国家主席令【 2020】 24号）第二章第九条。