公司治理结构与内部控制关系研究毕业论文(编辑修改稿)

公司治理结构与内部控制关系研究毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

人员管理业绩的基本标准，优胜劣汰的市场机制能起到激励和鞭策经理人员的作用。 （ 2）经理市场：功能完善的经理市场能根据经理人员的前期表现对其 人力资本估价，因而能激励经理人员努力工作。 （ 3）资本市场：资本市场的公司治理机制又可以划分为股权市场的治理机制和债权市场的治理机制两部分。 （ 4）并购市场：从公司治理的角度而言，活跃的控制权市场作为公司治理的外部机制有独特的作用，适度的接管压力也是合理的公司治理结构的重要组成部分。 但并购机制的发挥需要支付较大的社会成本和法律成本，而且需要发达的具有高流动性的资本市场作为基础。 （ 5）市场中的独立审计评价机制：这主要靠市场中立机构，如会计师、审计师、税务师和律师事务所等的客观、公正的评判和信息发布。 外 部治理机制作为一种非正式的制度安排，主要是利用市场机制让经理人员感受到持续的、无处不在的压力和威胁。 它与内部治理机制的有机结合形成了完整的公司治理体系。 （三）公司治理与内部控制的关系分析 一个公司要想达到一个满意的内部控制环境，必须要有一个好的公司治理结构做基础，可以说是合理规范的公司治理是内部控制的有效保障，有效的内部控制将有助于公司治理目标的实现及作用的发挥。 在公司制企业的基本制度中，内部控制系统起着重要的基础作用，其控制目标与公司治理具有不可分割的辩证关系。 公司内部控制的目标实现需要以完善的公司 治理结构为基础、为前提。 同样，公司治理结构效能的发挥又取决于公司内部控制的好坏，需要以内部控制为手段。 一般而言，内部控制制度需要随着公司治理结构的变化而变化，是第二层的控制，是公司内部人的约束机制，是制衡公司内部各种权利、协调股东、管理者和广大员工的既定利益，使其有效地履行他们的职责，是一种内部制度的安排，而且是一个过程和实践，是精心设计的协调机制和激励机制。 还有内部控制的首要要素是控制环境，而良好的公司治理结构就是最好的控制环境要素。 内部控制的设计和运行离不开特定的环境，只有在规范、完善的公司治理这个制度 环境下，设计良好的内部控制制度方能起到应有的作用，如果内部控制是在不科学的公司治理结构下运行，设计在完善的内部控制制度也会流于形式，反之亦然。 内部控制与公司治理体现的基本原则都是内部牵制，内部控制的核心原则是内部牵制，而公司治理结构体现的基本原则也是内部牵制，公司内部控制中牵制的利益相关各方是董事会、经理以及其他人员；而公司治理牵制的利益各方是股东大会、董事会、监事会以及经理。 共同的原则需要采用相似的措施或手段，即实施的原理相同。 当然内部控制还有许多局限性，它需要依靠公司治理的完善来解决。 可以说内部控制， 是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 所以我们要在公司治理的基础上建立完善的内部控制制度。 要做到加强董事会在内部控制中的核心地位，将监事会做实，从公司治理机制设计上为内部控制制度的实施保驾护航，加强预算控制、推进全面预算管理，建立有效的激励与约束机制。 二、工商银行公司治理与内部控制关系分析 （一）工商银行公司治理与内部控制概况 1．公司治理的情况 （ 1）一以 A+H 同步发行上市为契机完善治理结构。 自 2020 年 10 月 18 日公司正式成立，在这短短的几年时间里，工商银行通过认真开展公司治理，及时修订公司章程和三会议事规则，进一步明晰三会和管理层的职责，大力推进财务重组，引进战略合作者，以及也境内外广大投资者的积极沟通和交流，成功地向全球资本市场展示了工商 银行在国内领先的市场地位和稳健的、经营的良好形象。 （ 2）二是构建审慎、规范和透明的财务会计制度。 工商银行自 2020 年 1 月 1 日起按中国《会计法》和新的《企业会计准则》等规定全面实施新的财务会计体系，财务会 计核算逐步达到上市银行的标准。 在全行稳步推进财务集中改革和资金集中管理改革。 制定全面风险拨备制度。 实施分部门，分机构的管理会计体系。 通过对经济资本回报率和经济附加值的考核，建立了比较完善的指标体系。 同时，作为两地上市公司，由于内地和香港监管机构在适用会计准则，审计报告期限，关联交易范围等方面存在明显差异，工商银行按照“两地监管孰严”的原则进行信息披露，保持了两地信息披露的一致。 （ 3）三是完善全面风险管理体系。 工商银行注重完善全行风险管理战略与政策的形成机制，切实将风险偏好和风险管理战略目标贯穿于经营管理 的全过程，量化的全面风险关系。 在成功完成内部评级法一期工程项目的基础上，推进内部评级法二期工程项目，完成利率风险管理框。