神龙轿车零部件母子公司管理体系设计报告(78页)-汽车(编辑修改稿)

神龙轿车零部件母子公司管理体系设计报告(78页)-汽车(编辑修改稿)内容摘要：

理 财务分析 会计核算 凭证 管理 记帐 核算 成本 核算 … ... 审核 监督 投融资管理 … ... 投资效 益分析 融资 管理 投资后 管理 预算审核 神龙股份内部核算 神龙股份在给予一定授权的原则下，依据国家规定、结合神龙股份具体情况建立以神龙股份会计政策为基础的统一的财务管理制度，分类规范核算方法与程序、财务报告制度与分析评价标准等，对下属的财务管理纳入统一的财务控制系统中 以财务权力和责任为核心的内部 财务制度是神龙股份开展统一财务活 动的行为准则：借款审批程序、借款 总量控制和负债比率控制政策、子公 司对外投资立项、审批、控制、检查 和监督制度、资金统一管理制度、内 审制度（财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计）、财务信息报告制度（事前、事后）等 建议神龙股份公司未来逐步统一财务报告系统软件，利用网络技术构建神龙股份财务管理信息平台实现两个基本功能：一是会计报表自动生成与实时监控，二是实现标准化财务分析 说 明 28 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 28 全面预算是一种企业整体规划和动态控制的管理方法 销售预算 战略目标分解 应收帐款预算 生产预算 库存预算 材料采购预算 人力资源预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 新增固定资产 投资预算及折旧 管理费用预算 销售费用预算 长期投资及投 长期投资及投 资收益预算 预计现金流量表 财务费用预算 预计损益表 预计资产负债表 运营计划 预算总表和 预算总表和预算分析 营业预算 资本预算 全面预算制定步骤 说 明  预算是对神龙股份整体经营活动的一系列量化的计划安排，细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划的财务安排  预算涉及神龙股份下属公司和部门的各项经营活动，其有效量化为各下属公司和部门具体可行的努力目标，同时也建立了共同遵守的行为规范  预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照，预算也是下属公司和部门绩效考核的基础和比较对象 29 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 29 如果仅理解为神龙股份财务部一家之事，预算控制体系将会流于形式，预算必须与计划相结合，而且需要各部门共同参与 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算启动 • 历史数据 • 年度经营计划草案 • 预算制定原则 • 财务部 • 制定年度工作计划 • 确定预算制定原则 预算编制和审批 • 财务部 • 编制预算和企业绩效目标进行比较 预算执行和调整 • 预算执行情况分析 • 滚动调整的总预算 • 财务部 • 使对未来的预算更符合实际 • 部门 /下属公司年度工作计划 • 总预算初稿 • 各部门 /下速公司预算 • 资产负债表预算 • 损益表预算 • 现金流量表预算 下属公司 神龙股份职能部门 神龙股份财务部 神龙股份总经理办公会 下属公司 神龙股份职能部门 神龙股份财务部 神龙股份总经理办公会 神龙股份董事会 下属公司 神龙股份职能部门 神龙股份财务部 神龙股份财务负责人 预算涉及机构 说 明  母公司对下属公司管理控制力度还体现在指导各下属公司制定预算上拥有最终决定权  母公司根据神龙股份发展规划，预算执行情况和计划完成情况，以及市场情况，编制神龙股份长期规划和年度经营计划，并将各项指标分解下达给各子分公司。 子分公司根据母公司下达的各项指标和自身具体情况编制年度预算，上报母公司审批。 母公司总经理办公会负责领导财务部审查和平衡各部门、下属公司的预算，并汇总、编制、调整神龙股份预算  经批准后的预算和计划一起下达给各子公司，据以指导其经营活动。 预算执行过程中，母公司应根据实际执行情况随时调整偏差，保证预算的完成 30 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 30 建议神龙股份年度预算的制定步骤 （）周 （）周 时间分配 ⑧ 按照下发的预算计划执行 ③ 部门 /下属公司业务总结、明年业绩预期与粗预算 总结 /计划模版 及所附表单 神龙股份预算原则 ② 神龙股份总经理办公会预算启动 ④ 召开总经理办公会，质询并形成粗预算修改意见 ⑤ 各部门 /下属公司编制详细的计划与预算 ⑥ 召开计划 /预算质询会议 ,确定计划和预算方案 ① 预算准备 各部门 /下属公司上报业务总结、明年业绩预期与粗预算 下达目标，下发详细的财务预算表单 各个部门 /下属公司上报详细工作计划和预算 ⑦ 神龙股份总经理办公会审议并出具报告提交董事会审批 形成神龙股份整体财务预算，向各部门 /下属公司下发审批的预算计划 每年 ( )月份启动 神龙股份高管 各部门及下属下属公司 （）周 （）周 31 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 31 年度计划 /预算质询会对神龙股份全年计划 /预算的执行情况总结、指导 质询会实质是总经理办公会的扩大会议，会议人员组成：神龙股份总经理、各部门负责人、下属子分公司总经理及其财务负责人 会前事项： 会议时间：每年一月底 神龙股份公司财务部提前 4周下达神龙股份公司总体新一年财务目标期望值。 