企业内部控制：理论与实务(ppt69)-经营管理(编辑修改稿)

企业内部控制：理论与实务(ppt69)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

控贡献毛利”考核： 可控贡献毛利 = 收入 — 可控成本 下载 集权与分权问题 • 责任中心彼此独立性很高时分权较好 • 责任中心彼此关联度很高时集权较好 下载 转移定价问题 组织内部一个责任部门向其他责任部门提供服务或产品时制定的价格。 需要转移定价的两个主要理由是 …… 下载 转移定价的基础 实务中经常采用实际成本作为转移定价的的基础，这是最糟糕的办法 ……* 下载 如果非要分摊的话 …… 转移定价本质上与组织内部的成本分摊相似 …… 下载 以市场价格为基础 如果存在外部竞争性市场 ——可以内购内销也可外购外销，那么最好的转移定价基础就是市场价格。 下载 变动成本定价 如果不存在外部竞争性市场，最好以变动成本定价。 下载 2. 内部控制 部分文件： • 《 中华人民共和国会计法 》 • 《 企业会计制度 》 • 2020/06:《 内部会计控制规范 —基本规范 》 • 2020/06:《 内部会计控制规范 —货币资金 》 • 2020/04:《 内部会计控制规范 —采购与付款 》 • 2020/04:《 内部会计控制 —销售与收款 》 • 2020/08:《 内部会计控制 —担保 》 • 2020/08:《 内部会计控制 —成本费用 》 可结合本企业的实际情况构建和应用 下载 含义与理念 (1) 基本公式： 内部控制 = 纵向监控 + 横向制衡 下载 含义与理念 (2) 财会内控机制并不限于财会部门，而是贯穿到管理的各个层次与部门。 下载 含义与理念 (3) 财会内控需要各部门共同实施： * 收到客户订单后，销售部门还是会计部门有权批准赊销。 下载 含义与理念 (4) 内控程序与方法的建立遵循目标导向： • 合规性 • 绩效 下载 含义与理念 (5) 内控针对的是各项特定的经济业务与会计事项，不是机械地和“一蓝子”的应用，并且必须明确地联系到目标导向 …… 下载 含义与理念 (6) 内控的理论基础是权力分立与制衡原理，目的在于尽可能减少无意差错与有意违规的机会，使人们远离过失和犯罪。 下载 含义与理念 (7) 内控面前人人平等： 内控并非用来针对下属，任何高层人员亦须受内控制约。 下载 含义与理念 (8) “用人不疑，疑人不用”的古训与内控思想格格不入，但应牢记的是对事不对人的内控原则 …… 下载 含义与理念 (9) 内控优先是另。