公司现金流量表研究(编辑修改稿)

公司现金流量表研究(编辑修改稿)内容摘要：

流出的信息。 从现金流量表的数据构成 ,结合资产负债表和利润表 ,可以对现金流量表进行以下分析： 结 构分析 现金流量表的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析。 通过流入结构分析可以看出企业现金流入量 的主要来源；通过流出结构分析 ,可以看出企业当期现金流量的主要去向 ,有多少现金用于偿还债务 ,以及在三项活动中 ,支付现金最多的用于哪些方面。 趋势分析 趋势分析法也叫多期比较分析法 ,是通过观察连续数期的会计报表 ,比较各期的有关项目金额 ,分析某些指标的增减变动情况 ,并在此基础上判断其变化趋势 ,从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。 趋势分析通常采用编制历年会计报表方法 ,将连续多年的报表 ,至少是最近 3 年甚至 5 年十年的会计报表并列在一起加以分析、以观察变化趋势。 偿债能力分析 对企业投资者来说 ,通 过现金流量表分析、测定企业的偿债能力 ,有利于其作出正确的决策；对债权人来讲 ,偿债能力的强弱是他们作出贷款决策的基本依据和决定性条件。 分析企业的偿债能力 ,首先应看企业当期取得的现金 ,在满足了生产经营活动的基本现金支出后 ,是否有足够的现金用于偿还到期债务的本息。 再投资能力分析 这一比率反映企业当期经营现金净流量是否足以支付资本性支出（固定资产投资）所需要的现金。 比率越高 ,企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力就越强。 如果比率小于 1%,说明企业资本性支出所需现金 ,除经营活动提供外 ,还包括外部筹措的现 金。 （二）实例分析 通过以上 论述 现金流量表的分析方法，现对一实际案例进行分析说明。 四川长虹股份责任有限 公司现金流量 表如下： 现金流量表 单位：元 项目 2020 年度 2020 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 52,386,510, 47,845,883, 收到的税费返还 494,634, 542,710, 收到其他与经营活动有关的现金 684,742, 930,611, 经营活动现金流入小计 53,565,886, 49,319,205, 购买商品、接受劳务支付的现金 44,675,378, 43,412,676, 支付给职工以及为职工支付的现金 3,494,763, 3,131,222, 支付的各项税费 1,798,883, 1,402,009, 支付其他与经营活动有关的现金 2,877,401, 2,593,103, 经营活动 现金流出小计 52,846,427, 50,539,011, 经营活动产生的现金流量净额 719,459, 1,219,806, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 266,788, 15,785, 取得投资收益收到的现金 38,667, 52,268, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 442,004, 178,022, 收到其他与投资活 动有关的现金 496,566, 368,670, 投资活动现金流入小计 1,244,027, 830,230, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 431,873, 102,674, 支付其他与投资活动有关的现金 18,384, 166,969, 投资活动现金流出小计 1,380,834, 1,576,349, 投资活动产生的现金流量净额 136,807, 746,118, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 2,053, 2,990,603, 取得借款所收到的现金 18,871,674, 16,814,209, 收到其他与筹资活动有关的现金 1,782,687, 10,480, 筹资活动现金流入小计 20,656,416, 20,121,109, 偿还债务所支付的现金 18,906,449, 16,668,880, 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 687,708, 548,247, 支付其他与筹资活动有关的现金 16,341, 1,026,495, 筹资活动现金流出小计 19,610,498, 18,243,623, 筹资活动产生的现金流量净额 1,045,917, 1,877,486, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 118,352, 15,250, 五、现金及现金等价物净增加额 1,510,216, 103,689, 六、期末现金及现金等价物余额 9,569,403, 8,059,187, 结构分析 （ 1）现金流入分析 现金收入在全部现金收入中的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况 ,明确现金究竟来自何方 ,要增加现金收入主要依靠什么。 四处长虹股份有限责任公司 主要从事电视机、冰箱、空调、压缩机、视听产品、电池、手机等产品的生产销售、 IT产品的销售以及房地产开发等生产经营活动。 现金 流入结构表 单位：元 项目 2020 年度 2020 年度 一、经营。