下发财务标准格式的图标模版 神龙股份财务部提前 3周下达会议议程及规则和材料要求 各部门 /下属公司提前 1周 准备好预算计划（ 主要经营业绩指标及计划； 实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求； 影响经营计划完成的主要风险和现有举措； 财务预算计划； 预算计划与神龙股份目标要求之间的差距和填补举措） 会后后续活动 神龙股份财务部总结、分发年度预算质询会议决定的关于各单位计划修改的要求，以及修改时间表 神龙股份财务部负责人指导财务部跟踪计划的修改，重新汇总，直至与神龙股份要求达成一致 神龙股份总经理批准后交神龙股份董事会审议，审议报告提交神龙股份共事会审批。 按审批指示调整并下达 会议议程及规则  神龙股份总经理介绍神龙股份总体目标期望  神龙股份财务部负责人介绍神龙股份总体财务目标并向各部门 /下属公司初步目标分解  各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向，以确保各单位 /下属公司经营目标的切实可行和神龙股份整体目标的实现  财务部部负责人总结发言，明确各单位计划修改完成时间表  与会人员对各单位计划有质询权，神龙股份总经理对修正要求有终决权 32 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 32 根据实际需要，未来可逐步实现预算的动态调整 年度计划 年度预算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 生产计划 销售计划 3月的实际+8 个月预测调整 差异分析 将来预测数据 年度预算起始 ︽︾ ︽︾ ︽︾ ︽︾ ︽︾ ︽︾ ︽︾ 科研计划 财务预算 预算分析 会计核算 提供基础 提供思路 预算控制 财务计划 细化 限定 财务部负责 说 明  神龙股份财务部根据下属公司、各部门的年度计划，以（季度）为预测调整节点，通过对实际和预算的差异分析和对未来预测数据的汇总，调整年度剩余月份的预算计划。 并将分析上报总经理办公会审议，管理层据此对以后预算的调整作出决策  预算的动态管理可随未来神龙股份管理手段的完善和运行经验的丰富，逐步推行 周期性差异分析： 标准成本和差异、预算和实际情况、预测和实际情况、 33 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 33 明确资金管理权限，提高资金使用效率  设立神龙股份内部银行，作为母公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的神龙股份资金管理机构，也是神龙股份的融资中心、信贷中心、资金调剂中心与财务信息反馈中心。 一方面提高整个神龙股份财务资源的运营效率与效益，另一方面则加强财务监控  实行 “ 内部银行制 ” ，加强子分公司资金使用的监管，而且通过集中闲散资金增强神龙股份资金实力 银行帐户 资金计划 神龙股份财务部 下属公司财务部门 开设母公司银行帐户 拥有下属公司开户的指定权、审批权，下属公司收款帐户的使用权 分别开设收款帐户和付款帐户；拥有收款帐户的所有权，但无使用权；拥有付款帐户的所有权和使用权 资金调度 内部利息 结算 审核、反馈、核定、汇总下属公司的资金计划，决定资金处置方式，以及向外融资额度和还贷金额 定期滚动编制本公司资金计划，兵上报神龙股份财务部 决定资金收入资金的划拨：母公司帐户或下属公司付款帐户，划入数额及时间 根据满足下属公司的正常生产需要和最大限度节约资金成本的原则核定付款资金额度；根据计划金额划转日常费用款 确保收入资金必须进入母公司指定的收入帐户 决定内部资金借款、占用的结算利率，结算时间 决定下属公司资金承担费率 说 明 34 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 34 明确债务融资管理的权责分布，保障债务融资管理有序进行 债务融资 神龙股份财务部 下属公司 神龙股份统一对外债务融资，承担融资风险和资金短缺风险 对下属公司收到的票据，除当月背书转让的，原则上通过神龙股份与银行办理统一贴现 下属公司之间不得相互拆借资金 如能找到更低贴现率，经神龙股份财务部同意后，可自行通过银行贴现  股权融资与债务融资是企业融资的两大方式  母公司制 定统一的神龙股份融资管理规定，对融资决策、资本结构规划、融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控、融资效果评价、资本归还等相关事项做出明确规定，保障神龙股份融资管理有序运行 说 明 35 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 35 明确下属公司资产管理权责分布（不含货币资金） 流动资产 固定资产 制定应收帐款的坏帐准备金政策 审批下属公司坏帐损失的会计处理 确定存货的会计处理方法 定期或不定期对重要资产进行盘查 遵守公司的流动资产管理规定，对自身的流动资产进行会计核算和财务管理 配合神龙股份财务部的盘查工作 制定全公司的固定资产的范围、定义、计价、折旧、报废、盘查等明确规定 定期或不定期对重要资产进行盘查 遵守公司的固定资产管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理 配合神龙股份财务部的盘查工作 其他资产 制定全公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的范围、定义、计价、摊消、报废、盘查等明确规定 定期或不定期对重要资产进行评估  神龙股份从财务角度对下属公司进行资产管理：制定相关会计政策、重要资产登记、重要资产盘查等  同时，神龙股份对子公司存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销等政策作出明确规定，并对登记的重要资产进行定期或不定期的抽样盘查 说 明 遵守公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理 配合神龙股份财务部的评估工作 神龙股份财务部 下属公司。