都市佳物业管理公司小区卫生保洁管理规定(35页)-物业管理(编辑修改稿)

都市佳物业管理公司小区卫生保洁管理规定(35页)-物业管理(编辑修改稿)内容摘要：

营业收入及利润 （ 1）营业收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入，包括营业收入和其他业务收入。 （ 2）主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修。 管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入， 物业管理收入是指企业向物业 产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。 物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托、对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 （ 3）企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可 后，确认为营业收入的实现。 企业与业主管理委员会或者物业产权人、使用人双方签定付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 （ 4）企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。 （ 5）补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。 （ 6）营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。 主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成本、管理费用及财务费用后的净额。 营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。 其他业务利润是指其他业务 收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。 （ 7）其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。 商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房。 从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 （ 8）其他企业支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。 企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。 企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。 本规定自 1998 年 1 月 1 日起施行，由财政部负责解释和修订。 三、货币资金管理制度 严格按照国家有关现金管理制度的规定，严格分清收支两条线，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用。 认真做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱里，确保安全。 对指定使用备用金的人员必须定期检查、核对、做好备用金管理，库存现金不得超过银行核定的限额。 建立和健全现金帐目，钱账相符，做到日清月 结，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私设“小金库”。 对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。 四、会计核算的原则 会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定，依法对经济活动进行记录、反映、核算和监督。 会计年度自公历年 1 月 1 日至 12月 31 止。 采用借贷复式记账法。 会计科目的使用应严格按照规定，会计制度的会计科目和会计报表正确使用，不得任意改变会计科目名称、编号。 保证凭证反映经济业务的合法和准确性，会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的 经济业务进行登记，按规定正确、及时整理汇总原始凭证、编制转帐收支的会计凭证，做到摘要精练，科目正确，数字准确和内容齐全，有制票，有稽核，有主管。 采用人民币为记账本位币，对于现金、银行存款、其他货币款项以及债权、债务和费用等实际收付的各种货币，除折合本位币登记账本外，还应按实际收付的币种进行登记， 应按照记账程序，遵守账务规则，要做到账账相符，账表相符，账物相符，做到记录完整，数字正确，说明清楚，字迹清晰，用正确的方法更正记账错误，各类帐簿要按期结帐，经常核对。 为全面、连 续、系统地记录一切经济活动，会计人员应按规定设置各种日记帐、明细帐和总帐，以利于： (1) 反映和监督企业财务的动态，保护其安全和完整； (2) 便于查账，对账，防止可能出现漏洞和浪费。 (3) 全面系统地反映经济活动，便于正确地编制各种报表，为经济活动提供各种经济信息。 根据权责发生的原则记账，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付、都不应作为本期收益与费用处理。 收益与费用的计算，应当相互匹配，一个时期的各项收入与其相关 的成本、费用都必须在同一时期登记入帐，不应提前或延后。 1应划清资本性支出与收益性支出的界限，凡是用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本性支出。 1采用的会计处理方法，前后必须一致，不得任意改变，凡有变动应经董事会同意和报送当地税务机关备查，并在会计报告中加以说明。 五、会计档案管理规定 为加强公司会计管理，特制定本管理办法。 企业的会计的档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会计 等各种会计资料。 会计档案的保存 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。 会计档案的保管期限为两类：永久保存和定期保存。 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。 由会计档案管理人员编制会计销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名和盖章。 会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 公 司各部门因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，需办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 六、档案名称 会计凭证 （ 1）原始凭证、记账凭证 15 年 其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久 （ 2）银行存款余额调节表 3 年 会计帐簿类： （ 1）日记帐 15 年 其中：现金和银行存款日记帐 25 年 （ 2）明细账、总账、辅助账 15 年 （ 3）涉及外来和对私改造的会计帐簿 永久 会计报表类： （ 1）主要财务指标报表 3 年 （ 2）月、季度会计报表 15 年 （ 3）年度会计报表 永久 其他类： （ 1）会计档案保管清册及销毁清册 25 年 （ 2）财务成本计划 3 年 （ 3）主要财务会计文件、合同、协议 永久 七、低值易耗品财务管理制度 各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据部门费用定额审核报销。 由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡片和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份， 财务部登记明细分类账。 领料单必须由部门负责人签字才能生效。 对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。 属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。 年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入帐。 个人保管使用的物品属单位资产，不得丢失或损坏，也不得随意转交他人。 由于工作变动不再需要原个人保管的物品，可办理退库手续，新调入人员因工作需要按规定办理领用手续。 因为使用者使用不当造 成物品损坏，由责任者按物品的购置价格和使用时间、新旧程度折旧赔偿。 正常磨损或工作发生意外情况造成个人保管物品损坏，由保管者填报废申请单，说明原因和理由，经部门经理审批后交计财部审核。 所有。