中石化集团内部控制手册培训课程课件(70页)-石油化工(编辑修改稿)

中石化集团内部控制手册培训课程课件(70页)-石油化工(编辑修改稿)内容摘要：

2020725 26 《 内部控制手册 》 总则 企业： 责任部门季度测试，内控办每年自查两次包括审计查 520个流程 总部部门：每半年自我测试、结合日常管理对口抽查适当数量企业 审计部： 审计部每年至少独立检查 20家企业 内控办： 每年综合检查一次，与审计检查不重复 外部检查：每年外部审计师检查 内控检查评价与考核 2020725 27 《 内部控制手册 》 总则 （ 1）判断企业适用流程的总控制点数 （ 2）现场确定应执行控制点总数，计算应得总分 （ 3）现场检查判定实际总得分（实际总分 /应得总分 *100%） （ 4）总部综合检查或审计检查占 70%，企业定期测试和自查占 20%， 内控日常工作占 10% （ 5）例外评价包括 “ 重大事故及舞弊 ” 、 “ 会计信息质量风险评价 ” 、 “ IT内控评价 ” ，根据结果扣减总得分 如何对企业量化评价 2020725 28 《 内部控制手册 》 总则 设 “ 内部控制执行情况 ” 指标 : 根据总得分 ,只扣不加 高层管理人员业绩奖金考核：初定 10分（ 10） 单位效益工资考核：初定 2%（ %、 1%、 2%） 考核兑现 2020725 29 《 内部控制手册 》 正文（流程） • 业务目标 • 业务风险 • 业务流程步骤与控制点 • 业务流程图表 • 相关制度目录 • 主要控制点相关资料 按业务分类进行流程控制： 14大类－采购、成本、费用、销售、资金、投资、资产、关联交易、编制会计报告、表外事项管理、信息管理、统计、安全环保、监督与检查 每个流程包括 6个方面 49个业务流程， 998个控制点 2020725 30 《 内部控制手册 》 正文（流程） • 《 天然气销售业务流程 》 • 《 化工产品销售业务流程 》 • 《 燃料油销售业务流程 》 • 《 润滑油销售业务流程 》 • 《 加油卡管理业务流程 》 • 《 承兑汇票管理业务流程 》 • 《 安全环保业务流程 》 增补 • 《 》 • 《 》 合并 2020725 31 《 内部控制手册 》 正文 （流程） • 经营目标 与企业有效使用资源相关的目标 • 财务目标 与企业编制真实、可靠的财务报告有关的目标 • 合规目标 与企业遵循法律法规相关的目标 业务目标 2020725 32 《 内部控制手册 》 正文 （流程） • 经营风险 可能会导致经济效益流失或资源丧失的风险 • 财务风险 可能会造成财务报告错报的风险 • 合规风险 可能会导致监管部门等处罚的风险 业务风险 2020725 33 《 内部控制手册 》 正文 （流程） • 整个业务循环分解成若干个业务流程步骤，每一步骤可包括一个或几个关键控制点 • 控制点是描述的主要内容，是指保证业务目标实现的重要控制手段，一般具备 “ 主体、方法、结果 ” • 每一控制步骤和每一控制点都按业务先后顺序编号 业务流程步骤与控制点 2020725 34 《 内部控制手册 》 正文（流程） 控制点 不相容岗位 适用单位 控制点分值 监督检查方法 流程图 • 取消原 “ 业务目标、业务风险两列 ” • 增加 “ 适用单位、不相容岗位、控制点分值 ” 三列 业务流程图表 2020725 35 《 内部控制手册 》 正文 （流程） 为使内控手册与各相关制度相衔接，便于查找，列出该项业务涉及到的重要管理制度和管理办法的名称或文号等，包括股份公司外部法规、总部或各部门现行相关的重要内部管理制度 相关制度目录 2020725 36 《 内部控制手册 》 正文 （流程） 内部控制活动、信息沟通的重要记录或凭据，也是内控检查和评价的原始资料，包括总部或各部门现行相关的重要报告及业务流程附件等 主要控制点相关资料 2020725 37 《 内部控制手册 》 附则 • 中国石油化工股份有限公司权限指引 • 《 内部控制手册 》 业务流程适用单位 • 财政部 《 内部会计控制规范－基本规范 》 • 美国 《 萨班斯法案 》 30 404条款 2020725 38 《 内部控制手册 》 附则（ 1） • 授权是内部控制的重要手段。 为适应股份公司一级法人为主的经营体制，提高运营效率，增强内部控制有效性，达到 “ 授权有度、风险受控、管理规范 ” 的目的，股份公司 特别制定了体现 分级授权的 《 权限指引 》 ，首次统一规范权限管理。 制定权限指引，明确责任和授权 2020725 39 《 内部控制手册 》 附则（ 1） • 《 权限指引 》 参照 EXXON等同行国际大公司的通行做法，以矩阵式表格描述，由横向、纵向两个指标体系构成 《 权限指引 》 结构 2020725 40 《 内部控制手册 》 附则（ 1） • 六级 —按照权限依次递减排列成：股东大会、董事会、总裁 /总裁班子、事业部 /职能部门主任、分公司经理 /经理班子、。