萨班斯-奥克斯利法案背景、内容及影响(doc12)-经营管理(编辑修改稿)

萨班斯-奥克斯利法案背景、内容及影响(doc12)-经营管理(编辑修改稿)内容摘要：

法案明文禁止上市公司的独立审计人员同时向该上市公司提供包括保管财务数据、设计和执行财务信息制度、资产评估或估价服务等与审计无关的法律或其他专业服务在内的服务业务。 （四 ） 强化 上市公司信息披露 的 监控 SEC 对上市公司信息披露审查权 得到了 加强。 SEC 将要求上市 公司达到所谓的“永久性” 信息披露要求，即 SEC 必须在三年期限内对每个上市公司提交的信息披露进行审查，并做出审查结论。 （ 五 ） 突出了舞弊防范 法案 对欺诈和舞弊防范措施作了强制规定， 要求建立“反舞弊程序和控制” 并要求每年进行评估， 把发现高层管理人员任 何程度上的舞弊行为判定为内部控制无效。 该法案第 406 条要求 SEC 制定相关规则，规定每个上市公司必须在其递交给 SEC的定期报告的同时披露该公司是否已经制定了适用于高层财务人员的“道德法典”。 “道德法典”必须包括以下内容：（ a）诚实、道德的行为，包括私人利益与企业利益 发生明显冲突时的道德准则；（ b）在公众公司提交的报告中应包括充分、公正、准确、及时 和易懂 6 的信息披露；（ c）要遵守政府的有关法律法规。 （六 ） 严厉了 法律制裁 《萨班斯 奥克斯利法案》针对上市公司增加了许多 严厉的法律措施，成为继 20世纪 30年代美国经济大萧条以来，政府制定的涉及范围最广、处罚措施最严厉的公司法律。 董事和高层管理人员 须 返还因公司虚假报表取得的激励性报酬和买卖股票收益。 对于 违反财务报表披露要求的行为， 个人的处罚额提高到 100 万美元，并可同时判处的监禁期限延长到 10 年，对恣意 违反财务报表披露要求的 公司主管 处罚额高达 500万美元，并 可判处高达 25 年的监禁。 三、颁布《萨班斯 奥克斯利法案》的意义 《萨班斯 奥克斯利法案》 的出台 有利于美国规范公司行为、保护 广大投资者的 利益。 主 要表现在以下几方面： 首先，以法律为后盾推进市场诚信。 公司主管诚信宣誓意味着增加了他们的法律 责任，因为一旦他们宣誓保证他们的财务没有问题，如果事后查出公司财务存在问题，他们需要承担更大的法律责任，这就促使企业的主要领导下决心强化企业内部控制。 其次，成立上市公司会计监管委员会加强会计监管 ，今后会计行业由专门的机构统一监管，结束了美国会计行业“自我监管”的历史，这样有利于规范会计行业运作。 同时，法案对 审计 的 独立 性做了强制要求 ，这 将 有助于 减少上市公 7 司与审计机构串通一气、虚报利润等造假行为。 再次， 《萨班斯 － 奥克斯利法 案》 规定增加 SEC 的资。